Оценка имущественного состояния и организация учета активов предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ордер. Для упрощения расчётов допускается выдача денег из кассы в течение дня по приёмочным квитанциям. По окончании рабочего дня составляется реестр оплаченных квитанций, на их общую сумму, выписывается расходный кассовый ордер. Это ордер, с приложенными к нему квитанциями и реестром, сдаётся в бухгалтерию при отчёте кассира на общих основаниях с другими кассовыми документами.
Данные операции по счету 227 "Краткосрочная кредиторская задолженность персонал" на протяжении анализируемого периода имели место только в 2006 году, а именно была выдана сумма в подотчет на закупку товаров и была составлена в бухгалтерии SRL "BAKIS" следующая проводка:
Дебет счета 227 "Краткосрочная дебиторская задолженность персонала"
субсчет 2272 "Краткосрочная дебиторская задолженность подотчетных лиц" 32614 леев
Кредит счета 241 "Касса" 32614 леев
При списании подотчетных сумм в январе 2007 года, была сделана следующая корреспонденция счетов:
Дебет счета 241 "Касса" 32614 леев
Кредит счета 227 "Краткосрочная дебиторская задолженность персонала" 32614 леев
В качестве учетных регистров по счету 227 "Краткосрочная дебиторская задолженность персонала" бухгалтерия SRL "BAKIS" использует накопительные ведомости. Накопительные ведомости заполняются ежемесячно и аналогично ведомостям по другим счетам. Данные из синтетических регистров заносятся в Главную книгу.
Кроме дебиторской задолженности по расчетам с бюджетом, задолженности персонала в процессе хозяйственной деятельности предприятия возникает и прочая дебиторская задолженность, к которой относится:
- Задолженность страховых компаний;
- Задолженность органов социального страхования;
- Задолженность по предъявленным и признанным претензиям;
- Задолженность по другим операциям
У SRL "BAKIS" прочая дебиторская задолженность возникает с Социальным фондом в результате превышении суммы перечисленных в социальный фонд.
Для обобщения информации о наличии и движении этой дебиторской задолженности предназначен активный счет 229 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность". По дебету этого счета отражается образование краткосрочной дебиторской задолженности, а по кредиту - её погашение. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой сумму прочей краткосрочной дебиторской задолженности на конец отчетного периода.
Задолженность органов социального страхования возникает вследствие превышения сумм перечисленных в Социальный фонд над начисленными, а также и в случае избыточных выплат соответствующих сумм из Социального фонда, осуществленных предприятием собственными работниками, что отражается бухгалтерской записью в SRL "BAKIS" так:
Дебет счета 229 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" 1699 леев
Кредит счета 533 "Обязательства по страхованию" 1699 леев
Эта дебиторская задолженность может быть возмещена органами социального страхования с расчетного фонда или может быть переведена в счет платежей будущих периодов.
Денежные средства являются наиболее ликвидными активами предприятия и являются источником его существования. Любое начинание в бизнесе начинается с денег. Важно правильно ими управлять, а также очень важно их контролировать. Для контроля финансовой деятельности, в конце года каждое предприятие должно составлять "Отчет о движении денежных средств". Информация, содержащаяся в этом отчете, позволяет оценить способность предприятия привлекать и использовать денежные средства, а также определить потребности предприятия в денежных средствах на определенный период. Более подробно эта тема будет рассмотрена в третьей главе.
На предприятии SRL "BAKIS" имеются денежные средства наличной и безналичной формы в национальной валюте (лей). Связанных денежных средств у предприятия SRL "BAKIS" нет, и таким образом предприятие может свободно использовать свои денежные средства.
Для хранения наличных денежных средств также как и для осуществления расчетов - наличными на предприятии, предназначена касса. В целом под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денег, выполняемые кассиром. Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ведется в соответствии с "Правилами ведения кассовых операций в национальной экономике Республики Молдова", утвержденными Постановлением Правительства Республики Молдова №764 от 25 ноября 1992 года. Кассир должен быть ознакомлен под роспись с положением о ведении кассовых операций. Он несет полную материальную ответственность за сохранность полученных им денежных средств.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов (почтовые марки, чеки, талоны на топливо). В кассу предприятия деньги поступают с расчетного счета в банке, в результате платежей наличностью за товары, при возврате ранее выданных сумм. Для получения денег со своего счета в банке предприятию выдается чековая книжка. В таком чеке указывают назначение требуемой суммы. В отрывной части чека, которая остается в банке, суммы отражаются только прописью, а в корешке цифрами. При получении наличных денежных средств заполняется приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией, которая выдаётся лицу внесшему деньги, в подтверждение о передаче этой наличности. Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным, а квитанция должна быть подписана главным бухга?/p>