Отчет по практике на АО "Белсвязь". Бухгалтерский учет (материалы)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
ет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет Расчетные чеки и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.
Оформление платежей за товары и услуги, прием их банком к оплате
СХЕМА РАСЧЕТА ЧЕКАМИ
1 Заявление на покупку чековой книжки
2 ПП о депонировании суммы средств для расчетов чеками
3 Зачисление средств с р/с клиента на с/с, 40903 Расчеты чеками
4 Извещение покупателя о депонировании средств и выдаче чековой книжки с указанием лимита.
5 Отгрузка продукции, оказание услуг
6 Выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара
7 Сдача чека в банк поставщика на инкассо регистром.
8 Пересылка чека в банк покупателя
9 Оплата чека путем перевода средств со счета 40903 на корр. счет банку поставщику.
10 Извещение покупателя об оплате расчетного чека
11 Вручение поставщику выписки с р/с о зачислении средств.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк 10 календарных дней (не считая дня выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР.
Возврат чековой книжки с неиспользованными чеками после истечения срока чековой книжки
Срок действия чековой книжки устанавливается учреждением банка по согласованию с предприятием.
По истечении срока действия чековой книжки составляется заявление, в котором указываются номера с какого и по какой расчетный чек не был использован. И вместе с заявлением просроченная чековая книжка сдается обратно в банк.
9.5. Обработать банковские выписки за 5 дней, проставить корреспонденцию счетов
Выписка второй экземпляр лицевого счета клиента, предназначенный для выдачи или отсылки клиенту.
Выписки выдаются в порядки и в сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.
По суммам, проведенным по Кт к выписке должны прилагаться документы (копии), на основании которых совершены записи по счету.
При осуществлении операций по Дт счетов к выпискам прилагаются мемориальные ордера по конкретной сумме. На документах, прилагаемых к выпискам должны проставляться штампы и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах ошибочно записанных в Дт или Кт счета.
При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
В случае утери клиентом выписки из лицевого счета, ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного распоряжения руководителя банка (заместителя) по заявлению клиента. В заявлении клиент обязан указать причины утраты выписки с подписями руководителя и гл. бухгалтера организации.
Проставим корреспонденцию счетов в банковских выписках за 5 дней.
- Выписка за 5.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции.
- Дт 57 Переводы в пути Кт 51 Расчетный счет
- Дт 51 Расчетный счет Кт 50 Касса
- Дт 57 Переводы в пути Кт 51 Расчетный счет
Выписка № 1
Выписка за 5.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО Белсвязь Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 30.03.2003 г.
Входящий остаток пассив215 815.00
во№ док.Корреспондентский счетБИКСчетДтКт09
01
0136
66
18930101810100000450783
30101810100070000381
30101810100130000788041430644
041430645
04143064440702810707000103151
40702810800020000003
4070281070001025980297,90
7530
1800
Итог оборотов:7627,91800Исходящий остаток пассив на 6.04.2003 г.209987,1