Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
>
К28 - размер процентного дохода на рубль активов; у Банка Москвы значения данного показателя находятся ниже нормы (10,0-18,0%) и составляют 5,41%, 4,82% и соответственно 5,26%. Это свидетельствует о том, что эффективность вложений банка низкая, при этом банк не стремится минимизировать рискованность своих вложений, т.к в течение 3-х лет значение показателя оставалось почти на том же уровне.
К29 - возможности использования внутрибанковских резервов. Коэффициент в течение трех изменялся по-разному: в 2005 г. 16,72%, в 2006 г. он составил 16,2% и в 2007 г. 18,16%. Это свидетельствует о том, что у банка слишком высокие внутрибанковские резервы; а также, что у банка существует простой таких средств, при помощи которых он мог бы получить более высокий доход. К концу 2007 года банк нерационально использует свои резервы, нецелесообразно наращивая их.
К30 - приоритетность направлений использования капитала. Оптимальное значение коэффициента 0,5-2,0 раза; фактические значения у банка соответственно равны: в 2005 г. 3,1 раза, в 2006 г. 3,98 раза и в 2007 г. 3,88 раза. Это означает, что деятельность по использованию собственного капитала осуществляется должным образом.
К31 - размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. Значение данного коэффициента в 2005 г. 69,1%, в 2006 г. 76,6% и в 2007 г. 69,6%. Это говорит о том, что банк получает с каждого рубля собственного капитала 69,1%, 76,6% и 69,6% доходных активов соответственно по периодам.
Далее осуществим расчет факторов, которые влияют на эффективность деятельности:
Таблица 17
Детализации факторов, влияющих на эффективность
Определение показателяОптимальное значение в %Фактическое
значение в 05 год2006 год2007 годна рубль активовК32=Процентная маржа / Активы1,0 - 4,02,55%2%2,19%К33=Непроцентные расходы / Активы1,0 - 4,017,23,51,46%на рубль доходовК34=Непроцентные доходы / Валовые доходы5,0 - 15,075,54,06,53%К35=Непроцентные расходы / Валовые доходы10,0 - 25,077,83,55,81%на рубль капиталаК36=Процентная маржа / Стержневой капитал10,0 - 35,036,96,61,36%К37=Доходы / Стержневой капитал1,2 - 1,7 раза0,78 раза0,83 раза0,85 раза
К32 - процентная маржа. Значение коэффициента для банка в 2005 г. составило 2,55%, что находится в пределах оптимального значения (1,0-4,0) и говорит об эффективном управлении спредом. К 2006 г. данный показатель снизился и стал равен 2%, что находится также в пределах нормы и в 2007 году значение также остается в пределах нормы. Из этого следует, что банк проводит эффективную политику в области управления спредом.
К33 - непроцентные расходы. Оптимальное значение коэффициента равно 1,0%-4%. Для анализируемой кредитной организации значение в 2005 г. составило значение, которое выше нормы и равняется 17,23%, в 2006 г. 16,51% и в 2007 г. 18,46%. Поскольку рассчитанные значения за все периоды превышают норму, это означает высокий уровень непроцентных затрат, приходящихся на 1 рубль активов.
К34 - непроцентные доходы. Фактическое значение показателя составило 75,54% в 2005 г., 77% в 2006 г., и 77,5% в 2007 г., что намного выше оптимального предела значений (5%-15,0%). Но из этого можно сделать вывод о том, что у Банка Москвы слишком завышена величина внутрибанковских резервов и из-за этого банк недополучает ту сумму доходов, которую он мог бы получить, понизив свои внутрибанковские резервы.
К35 - непроцентные расходы; качество управления издержками банка. Значение этого коэффициента у анализируемого банка в 2005 г. 77,8%, в 2006 г. 78,5% и в 2007 г. 78,8%. Это говорит о том, что у банка высокие непроцентные расходы, приходящиеся на 1 рубль активов. Банку необходимо более тщательно отслеживать направления расходов, не связанные с выдачей кредитов и привлечением депозитов.
К36 - процентная маржа. У Банка Москвы значение данного коэффициента в 2005 г. превышало норму (10,0-35,0) и составляло 36,96%, в 2006 г. значение снизилось до 34,6% и в 2007 году выросло до 35,3%. Из этого следует, что размер экономической добавленной стоимости составил 37%, 34% и соответственно 35%. Это еще раз подтверждает вывод, сделанный в К32.
К37 - доходы; количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала. Значение коэффициента К37 составляет 0,78 руб. в 2005 г., 0,83 руб. в 2006 г. и в0,85 в 2007 г. что находится за нижним пределом данного коэффициента (1,2 руб.) и свидетельствует о том, что банк в течение трех лет нерационально управлял своим стержневым капиталом и недополучал доход от его использования. Следовательно, для эффективного управления стержневым капиталом банку необходимо наращивать процентные доходы, обеспечивая при этом большую доходность, приходящуюся на каждый рубль стержневого капитала.
Экономическая отдача капитала
Рассчитаем экономическую отдачу капитала (N) по 3 периодам, при условии, что ставка налога на прибыль составляет 24% и в течение 3-х лет она не изменяется.
Экономическая отдача капитала рассчитывается по формуле:
; где: (3)
Е прибыльность;
Е = чистая прибыль / прибыль до налогообложения;
Данный коэффициент характеризует эффективность управления налогами.
В современных условиях значение прибыльности составляет 0,76.
Н1 маржа прибыли;
Н1 = валовая прибыль / валовые доходы
Данный показатель отражает эффективность контроля над расходами.
Н2 уровень доходности активов;
Н2 = валовые доходы / акти