Оформление и учет денежных средств в кредитно-банковской сфере
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
Федеральная служба исполнения наказаний России
Академия права и управления
030501.65 Юриспруденция
Контрольная работа
по дисциплине: Судебная бухгалтерия
на тему: Оформление и учет денежных средств в кредитно-банковской сфере
Выполнила:
Фоломина Е.С.
Проверил:
Прудников В.В.
Рязань, 2007
Содержание
Введение
1. Документальное оформление и учет движения денежных средств в кассе (операции по заработной плате и с подотчетным лицами). Фальсификация и подлоги в первичных документах и в кассовой книге, способы их обнаружения
2. Документальное оформление операций по расчетному счету в банке, возможные подлоги и способы их выявления
3. Виды экономических преступлений в кредитно-банковской сфере.
Заключение
Список литературы.
Введение
Бухгалтерские документы занимают значительное место в процессе следования и судебного рассмотрения отдельных категорий уголовных дел, прежде всего в отношении преступлений в сфере экономики (раздел 8 УК РФ). Их роль весьма многообразна.
Во-первых, указанные документы всех категорий (первичные, регистры, отчетность) являются предметом исследования судебно-бухгалтерских и некоторых других экспертиз, например, товароведческой (ст. 195207 УПК РФ от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ), а равно аудиторской проверки, проводимой аудитором (аудиторской организацией) по поручению органа дознания (следователя).
Во-вторых, бухгалтерская документация может составлять предмет изучения в ходе документальной ревизии, назначаемой по делу.
В-третьих, с помощью бухгалтерских данных может быть установлена истина по уголовному либо гражданскому делу, хозяйственному спору и выяснены обстоятельства, имеющие существенное значение, когда они (документы) в качестве доказательств (ст.81, 84 УПК РФ, гл. 6 ГПК, гл. 6 АПК РФ) предъявляются обвиняемым, подозреваемым, свидетелям, ответчикам при выполнении отдельных следственных и судебных действий (проводимых в том числе с участием специалиста-бухгалтера) либо непосредственно исследуются следователем или судом в ходе осмотра (ст. 177, 194, 284, 287 УПК РФ), а также оглашаются в суде (ст. 285 УПК РФ).
На этапе, предшествующем возбуждению уголовного дела, сведения, содержащиеся в бухгалтерских документах, могут стать предметом прокурорской (доследственной) проверки, оперативно-розыскных мероприятий органов дознания и, в конечном счете, послужить основанием для возбуждения уголовного дела (ст. 140 УПК РФ).
Таким образом, бухгалтерские документы выступают в качестве доказательств (в том числе вещественных) по уголовным и иным делам. Кроме того, они являются важным источником получения новых (прямых и косвенных) доказательств; их содержание помогает воссоздать картину правонарушения (преступления) и выявить лиц, его совершивших, установить иные обстоятельства, подлежащие доказыванию.
1. Документальное оформление и учет движения денежных средств в кассе (операции по заработной плате и с подотчетными лицами). Фальсификация и подлоги в первичных документах и в кассовой книге, способы их обнаружения
Под документооборотом в бухгалтерском учете понимается путь движения документов через все стадии их обработки, начиная с момента выписки и кончая сдачей на хранение в архив. Документооборот регламентируется графиком, который должен быть утвержден приказом руководителя организации. Работу по его составлению организует главный бухгалтер. Указания бухгалтера, касающиеся выписки документов и порядка их прохождения являются обязательными для всех работников предприятия или организации.
Все документы проходят следующие основные этапы: 1) выписка; 2) проверка и прием документов; 3) бухгалтерская обработка документов и операций на счетах. Рассмотрим содержание каждого этапа документооборота.
Выписка первичных документов в условиях их ручной обработки представляет собой довольно трудоемкий процесс. Повышение производительности труда работников учета может достигаться путем сокращения записей в документах, применения комбинированных форм документов, автоматизации хозяйственных операций.
Для осуществления расчетов с наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Первичный документооборот по кассовым операциям строго регламентирован.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными или иметь разрешительную надпись руководите