Оцінка та методологія визначення фінансової діяльності підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
.5. - Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства
№ п/пПоказникиФормула розрахунку2006 рік2007 рікНапрямок аналізу: Операційний аналіз1.Коефіцієнт зміни валових продаж2.Коефіцієнт валового прибутку3.Коефіцієнт операційного прибутку4.Коефіцієнт чистого прибутку (прибутковість продаж)Напрямок аналізу: Аналіз операційних витрат(Аналіз дозволяє вияснити причини зміни показників прибутковості
компанії і є доповненням операційного аналізу)5.Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції6.Коефіцієнт витрат по реалізації7.Коефіцієнт загальних і адміністративних витрат8.Коефіцієнт процентних платежівНапрямок аналізу: Управління активами9.Обіговість активів10Обіговість чистих активів11Обіговість постійних активів12Обіговість дебіторської за боргованості(ДЗ)13Середній період погашення дебіторської заборгованості14Обіговість товарно-матеріальних запасів15Обіговість товарно-матеріальних запасів (ТМЗ) за собівартістю16Обіговість кредиторської заборгованості17Середній період погашення кредиторської заборгованостіНапрямок аналізу: Показники ліквідності18Коефіцієнт поточної ліквідності19Коефіцієнт строкової (проміжної) ліквідності20Коефіцієнт абсолютної ліквідностіНапрямок аналізу: Показники прибутковості (рентабельності)21Рентабельність оборотного капіталу оборотних засобів (ОЗ)22Рентабельність активів23Рентабельність власного капіталу (ВК)24Рентабельність чистих активівНапрямок аналізу: Показники структури капіталу25Відношення за боргованості до активів26Співвідношення позикового (ПК) і власного (ВК) капіталів27Відношення за боргованості до власного капіталу28Коефіцієнт капіталізаціїНапрямок аналізу: Показники обслуговування боргу29Показник забезпеченості процентів30
Показник забезпеченості процентів і основної суми боргуНапрямок аналізу: Ринкові показники31Чистий прибуток, що припадає на 1 акцію0,0280,03732Дивіденди на просту акцію
0,0030
Найбільш ліквідні активи: Л1 = стр.220 + стр.230 + стр.240;
Активи, що швидко реалізуються: Л2 = стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 + стр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210;
Активи, що реалізуються повільно: Л3 = стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.250 + стр.270;
Активи, що реалізуються важко: Л4 = ІрА = стр.080.
Найбільш строкові зобовязання: П1 = стр.530
Короткострокові пасиви: П2 = IYрП стр.530 + ІІрП +УРП = стр.620 стр.530 + стр.430 +стр.630 = стр.640 стр.380 стр.480 стр.530
2006 рік 2007 рік
Л1 = 303,3; Л1 =182,2;
Л2=543,7+102+522,6+89,4+28,1+139,1; Л2 =411,2+20,5+816,6+9+169,5;
(Л2=1424,9)(Л2=1426,8)
Л3 = 455,4+0,2=455,6; Л3 =512,6+22=534,6;
Л4 = 11989,3; Л4 =12009,7;
П1 = 636,8; П1 =424,6;
П2 = 1094,2-636,8+519,1=976,5; П2 =1202,8-424,6+564,6=1342,8.
У 2007 році спостерігається зниження обсягу виручки по відношенню до попереднього року на 6%. Валовий прибуток склав 13%, а у 2007 р. 5%, що на 8% менше, ніж у попередньому.
У 2007 р. спостерігається зниження операційного прибутку на 1%, що говорить про те, що у звітному періоді основна (операційна) діяльність була менш ефективною, ніж в попередньому періоді.
Коефіцієнт чистого прибутку (прибутковість продаж) в звітному періоді знизився на 1%, що свідчить про те, що команда менеджерів в основній діяльності підприємства у звітному періоді в порівнянні з базовим працювала менш ефективно.
Собівартість продукції у звітному році зросла на 6%. Це можливо повязано з підвищенням ціни на сировину, транспортні перевезення тощо.
У 2007 р. частка витрат по реалізації склала 1% і в порівнянні з попереднім роком знизилась на 1%. Дані зміни свідчать про зменшення витрат на реалізацію продукції у звітному періоді, що є позитивним для підприємства.
У звітному році частка загальних витрат в загальній сумі виручки від реалізації продукції збільшилась на 6% і становить 95%.
Частка процентних платежів протягом звітного періоду не змінилась і становить 4%.
Отже, можна сказати, що збільшення коефіцієнту загальних та адміністративних витрат у звітному періоді є основною причиною зменшення показників прибутковості компанії.
Обіговість активів показує, що у 2006 р. необхідно було вкласти 0,74 грн., а у 2007 р. 0,78 грн. в активи підприємства, щоб забезпечити даний рівень реалізації. Для отримання 1 грн. виручки у 2007 р. необхідно було вкласти на 0,04 грн. більше, ніж у 2006 р.
Для отримання 1 грн. виручки у 2007 р. необхідно було вкласти 0,85 грн. в чисті активи підприємства, що на 0,05 грн. більше, ніж у попередньому 2006 р. На одиницю грошових коштів підприємства приходиться 0,93 грн. доходу, що на 0,06 грн. більше, ніж у попередньому році.
У 2007 р. дебіторська заборгованість в середньому 6,36 разів перетворювалась в грошові кошти, що на 0,3 більше, ніж у 2006 р.
У 2007 р. кредитори підприємства в середньому розраховувались протягом 62 днів з дня взяття кредиту, що на 15 днів більше, ніж попередньому році.
Протягом 2007 р. швидкість оборотності товарно-матеріальних запасів підприємства збільшилась, але не значною мірою (на 0,62 дня).
Товарно-матеріальні запаси за собівартістю протягом звітного періоду обертались в середньому зі швидкістю 8,7 днів, що на 1,1 день швидше, ніж у попередньому.
У 2007 р. підприємству необхідно було 2,38 оборотів для оплати наявної кредиторської заборгованості, що незначно перевищує обіговість кредиторської заборгованості за попередній період, де кількість оборотів складала 2,08.
У 2007 р. підприємству необхідно 151,3 дні для оплати наявної кредиторської заборгованості, що на 26,8 днів менше, ніж у попередньому.
На задоволення кожної гривні поточних зобовязань у 2007 р. необхідно 1,21 грн. оборотних активів, що на 0,14 грн. менше, ніж у 2006 р.
При неврахуванні активів, що повіль