Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?а предприятии существует недостаток оборотных средств ООО Эмилия для отслеживания остатка денежных средств и улучшения платежной дисциплины рекомендуется составлять бюджет денежных средств на квартал. Менеджерам ООО Эмилия рекомендуется составлять график ожидаемых платежей покупателей и график ожидаемых платежей поставщикам. Форма графика платежей покупателей представлена в таблице 25.
Таблица 25 - График платежей покупателей
Наименование покупателяЯнварьФевральМартИтого за квартал
Форма графика платежей поставщикам представлена в таблице 26.
Таблица 26 - График платежей поставщикам
Наименование поставщикаЯнварьФевральМартИтого за квартал
Менеджеры ООО Эмилия должны составлять проект программы сбыта на основании заключенных договоров и графика ожидаемых платежей покупателей. Проект программы сбыта менеджерами предоставляется директору предприятия.
Договора с покупателями предприятия заключаются сроком на один год. График платежей покупателей на один месяц представлен в таблице 27.
Таблица 27 - График платежей покупателей на месяц
№Наименование покупателяНомер договораПериодичность поставокСумма поставки, руб.Срок платежа1ООО БЭСТ3117000предоплата2ИП Быстров1242670010 дней3ООО Данатс2247550030 днейПроект программы сбыта представлен в таблице 28.
Таблица 28 - Проект программы сбыта, руб.
№Наименование покупателяЯнварьФевральМартI квартал1ООО БЭСТ170001700017000510002ИП Быстров8010080100801002403003ООО Данатс07550075500151000……….Итого поступлений97100172600172600442300
Менеджеры также должны составлять проект погашения кредиторской задолженности на основании заключенных договоров и графика погашения кредиторской задолженности. Проект погашения кредиторской задолженности менеджерами предоставляется директору предприятия.
График погашения кредиторской задолженности на один месяц представлен в таблице 29.
Таблица 29 - График погашения кредиторской задолженности на месяц
№Наименование кредиторовНомер договораПериодичность поставокСумма поставок, тыс. руб. Срок платежа1ООО Транзит-ТК16197000ежемесячно2ООО ВОСТОК-ЗАПАД6235000030 дней3ОСАО Ингосстрах9122000ежемесячно
Проект погашения кредиторской задолженности представлен в таблице 30.
Также нужно предусмотреть составление графика погашения налоговых платежей. Директор ООО Эмилия на основании проекта программы сбыта, проекта погашения кредиторской задолженности и проекта погашения налоговых платежей сможет составлять бюджет денежных средств.
Таблица 30 - Проект погашения кредиторской задолженности, тыс. руб.
№Наименование кредиторовЯнварьФевральМартI квартал1ООО Транзит-ТК9700097000970002910002ООО ВОСТОК-ЗАПАД1500001500001500004500003ОСАО Ингосстрах22000220002200066000
В случае недостаточности денежных средств на предприятии, директору ООО Эмилия рекомендуется в первую очередь осуществлять мероприятия по улучшению платежной дисциплины:
избегать преждевременной оплаты поставщикам;
предусматривать в договорах с поставщиками более длительной отсрочки оплаты платежа;
сокращать излишние закупки товара;
уменьшать сроки платежа для покупателей;
покупателям, несвоевременно производящим оплату за товар, в договоре предусматривать более высокие штрафные санкции.
Для контроля бюджета денежных средств предлагаем использование регистров денежных поступлений и денежных платежей. Ведение регистра денежных поступлений и платежей необходимо возложить на менеджеров по продажам.
Управление денежными средствами является очень важным и заслуживает самого внимательного отношения со стороны ООО Эмилия, поскольку нехватка денег может в короткие сроки привести к резкой остановке работы предприятия. Процесс управления денежными средствами базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса. Только таким образом предприятие может предвидеть масштабы и время наступления денежных проблем и предпринять усилия для их своевременного разрешения.
Предложенные выше мероприятия позволят предприятию своевременно контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, своевременно отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты поступления и выбытия денежных средств. В результате рекомендаций ООО Эмилия может отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь улучшит финансовое состояние предприятия и позволит контролировать средства в расчетах и улучшить платежную дисциплину предприятия.
Использование предложенных рекомендаций позволит на предприятии увеличить прибыль, что отразится на повышении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Заключение
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Объект?/p>