Анализ состояния раiетов с поставщиками и покупателями на ОАО "Омский бекон"
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
?я безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по iетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при раiетах на незначительные суммы.
Безналичные раiеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед раiетами с использованием наличных денег.
Пока раiеты происходят безналично, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами. Безналичные раiеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, перераiет огромного количества денежных знаков, которые потребовались при раiетах наличными деньгами. В то же время безналичные раiеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном iете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.
Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на iетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со iетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличными раiетами также сокращает издержки обращения.
Безналичные раiеты регулируются Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П О безналичных раiетах в Российской Федерации (с изменениями от 3 марта 2003 г.) По данному положению существуют несколько форм безналичных раiетов: раiеты платежными поручениями, раiеты по аккредитиву, раiеты чеками и раiеты по инкассо (п. 1.2 Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П О безналичных раiетах).
Одной из форм безналичных раiетов является платежное поручение. Платежное поручение это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего iета. Поручения действительны в течение 10 дней не iитая дня выписки.
Банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличие денег на его раiетном iете. Если средств для платежа нет и банк не iитает возможным выдать предприятию ссуду, то документ возвращается.
При проведении раiетов платежными поручениями плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с раiетного iета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его раiетный iет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на раiетный iет покупателя.
Предприятие-покупатель4Предприятие-поставщик13Банк покупателя2Банк поставщика
Рис. 1 - Схема раiетов платежными поручениями при предварительной оплате товарно-материальных ценностей.
1 направление пакета платежных поручений в банк для совершения платежа;
2 перевод денежных средств покупателя для зачисления на раiетный iет поставщика;
3 сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика;
4 поставка товарно-материальных ценностей после получения платежа.
При платежах за товары и оказанные услуги также используется раiетный чек. Он оплачивается за iет депонированных средств, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом iете. Чеки могут быть оплачены с раiетного iета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной iекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за iет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом iете.
Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с раiетного iета. В заявлении указывается номер iета с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма остается на чековом iете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека, заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с раiетного iета на чековый iет.
Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услуги или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на раiетный iет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств iекового iета.
При раiетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном iете. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При раiетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со iета чекодателя. Клиент, с которым расiитываются чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основан?/p>