Geum.ru

Оценка инвестиционной привлекательности предприятия

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

читывается как объем использования плюс запасы на конец периода минус запасы на начало периода, т.е. по формуле:

 

ОМt = ЗМt+1 + Мt-ЗМt,

 

где ОМ - общая потребность в материале, необходимом для производства ОГП, в натуральных единицах.

  1. Величина потребности в материале на единицу изделияв натуральных единицах - Х11 - 4, Х12 - 4, Х13 - 4, Х14 - 4.
  2. Процент от количества материала, необходимого дляпроизводства в следующем квартале для запаса на конецтекущего квартала - Х91 - 10%.
  3. Запас материала на конец прогнозного периода -Х101 - 320.
  4. Цена единицы материала - Х71 - 2, Х72 - 2, Х73 - 2, Х74 - 2.

 

Таблица 4.6 - Бюджет прямых затрат на материалы

№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV12345671Потребность в материале на ед. изделия 44442Потребность в материале на производство321632003200328012 8963Запас материала на конец прогнозного периода3203203283203204Общая потребность в материале 353635203528360013 2165Запас материала на начало прогнозного периода2373203203282376Материалы, подлежащие закупке329932003208327212 9797Цена ед. товара222228Стоимость закупок 659864006416654425 9589Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала1010Запас материала на конец прогнозного периода320

Этап V

Построение прогноза расходования денежных средств (табл. 7)

В дополнение к бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. Часть счетов, выставленных за сырье и материал, оплачивается в квартале закупок, т.е. по факту поставки, часть - в следующем квартале, т.е. сырье и материал приобретаются в кредит. Если кредиторская задолженность, которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле:

 

РДI= Зк + СОМI * n1

 

Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:

 

РД t = СОМt-1 * n2 + СОМt * n1

 

где РД - величина денежных средств, необходимая для оплаты материала;

СОМ - стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции;

n1 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале;

n2 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.

  1. Величина кредиторской задолженности на начало прогнозного периода переносится из формы баланса на начало прогнозного периода (из баланса на конец периода, предшествующего прогнозному) - Z11.
  2. Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок - Х71 - 50%.
  3. Процент квартальных закупок оплачиваемых в следующем квартале - Х81 - 50%.

 

Таблица 4.7 - Прогноз расходования денежных средств

№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV12345671Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода270027002Закупка материала в I квартале, 3299329965983Закупка материала во II квартале3200320064004Закупка материала в III квартале3208320864165Закупка материала в IV квартале327232726Итого выплат599964996408648025 3867Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок508Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале50Этап VI

Построение бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 8)

Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета - расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчета объемов производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство продукции или ее компонентов, а также тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по следующей формуле:

 

СЗТt=ПЗТt* ГПt* сЗТt,

 

где СЗТ - общая стоимость прямых затрат труда на производство готовой продукции;

ПЗТ - прямые затраты труда в часах на единицу готовой

продукции;

сЗТ - стоимость прямых затрат труда в час..

  1. Затраты труда на единицу изделия в часах - Х11 - 5, Х12 - 5, Х13 - 5, Х14 - 5.
  2. Стоимость прямых затрат труда (в час) - Х31 - 5, Х32 - 5, Х33 - 5,

Х34 - 5.

Таблица 4.8 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV12345671Прямые затраты труда в часах на ед. 55552Итого часов 402040004000410016 1203Стоимость прямых затрат труда в час55554Общая стоимость прямых затрат труда20 10020 00020 00020 50080 600

Этап VII

Построение бюджета производственных накладных расходов (табл. 9)

Бюджет производственных накладных расходов - это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве базового показател?/p>