Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "НевСур")
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ности их использования и приращения. Конечные финансовые цели предприятия определяют всю цепочку целей и действий всех участников процесса. Правовая законность операций обеспечивает их защиту и законность доходов.
Поэтому функциональными обязанностями финансового менеджера, а именно главного бухгалтера в ООО НевСур являются:
- обеспечение правовой законности и защищенности хозяйственных операций с капиталом и финансовыми ресурсами предприятия;
- налаживание нормальных финансовых взаимоотношений со всеми участниками коммерческой операции;
- разработка планов и прогнозов вложения капитала и оценка их эффективности;
- выбор и обоснование кредитной и валютной политики предприятия;
- разработка и реализация инвестиционных проектов, направленных на повышение доходности предприятия;
- страхование капитала и финансовых операций от финансовых рисков и потерь;
- выявление рейтинга организации и конкурентов;
- непрерывное обеспечение хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и осуществление контроля за эффективностью их использования;
- анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия и клиентов.
В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г. О бухгалтерском учете (ред. от 28.09.2010), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010г.) и другими нормативными документами.
Учетная политика является одним из наиболее важных документов, регулирующих бухгалтерский учет доходов и расходов в рамках предприятия.
В соответствии с приказом ООО НевСур от 11.01.2010г. №1 Об учетной политики предприятия на 2010 год бухгалтерия ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, по системе, сочетающей элементы журнально-ордерной и мемориально-ордерной систем учета с применением компьютерных программ (1-С Бухгалтерия). Предприятие применяет план счетов бухгалтерского учета утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
Бухгалтерия применяет действующие формы внешней отчетности, в т.ч. и предназначенные для отражения финансовых результатов деятельности предприятия, которые в настоящее время определены Приказом Минфина "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22 июля 2003г. № 67н. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в ред. ФЗ № 142н от 08 ноября 2010г.).
3. Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Важную роль в процессе анализа финансового состояния предприятия играет построение сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного бухгалтерского баланса путем укрупнения его статей и дополнения его показателями структуры, динамик вложений и источников средств за отчетный период.
Информационной базой для проведения комплексного анализа финансового состояния ООО НевСур является финансовая отчетность предприятия за 2008 - 2010 гг., показанная в таблице 2.
Таблица 2 Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ООО НевСур за 2008-2010 годы
Статьи баланса2008г.2009г.2010г.Изменениетыс.руб% к итогутыс.руб% к итогутыс.руб.% к итогутыс.руб. 2008г. к 2010г.темп роста, 34567810АКТИВ--1.Внеоборотные активы, в т.ч.:Основные средства252035,4252019,1252015,7--2.Оборотные активы, в т.ч.:Запасы98013,8196014,9172010,7740175,5Дебиторская задолженность355049,9865065,71171073,38160в 3,2 разаДенежные средства600,9300,3100,3-5016,6БАЛАНС711010013160100159601008850224,4ПАССИВ3.Собственный капитал, в т.ч.:Уставный капитал252035,5252019,2252015,8--Нераспределенная прибыль148020,8748056,81282080,311340в 8,6 раз4.Долгосрочные обязательства--------5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.:Займы и кредиты--------Кредиторская задолженность311043,7316024,06203,9-249019,9БАЛАНС71101001316100159601008850224,4
Как видно из данных, приведенных в таблице 2, активы предприятия выросли с 7110 тыс. руб. в 2008 году, до 15960 тыс. руб. в 2010 году, или в 2,2 раза. Увеличение произошло в основном за счет роста дебиторской задолженности в 2010 году на 8160 тыс. руб., и увеличения запасов на 740 тыс. руб. Наличие денежных средств на конец 2010 года наоборот сократилось на 50 тыс. руб., к соответствующему периоду 2008 года.
Рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении несвоевременной оплаты клиентов за поставленную продукцию, а рост запасов материалов отвлекает денежные средства из оборота, что является отрицательным моментом в финансовом состоянии предприятия.
В структуре пассива баланса предприятия наибольшую долю составляет нераспределенная прибыль. За анализируемый период она увеличилась с 1480 до 12820 тыс.рублей, или на 11340 тыс.руб. больше аналогичного периода 2008 года.
Сокращение краткосрочных обязательств предприятия связано с уменьшением кредиторской задолженности на 2490 тыс.руб. к уровню 2008 года. Такое сокращение свидетельствует о грамотной работе бухгалтерии, своевременной оплате задолженности поставщикам.
Далее проведем анализ ликвидности ООО НевСур, используя бухгалтерский баланс