Оценка и анализ финансового состояния ООО "Клевер"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

влияние прироста собственного капитала на изменение ВБ 15,4%

Вывод: за счет увеличения собственного капитала ВБ увеличилась на 15,4%

в) влияние отклонений в стоимости кредитов на ВБ не изменилось

процентное отклонение сократилось на 42,2%

влияние прироста кредитов на изменение ВБ не изменилось

Вывод: За счет сокращения кредитов на 42,2% Вб не изменился.

г) влияние отклонений в стоимости кредитной задолженности на ВБ:

процентное отклонение сократилось на 1,7%

влияние прироста кредитной задолженности на изменение ВБ сократилось на 2,5%

Таким образом, за отчетный период обязательства предприятия увеличились на 4426 т. руб. или на 13,7%.В том числе за счет увеличения собственного капитала на 4983 т. руб. Это означает что в отчет периоде развитие деятельности осуществляется преимущественно за счет собственных источников финансирования.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала. Причем его доля в общем объеме обязательств увеличилась в течении года с -357,4% до -274,4%.

Структура заемных средств так же перетерпела серьезные изменения. Доли кредиторской задолженности увеличились на 9,9. В целом привлечение заемных средств сократилось на 43% - это означает, что финансы предприятия увеличились.

3. Анализ финансовой устойчивости

 

Под финансовой устойчивостью понимается независимость предприятия от внешних источников финансирования.

Финансовая устойчивость предполагает что у предприятия достаточно средств для осуществления предпринимательской деятельности.

Алгоритм анализа финансовой устойчивости:

)Выявление излишка или недостатка

а) собственных средства предприятия для формирования запасов и затрат определяется по формуле:

излишек или недостаток = собственный капитал - внеоборотные активы - запасы.

-20782-2482= - 129094

-19851-1923= -122621

б) собственных и прибавленных к ним средствпо формуле:

излишек или недостаток=собственный капитал+долгосрочные пассивы-внеоборотные активы-запасы

105830+113180-20782-2482= - 15914

+113180-19851-1923= -9441

в) собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средствпо формуле излишек или недостаток= собственный капитал + долгосрочные пассивы+краткосрочные кредиты и займы-внеоборотные активы-запасы

+113180+2500-20782-2482= - 13414

+113180+2500-19851-1923= - 6941

Недостаток говорит о том что приобретение внеоборотных активов и создание запасов осуществляется за счет невозвращения кредитрской задолженности, что может привести к банкротству.

)Определение типа финансовой устойчивости предприятия

В зависимости от соотношения 3 показателей (запасы, собственные оборотные средства, источники формирования запасов) можно выделить 4 типа финансовой устойчивости предприятия: абсолютная, нормальная, неустойчивая, кризисное положение или критическое.

Запасы - это стоимостное выражение товарноматериальных ценностей предприятия.

 

Собственные оборотные средства = собственный капитал + долгосрочные пассивы - внеоборотные активы.

Источник формирования запасов=собственные оборотные средства+кредиты и займы+кредиторская задолженность.

 

Абсолютная финансовой устойчивость характеризуется неравенством:

 

Запасы< Собственные оборотные средства

 

Это соотношение показывает что все запасы полностью покрывают собственными оборотными средствами.

Предприятие не зависит тот внешних источников финансирования. Такая ситуация встречается крайне редко и может означать что учредители предприятия не умеют, не хотят или не имеют возможности использовать внешние источники финансирования. Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

 

Собственные оборотные средства <Запасы< Источник финансовых запасов

 

Приведенное соотношение соответствует положению когда успешно функционируют предприятие использует для покрытия запасов различные экономически обоснованные источники финансирования.

Неустойчивое финансовое положение характеризуется неравенством:

Запасы < Источники формирования запасов.

 

Это соотношение соответствует положению когда предприятие для покрытия своих запасов привлекает непроверенные или экономически нецелесообразные источники финансирования.

Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы непогашенные в срок, а так же просроченную кредиторскую задолженность.

Эта ситуация означает, что предприятие не в состоянии вовремя расплатиться со своими кредиторами.

При хроническом повторении такой ситуации предприятие должно быть объявлено банкротом.

Запасы:

На начало года =2482

На конец года=1923

Собственные оборотные средства:

На начало года -105830+113180-20782= - 13432

На конец года -100847+113180-19851= - 7518

Источник формирования запасов:

На начало года -13432+2500+113180+22478=124726

На конец года -7518+2500+113180+21921=130083

Сопоставление запасов, собственных оборотных средств, источников формирования запасов позволяет сделать вывод о том, что финансовое положение предприятия за истекший год улучшилось, но остается устойчивым поскольку сумма запасов не превышает величину источников их формирования.

)Расчет финансовых коэффициентов

 

Таблица 4

Наименование коэффициентаПорядок расчетаПоказатель на начало годаПоказатель на конец года1. Коэффициент автономииКа?/p>