Оценка и анализ производственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
то по показателям производственной программы имеется перевыполнение плана цеха на 999,9 тыс. руб., что составляет 0,50%. При этом из четырех рассматриваемых групп продукции по двум группам имеется недовыполнение плана, в том числе по ремням вентиляторным на 1,9%, по двум группам имеется перевыполнение плана, в том числе наиболее значительное по ремням плоскозубчатым на 12,09 %. В целом, можно видеть, что результаты производственной деятельности цеха соответствуют плановым показателям и плана производства по ассортиментным группам выполняется, на что указывает анализ структуры производственного ассортимента:
Таблица 2.2. Структурный анализ выполнения производственной программы цеха
Укрупненная группа продукцииОбъем производства по цехупланфактабс. отклон.Ремни вентиляторные15,2914,93-0,37Ремни плоскозубчатые6,557,300,75Неформовые45,6545,42-0,23Рукава32,5132,35-0,16Всего 100100
В результате изменения структуры и объема производства произошло изменение затрат на производство, что отражено в таблице:
Таблица 2.3. Затраты на производство продукции по группам (тыс. руб.)
Укрупненная группа продукцииОбъем производства по цехупланфактабс. отклон.относ.отклон.Ремни вентиляторные23351,5422908,15-443,38-1,90Ремни плоскозубчатые11262,3312624,131361,7912,09Неформовые66987,9466987,20-0,740,00Рукава50952,6350957,374,740,01Всего 152554,44153476,85922,410,60
Можно видеть, что в результате изменения структуры производства произошло изменение затрат на выпуск продукции, при этом по первой группе продукции (ремни вентиляторные) наблюдается снижение расходов на сумму 443,38 тыс. рублей, по второй группе продукции (ремни плоскозубчатые) и по четвертой группе (рукава) имеется перерасход в размере 1361,79 тыс. рублей и 4,74 тыс. рублей соответственно. В целом отклонения дали рост затрат на производство на 922,41 тыс. рублей. Однако в масштабах общего расхода в производстве материальных ресурсов за анализируемый период имеется следующая динамика:
Рис. 2.5. Динамика показателей использования сырья и материалов ОАО "БРТ" за 2006-2008 гг.
В 2006 году доля материальных затрат в себестоимости товарной продукции составляла 45%, к 2008 году этот показатель сократился на 12% и составил 33% материальных затрат в себестоимости каждой единицы продукции. Таким образом, за рассматриваемый период материалоемкость продукции сократилась в целом на 27%, а обратный показатель материалоотдачи возрос на 36%. Выявленная динамика обусловлена наращиванием объемов производства и может являться следствием снижение цен на отдельные виды ресурсов, выходом на новые, более дешевые источники сырья и переходом на более экономные технологии. Снижение материалоемкости позволяет сэкономить средства, отправляемые на пополнение производственных запасов и получить дополнительную прибыль от реализации.
Выявленные отклонения в выполнении производственной программы по цеху № 110 предприятия связаны с изменениями в условиях договорных поставок, а также с отклонениями в поставках сырья ( сырье по низкой цене было закуплено в большем объеме, чем необходимо, все поступило в производство, в результате чего произошло перевыполнение плана по отдельному виду продукции) .
Ритмичность производства и уровень загрузки производственных мощностей цеха могут быть проанализированы по показателям :
Таблица 2.4.
Показатели загрузки оборудования цеха № 110
Группа оборудованияКол-во работающих единиц по группеЗагрузка оборудования,%планфактабс.
отклон.относ. отклон.планфакт"Пирелли"2522-3,00-12,008999,68Десма"4037-3,00-7,509399,975"Шольц"35350,000,009797Соляные ванны1513-2,00-13,3389100,87Средний уровень загрузки оборудования115107-8,00-6,969298,4
Исходя из плановой загрузки оборудования на уровне 92%, можно определить, что полная мощность цеха обеспечивается 125 единицами оборудования, из которых 10 единиц не используются в запланированной производственной программе по различным причинам. Анализ загрузки оборудования цеха выявляет, что по всем группам оборудования имеется отрицательное отклонение фактического количества используемого оборудования от планового. В течение анализируемого периода в простое находится дополнительно восемь единиц оборудования.
Таким образом, средняя общая загрузка по цеху в течение анализируемого периода снизилась с 92% до 85,6%. При этом фактическая загрузка задействованных единиц оборудования в цехе составила 98,4% . По одной из групп оборудования имеется более чем стопроцентная загрузка. Данные показатели можно рассматривать как положительную тенденцию, так как в цехе применен более оптимальный вариант загрузки по сравнению с плановым, при условии выполнения и небольшого перевыполнения производственной программы.
С другой стороны, наблюдается сокращение использования производственных мощностей, что указывает на неполную обеспеченность производства заказами и, в целом на неоптимальную загрузку производства. Это обусловлено кризисными явлениями в экономике и общим снижением хозяйственной активности предприятия. Это не могло не отразиться на показателях использования основных фондов:
Рис. 2.6. Динамика показателей использования ОПФ ОАО "БРТ"
Фондоотдача предприятия характеризует эффективность использования основных производственных фондов предприятия и представляет собой объем товарной продукции в натуральном или денежном выражении, который получается на каждой единице оборудования за определенный период времени. Фондоемкость является обратным показателем, характ?/p>