Оценка и анализ эффективности управления финансовыми результатами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ельности организации в динамике (для производственных предприятий)
№ п/пПоказатели2006 год2007 годОтклонениеТемп роста, 34561Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.53250056211929619105,562Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.45616655175995593120,963Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на 1 рубль выручки), руб./руб.0,85660,98160,1250114,594Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс. руб.7633410360-6597413,575Валовая прибыль (маржинальный доход) на 1 рубль выручки, руб./руб.0,14340,0184-0,125012,836Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.458246038-3978613,187Прибыль от продаж, тыс. руб.305104322-2618814,178Рентабельность продаж, ,777,64-7,1351,739Проценты к уплате, тыс. руб.----10Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.----11Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.39170-8910-26188-22,7512Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.89884754238554528,9513Прибыль до налогообложения, тыс. руб.7866842954-3571454,60
Вывод: темп прироста выручки от продажи составил 5,56 %, в то время, как темп прироста себестоимости составил 20,96%. Темп роста коммерческих расходов составил 13,18%. Темп роста прибыли от продаж составил 14,17%. Таким образом, темп роста себестоимости растет более высокими темпами, чем темп роста выручки, что ведет к значительному уменьшению прибыли от продаж.
Таблица 2
Показатели эффективности использования экономического потенциала
№ п/пПоказатели2006 год2007 годОтклонениеТемп изменения в 34561Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.53250056211929619105,562Прибыль от продаж, тыс. руб.305104322-2611814,173Прибыль до налогообложения, тыс. руб.7866842954-3571454,604Средняя стоимость активов, тыс. руб.18425151838030-448599,765Средняя стоимость основных средств по первоначальной стоимости, тыс. руб.644733,5629630,5-1510397,666Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.11268501125555-129599,897Средняя стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб.490589686799,5196210,5139,998Среднесписочная численность, человек923920-399,679Фондоотдача основных средств, руб./руб.0,82590,89280,0669108,1010Фондоёмкость основных средств, руб./руб.1,21081,1201-0,090792,5111Рентабельность основных средств, ,20166,8221-5,379555,9112Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.0,47260,49940,0268105,6713Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, об.1,08540,8185-0,266975,4114Коэффициент закрепления оборотных средств, об.2,11622,0023-0,113994,6215Коэффициент закрепления материально-производственных запасов, об.0,92131,22180,3005132,6216Рентабельность оборотных средств, %0,06980,0382-0,031654,7217Рентабельность активов, %0,04270,0234-0,019354,8018Производительность труда, тыс. руб./чел576,92611,0034,08105,9119Прибыль от продаж на одного работника, тыс. руб./чел.33,05534,6978-28,357514,21
Вывод: темп роста выручки составил 105,56%, темп роста прибыли от продаж составил 14,17%. Темп роста средней стоимости активов уменьшился на 0,24%. Темп роста стоимости основных средств и оборотных уменьшился на 2,34% и 0,02% соответственно.
Несмотря на снижение темпа роста среднесписочной численности человек на 0,33%, темп роста производительности труда составил 105,91%. В 2007 году по сравнению с 2006 наблюдается снижение деловой активности, выразившееся в снижении многих показателей.
3. Анализ прибыли от финансово-хозяйственной деятельности
3.1 Анализ динамики и структуры прибыли от различных видов финансово-хозяйственной деятельности
Оценка финансовых результатов заключается в выявлении размера и динамики фактических показателей финансовых результатов, принятых в качестве критериев оценки от базисных, а также изучение структуры выручки от продажи и прибыли. Изучение структурной динамики финансовых результатов позволяет решить следующие задачи:
- оценить конкурентные позиции предприятия;
- оценить стратегию управления активами предприятия;
- дать оценку качества хозяйственно-правовой работы предприятия.
Таблица 3
Оценка структурной динамики финансовых результатов.
Показатели
2006 год2007 годОтклонениеТемп роста, %Сумма, т. р.Структура, %Сумма, т. р.Структура, %Сумма, т. р.Структура, 3456781) Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.532500676,95621191308,729619631,8105,562)Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.456166579,95517591284,595593704,6120,963)Коммерческие расходы4582458,2603814,139786-44,113,184)Управленческие расходы-------5) Прибыль от продаж3051038,8432210,026188-28,714,176) Сальдо операционных доходов и расходов
в том числе
- операционные доходы
- операционные расходы
39170
78787
39617
49,8
201,1
101,1
-8910
29639
38549
-20,7
-332,6
-432,6
-48080
-49148
-1068
-70,5
-533,7
-533,7
22,75
37,62
97,307)Сальдо внереализационных доходов и расходов
в том числе
-внереализационные доходы
-внереализационные расходы
8988
13583
4595
11,4
151,1
51,1
47542
65497
17955
110,7
137,8
37,8
38554
51914
13360
99,2
-13,3
-13,3
528,95
482,20
390,758) Прибыль до налогообложения7866810042954100-35714054,60
Вывод: в 2006 году на долю прибыли от реализации приходилось 38,8% прибыли до налогообложения, 49,8% прибыли до налогообложения составило положительное сальдо операционных доходов и расходов, 11,4% - положительное сальдо внереализационных доходов и расходов. В 2007 году на долю прибыли от реализации приходилось лишь 10% прибыли до налогообложения, 110,7% - положительное сальдо внереализационных доходов и расходов.
Положительное влияние сальдо внереализационн