Анализ состояния раiетов с поставщиками и покупателями на ОАО "Омский бекон"
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
тниками раiетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формы раiетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить, полагающиеся ему деньги.
В исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за iет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.
Предприятие-покупатель1Предприятие-поставщик524Банк покупателя3Банк поставщика
Рис. 3 Схема раiетов посредством аккредитивов при предварительной оплате товарно-материальных ценностей.
1 извещение поставщика о готовности к отгрузке заказанных товарно-материальных ценностей;
2 направление пакета документов для перевода денежных средств в банк поставщика;
3 банковский перевод денежных средств поставщика для оплаты заказанных товарно-материальных ценностей;
4 извещение поставщика о поступлении денежных средств и оплате раiетных документов по отгрузке товарно-материальных ценностей;
5 отгрузка ценностей после их оплаты за iет аккредитива покупателя.
При акцептной форме раiетов широко применяются платежные требования, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услуги осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.
Платежное требование является раiетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. (п. 9.1 Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П О безналичных раiетах)
Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить какой товар отгружен, какова его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы покупателю, а поручает своему банку взыскать платеж. Составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя пересылать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать с него там средства и перечислить на раiетный iет поставщика. После проверки на инкассо документов, они направляются в банк, обслуживающий покупателя. Поступающие деньги, банк поставщика зачисляет на iет последнего. Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта. Покупатель акцептует iет только в случае, если поставщик выполняет все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушает хотя бы одно условие, то покупатель не дает согласие на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт iета это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение договора поставщиками.
Получив согласие на оплату банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется раiетный iет поставщика. Если раiетные документы должны оплачиваться с раiетного iета покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет право на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.
Раiеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, iета по которым не оплачены плательщиками.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку № 2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди.
Предприятие-покупательПредприятие-поставщик124Банк покупателя3Банк поставщика5
Рис. 4 - Схема раiетов платежными требованиями при последующей оплате товарно-материальных ценностей.
1 поставка товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными договорами;
2 направление пакета платежных требований в банк для совершения платежа;
3 направление платежных требований в банк покупателя для оплаты;
4 извещение банка о согласии покупателя на совершение платежа;
5 перевод денежных средств покупателя для зачисления на раiетный iет поставщик. [12]
Раiеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за iет клиента на основании раiетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Раiеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.
Инкассовое поручение является раiетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со iетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: