Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
аховщика и принятым им страховыми обязательствами понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли [5].
Страховые организации в своей деятельности, применяют План iетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н с учетом дополнений и особенностей применения согласно приказа Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н Об особенностях применения страховыми организациями Плана iетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению.
Трехуровневое нормативное обеспечение определяет для каждой страховой компании: во-первых, четко сформулированный круг обязанностей перед клиентами, партнерами, государством и, во-вторых, определенные права.
- Становление и содержание страхового рынка России
Страхование в России стало развиваться несколько позднее, чем в других странах, что объясняется длительным сохранением крепостничества и постоянно возникающими препятствиями на пути развития частнокапиталистической экономики. Первые страховые общества создавались для страхования от пожаров. Старейшее из них - Рижское общество взаимного страхования от пожаров, организованное в 1765 г.
В 1781 г. Екатерина II утвердила Устав купеческого водоходства (по рекам, водоемам и морям), в котором впервые в русском законодательстве дается определение сущности страхования. Согласно Указу, страхование должно осуществляться только при наличии страхового общества, учрежденного для предохранения от неiастных случаев и для выполнения определенных обязательств. В Указе определялись права и обязанности страхового общества и страхователя.
Для страхования кораблей и товаров российское правительство открыло в 1797 г. Страховую Контору при Ассигнационном банке, которая оказалась нежизнеспособной и была упразднена в 1805 г.
В первой половине XIX появилось страхование жизни. В 1835 г. создано страховое общество Жизнь. После отмены крепостного права начали образовываться новые страховые компании в форме акционерных обществ (Петербургское и Московское в 1858 г., Русское в 1867 г., Коммерческое в 1870 г. и другие). Открывались представительства западноевропейских страховых компаний в разных городах страны. Если в 1851 г. от огня было застраховано имущество на 282 млн. руб., то в 1865 - на 868 млн. руб., а в 1886 г. - на 4 млрд. руб. Всего к концу XIX века в России работали свыше 300 страховых организаций, среди которых доминировали земские страховые организации и общества взаимного страхования.
В 1913 г. общий объем страховой премии составил 205 млн. руб., из них 129 млн. руб. приходилось на российские акционерные страховые общества, 12 - иностранные, 15,5 - губернское страхование, в том числе земское.
Великая Отечественная война существенно подорвала страховую систему, но отнюдь не разрушила ее.
В 1958 г. в соответствии с общей политикой децентрализации страховое дело передано в ведение союзных республик. С 1967 г. по 1991 г. система государственного страхования строилась по союзно-республиканскому принципу (в каждой союзной республике было создано собственное Правление государственного страхования), которое подчинялось, с одной стороны, Правлению государственного страхования Союза, а с другой Министерству финансов союзной республики.
В 1981 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР О государственном обязательном страховании имущества, принадлежащего гражданам и соответствующим постановлением Совмина СССР. В соответствии с этими документами обязательному страхованию подлежали находящиеся в личной собственности граждан строения (жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки), а также животные (крупный рогатый скот и др.). Эти реформы обязательного страхования сохранялись практически до 1997 г., то есть до освоения положений нового Гражданского Кодекса.
Система перестрахования отсутствовала, за исключением Ингосстраха, который с самого начала своей деятельности вынужден был перестраховывать свои риски в зарубежных страховых компаниях.
При переходе к рыночным реформам в 1991-1992 гг. большая часть финансового потенциала государственного страхования была уничтожена начавшейся инфляцией. В 1992 г. произошло акционирование Госстраха РСФСР и его преобразование в Российскую государственную страховую компанию (Росгосстрах). В 1996 г. темп образования новых страховых компаний замедлился, и проявилась тенденция увеличения числа недействующих и ликвидируемых компаний. Страховой рынок начал сокращаться. К 2001 г. осталось около 1100 компаний (в начале 1997 г. их наiитывалось 2334). Количество договоров страхования с 1995 по 1998 гг. уменьшилось с 113 до 65 миллионов. Практически до конца 90-х годов на страховом рынке России доминировали тенденции отрицательного характера. И хотя до сих пор действия государства по регулированию страхового рынка носят, в основном, декларативный характер. С 1999 г. началось некоторое опережение темпа роста поступлений страховых взносов по сравнению с ростом инфляции. В связи