Отчет по практике на АО "Белсвязь". Бухгалтерский учет (материалы)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ежными поручениями; порядок составления, количество экземпляров, передача банку для исполнения)
Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку на перечисление суммы денежных средств со своего расчетного счета на счет получателя.
Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.
Поручения составляются в 3 5 экземплярах и действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж (т.е. до отгрузки товара); после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товара); частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Платежными поручениями осуществляется 95% платежей.
В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика, наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России, по кредитным организациям - их наименования и места нахождения, банковского идентификационного кода и номера счета для проведения расчетных операций.
Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения.
В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях Плательщик или Получатель указывается наименование кредитной организации, в полях Банк плательщика или Банк получателя соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.
Значение реквизита Вид платежа указывается прописью: почтой, телеграфом, электронно.
Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета.
Ниже указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе “дебет” шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ.
Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу.
Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия.
Схема расчетов платежными поручениями
- отгрузка продукции;
- передача банку платежного поручения;
- перечисление денег с р/с покупателя на р/с поставщика;
- извещение поставщика о зачислении денег на р/с;
- извещение о получении денег;
- выписка банка о списании средств по платежному поручению.
При операциях с платежными поручениями используются проводки:
ПОСТАВЩИК. Дт 51 Кт 62 зачисление выручки на р/с от покупателя;
Дт 62 Кт 45 реализация продукции;
Дт 46 Кт 40 отгрузка продукции;
ПОКУПАТЕЛЬ. Дт 60 Кт 51 отправлены деньги;
Дт 10 Кт 60 - оприходованы мат. ценности.
9.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями (оформление, действия плательщика при согласии или отказе от оплаты, виды акцепта)
До недавнего времени эта форма была наиболее распространенных, сейчас ситуация сильно изменилась. Предприятие поставщик выписывает платежное требование на отгружаемую продукцию (на практике такая форма расчетов называется акцептной). Существует две разновидности акцептной формы:
- предварительный акцепт,
- последующий акцепт (согласие на оплату).
Предварительный акцепт: банк плательщика ставит его в известность о том, что пришло платежное требование и ждет в течение 3-х дней. До истечения срока покупатель дает указание банку о перечислении ден. ср-в с расчетного счета плательщика на р.с. поставщика. Если ответа нет в течении 3-х дней - банк плательщика воспринимает это как согласие и перечисляет деньги.
Последующий акцепт: при поступлении счета в банк плательщика он перечисляет деньги с расчетного счета плательщика на р.с. поставщика и в течении 3-х дней ждет несогласия плательщика. Если оно поступило, банк изучает причины отказа и возвращает деньги.
Существует полный и частичный отказ от акцепта. Полный отказ возможен: при ошибке счета адресом, при поступлении не того товара. Если указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Акцепт может быть так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При отрицательном не полученный в установленный срок отказ означает согласие на оплату.
Платежные требования выписываются поставщиком на установленном бланке и вместе с документами направляются в трех