Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
?тивы2216750С7Переоценка валютных средств0а19Отвлеченные средства, расходы и убытки56210604С8Прибыль11628916Баланс 598770011 Баланс 598770011
Таблица 10
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008
АгрегатНаименование статьиЗначениеАгрегатНаименование статьиЗначениеd1Процентные доходы31527392d2*в т.ч. доходы от опер. с ц.б.13618325r1Процентные расходы18396269r2Непроцентные расходы110583110e1Процентная маржа (d1-r1)13131123d3Валовые доходы (d1+d2)140310704d2Непроцентные доходы108783312r3Валовые расходы (r1+r2)128979379e2Валовая прибыль (d3-r3)11331325
Далее осуществим анализ активов и пассивов банка на основе модифицированного балансового уравнения. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:
Таблица 11. Анализ активов банка
Определение показателяОптимальное
значение коэффициентаФактическое значение коэффициента2005 год2006 год2007 годК1=Доходные активы /Активы0,75 - 0,850,6920,6420,643К2=Доходные активы / Платные пассивы? 1,00,9430,7620,761К3=Ссуды/
Обязательства> 0,7 (агрессивная
политика
< 0,6 (осторожная
политика)2,0124,1933,80К4=Банковские займы /
Банковские ссуды? 1,0 (заемщик)
? 1,0 (кредитор)00,0010К5=Ссуды/Капитал? 8,08,68211,12211,662К6=Просроченные ссуды/Ссуды? 0,040,0020,0050,007К7=Резервы на ссуды/Ссуды? 0,040,0140,0130,015
К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2005 г. был равен 0,69, в 2006 г. снизился и составил 0,642, и в 2007 году не изменился и также составил 0,643. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов составляет 69%, 64% и 64% соответственно.
К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2005 г. Его значение составило 0,943, в 2006 г. оно снизилось и составило 0,762, а в 2007 году почти не изменилось и составило 0,761. Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее. Следовательно, банк нарастил свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и стал неэффективно управлять своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами, поскольку значение показателя было менее 1 за все периоды.
К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2005 г. составил 2,012, в 2006 г. 4,193, а в 2007 г. 3,8. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишкомагрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
К4 - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. В 2005 г. и в 2007 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2006 г. К4 составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на межбанковском кредитном рынке.
К5 - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя 8,6, 11,12 и 11,662 соответственно по 3-м периодам. Наблюдается недостаточность капитала с точки зрения кредитного портфеля; в данном случае банку необходимо снижать объем привлеченных средств. А несоответствие данного коэффициента норме говорит о нарастающем риске по возврату ссуд и кредитов данному банку, а также об уменьшении эффективности деятельности банка.
К6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для Банка Москвы этот показатель за три года составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно. Это позитивная тенденция, так как значение этого коэффициента находится в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не должна превышать 4% от общей суммы выданных кредитов.
К7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6, и в нашем случае оно равно 0,014, 0,013 и соответственно 0,015, и почти не изменилось. Большее значение К7 по сравнению с К6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2007г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.
Далее рассчитаем следующие три коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка.
Таблица 12
Анализ ликвидности банка
Определение показателяОптимальное значение коэффициентаФактическое значение2005 год2006 год2007 годК8=Кассовые активы /
Онкольные обязательства0,2 - 0,528,62568,791665,54К9= Кассовые активы /
Онкольные и срочные
обязательства0,05 - 0,31,0811,6391,627К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства0,15 - 0,400,2070,2470,233
К8 - степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами. Значение К8 в 2005 г. составляло 28,62; в 2006 г 568,7; а в 2007г 1665,5, что намного выше нормы и говорит о том, что у банка сущ?/p>