Оценка финансовых результатов и использование прибыли (на примере ОАО Молочный комбинат "Пензенский")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
лем и резервов улучшения финансовых показателей организации с учетом влияния факторных показателей на результирующий показатель.
Факторные показатели и вид зависимости между ними и результирующим показателем "Финансовые результаты" представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Факторные показатели и характер их влияния на финансовые результаты
Наименование факторного показателяХарактер влияния (вид зависимости)Прибыль от продажПрямаяВыручка-нетто от продажПрямаяВалюта балансаОбратнаяВнеоборотные активыОбратнаяСобственный капиталОбратнаяДолгосрочные обязательстваОбратнаяОборотные активыОбратнаяМатериальные оборотные активыОбратнаяГотовая продукцияОбратнаяДебиторская задолженность со сроком погашения менее годаОбратнаяКредиторская задолженностьОбратная
Благоприятно на финансовые результаты действует рост таких показателей как прибыль от продаж, выручка-нетто от продаж и уменьшение величин таких показателей как валюта баланса, внеоборотные активы, собственный капитал, долгосрочные обязательства, оборотные активы, материальные оборотные активы, готовая продукция, дебиторская задолженность со сроком погашения менее года, кредиторская задолженность.
Установив в качестве основного критерия совершенствования финансового состояния организации оптимизацию финансовых результатов, сформулируем по объектам и составляющих финансовой стратегии организации предложения (таблица 3.3) по оптимизации финансовых результатов в пессимистическом, неизменном и оптимистическом вариантах, исходя из среднеотраслевых данных.
Основой предложенных вариантов финансовой стратегии на 2011 год по оптимизации финансовых результатов является политика увеличения собственных оборотных средств предприятия в целях поддержания его устойчивости. При пессимистическом варианте финансовой стратегии это предполагается осуществить за счет сокращения дебиторской задолженности на 100 тыс. руб. по сравнению с отчетным периодом 2010 года (применение льготных скидок покупателям, введение предоплаты, ужесточение условий при несвоевременной оплате за продукцию); при неизменном варианте - 300 тыс.руб.; при оптимистическом - 500 тыс.руб. Сокращение дебиторской задолженности изменит сроки оборачиваемости оборотных средств.
Прирост выручки при освоении новых рынков сбыта при пессимистическом варианте в сумме 14000 тыс.руб., предполагает увеличение прибыли на 10%, или 1400 тыс.руб.; при неизменном варианте- 16000 тыс.руб., рост прибыли составит -1600 тыс.руб.; при оптимистическом-19000 тыс.руб., рост прибыли составит- 1900 тыс.руб., что обеспечит рост валютного баланса.
Применение эффективной системы взаимозачета имеющейся дебиторско-кредиторской задолженности на предприятии предполагает, при пессимистическом варианте сокращение задолженности на 300 тыс.руб.; при неизменном варианте на 500 тыс.руб.; при оптимистическом на 750 тыс.руб.
Снижение себестоимости на единицу выпускаемой продукции за счет модернизации и технического перевооружения производства предполагает увеличение прибыли при пессимистическом варианте на 1400 тыс.руб.; при неизменном варианте на 2000 тыс.руб.; при оптимистическом на 2600 тыс.руб.
Применение логистических схем поставок сырья и материалов при оптимизации финансовых результатов приведет к снижению НДС, кредиторской задолженности, затрат в себестоимости, прочих расходов при пессимистическом варианте на 1600 тыс.руб.; при неизменном варианте на 2000 тыс.руб.; при оптимистическом на 2000 тыс.руб.
Таблица 3.3 Предложения к формированию финансовой стратегии по оптимизации финансовых результатов организации
ПредложенияВлияние на показатели балансаНаименование предложенияКоличественная оценка по вариантам, тыс.руб.ПессимистическийНеизменныйОптимистический1. Перевод дебиторской задолженности менее года в денежные средства за счет применения новых схем расчетов с покупателями100300500-ДЗ<12. Прирост выручки при освоении новых рынков сбыта14000 140016000 160019000 1900+B +Пр3. Применение системы взаимозачета имеющейся дебиторско-кредиторской задолженности300500750-К3 -ДЗ<1 -А2, -ВБ4. Снижение себестоимости единицы продукции140020002600+Пр5. Применение логистических схем поставок сырья и материалов160020002000-3НДС -А2, -ВБ -К3
Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия до и после реализации финансовой стратегии сведем в итоговую таблицу (табл. 3.4).
Таблица 3.4 Результаты расчета по предложениям оптимизации финансовых результатов ОАО Молочный комбинат "Пензенский"
ПоказателиЗначение показателя на конец анализируемого периода 2010 года, тыс.руб.Прогнозное значение показателей на 2011 год с учетом предложений по варианту, в тыс.руб.Пессимисти-ческомуНеизменномуОптимисти-ческомуПрибыль от продаж67126699267072671626Выручка-нетто от продаж1110269112426911262691129269Валюта баланса194862192962192362193112Внеоборотные активы77987776007830079200Собственный капитал149358149895150000156000Долгосрочные обязательства2302250020001800Оборотные активы152590150690150090149840Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года37429370293662936179Кредиторская задолженность68592681926779267342Коэффициент рентабельности продаж0,060,060,060,06Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов1,961,941,921,89Коэффициент рентабельности собственного капитала0,450,470,470,46Коэффициент рентабельности всего капитала организации (всех активов организации0,340,360,370,37Коэффициент рентабельности внеоборотных активов0,860,900,900,90Коэффициент общей оборачиваемости капитала к (общей оборачиваемости активов)5,705,835,855,88Значение ко?/p>