Отчет о прибылях и убытках: схемы и особенности составления в отечественных и международных стандартах
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
декабрьСальдо на 01.01ДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства4083702-92000400004135702-02Амортизация основных средств-13417601200017716-134747604Нематериал-е активы38500---38500-05Амортизация нематериал-ых активов-9240-1432-1067208Вложения во внеоборотные активы197000---197000-10Материалы 1058032-187250318150927132-14Резервы под снижение стоимости---132000-13200015Заготовление и приобретение материальных ценностей--190340190340--16Отклонение в стоимости материальных ценностей65614-103401952056434-19НДС по приобретенным ценностям41548-542055420541548-20Основное производство844890-8746261448088271428-25Общепроизвод.расходы--207102207102--26Общехозяйст. расходы--8291482914--40Выпуск продукции--14480881448088--43Готовая продукция295280-15368001515060317020-44Расходы на продажу--5641556415--50Касса510-4340004325002010-51Расчетные счета271968-393478321545352052216-58Финансовые вложения160000-11200019075081250-60Расчеты с поставщиками и подрядчиками-769442733 904330 164-36570262Расчеты с покупателями и заказчиками779139-24726903317690(65861)-66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам-172729-500000-67272968Расчеты по налогам и сборам-510820624205600449-48706469Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-27093826000094900-10583870Расчеты с персоналом по оплате труда-427 849477525365000-31532473Расчеты с персоналом по прочим операциям7408-11605150017513-75-1Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал20580--20580--75-2Расчеты по выплате доходов-270081900173000-9380076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами6470035700358 231347 43163 00023 20080Уставный капитал-3000000---300000082Резервный капитал-185000-320000-50500083Добавочный капитал-357280---35728084Нераспределен. прибыль (непокрытый убыток)-98640493000962389-56802990Продажи--1542999015429990--91Прочие доходы и расходы--13260421326042--94Недостачи и потери от порчи--1160511605--96Резервы предстоящих расходов-65586-88370-15395697Расходы будущих периодов3850---3850-97Доходы будущих периодов-50015001672-67299Прибыли и убытки2370989216351214360529823--Итого81698198169819327294203272942081387428138742
Расчет налога на прибыль
. Сальдо начальное по счету 99 - 684 537
. Оборот по кредиту счета 99 за месяц
(прибыль от продажи продукции) - 529 823
. Оборот по дебиту счета 99 за месяц, учитываемый
при налогообложении - 58 807 (366 570 - 307 763)
в том числе
прочие доходы - 307 763
прочие расходы - 366 570
. Итого налогооблагаемая база с начала года - 1 155 553
(684 537 + 529 823 - 58 807)
. Ставка налога на прибыль - 20 %
. Начислено налога с начала года - 277 333 (1 155 553 х 0,20)
. Исключается сумма налога на прибыль,
начисленная до текущего месяца - 216 169
. Налог на прибыль за текущий месяц - 61 164 (277 333-216 169)
Схема счетов синтетического учета.
01 Основные средстваД-тК-тСн - 4 083 70240) 40 00040) 92 000Об (Д) - 92 000Об (К) - 40 000Ск - 4 135 702
04 Нематериальные активыД-тК-тСн - 38 500Об (Д) - Об (К) - Ск - 38 500
08 Вложения во внеоборотные активыД-тК-тСн - 197 000Об (Д) - Об (К) - Ск - 197 000
14 Резервы под снижение стоимости МЦД-тК-тСн -41в) 132 000Об (Д) - Об (К) - 132 000Ск - 132 000
15 Заготовление и приобретение материальных ценностейД-тК-тСн - 9) 180 000 11) 10 3407) 187 000 10) 3 340Об (Д) - 190 340Об (К) - 190 340Ск - 02 Амортизация основных средствД-тК-т40) 12 000Сн - 1 341 76023а) 10 993 23б) 2 443 23в) 4 280Об (Д) - 12 000Об (К) - 17 716Ск - 1 347 476
05 Амортизация нематериальных активовД-тК-тСн - 9 24024а) 432 24б) 1 000Об (Д) - Об (К) - 1 432Ск - 10 672
10 МатериалыД-тК-тСн - 1 058 0329) 180 000 41) 7 25014а) 200 670 14а) 92 300 14б) 4 300 14в) 1 860 14г) 17 200 41) 1 820Об (Д) - 187 250Об (К) - 318 150Ск - 927 132
16 Отклонение в стоимости материальных ценностейД-тК-тСн - 65 61415а) 12 311 15а) 5 663 15б) 264 15в) 114 15г) 1 055 41) 11311) 10 340Об (Д) - 10 340Об (К) - 19 520Ск - 56 43419 НДС по приобретенным ценностямД-тК-тСн - 41 54813) 601 18) 16 704 34) 3 240 37) 33 6607) 33 660 10) 601 16) 16 704 32) 3 240Об (Д) - 54 205Об (К) - 54 205Ск - 41 548
25 Общепроизводственные расходыД-тК-тСн - 25) 146 361 25) 60 74114б) 4 300 15б) 264 16а) 68 800 19б) 25 000 20б) 6 500 21) 88 370 23а) 10 993 23б) 2 443 24а) 432Об (Д) -207 102 Об (К) - 207 102Ск -
40 Выпуск продукции (работ, услуг)Д-тК-тСн - 26) 1536 800 28) - 88 71227) 1448 088Об (Д) - 1448 088Об (К) - 1448 088Ск -
50 КассаД-тК-тСн - 5103) 432 5002в) 432 500 42) 1 500Об (Д) - 434 000Об (К) - 432 500Ск -2 01020 Основное производствоД-тК-тСн - 844 89027) 1448 08814а) 292 970 15а) 17 974 19а) 283 000 20а) 73 580 25) 207 102Об (Д) - 874 626Об (К) - 1448 088Ск - 271 428
26 Общехозяйственные расходыД-тК-тСн - 31) 82 91414в) 1 860 15в) 114 16б) 24 000 19в) 41 000 20в) 10 660 23в) 4 280 24б) 1 000Об (Д) - 82 914Об (К) - 82 914Ск -
43 Готовая продукцияД-тК-тСн - 295 28029) 1515 06026) 1 536 800Об (Д) - 1536 800Об (К) - 1515 060Ск - 317 020
44 Расходы на продажуД-тК-тСн -35) 56 41514г) 17 200 15г) 1 055 19г) 16 000 20г) 4 160 32) 18 000Об (Д) - 56 415Об (К) - 56 415Ск -
51 Расчетные счетаД-тК-тСн - 271 9682) 1262 500 6б) 30 150 6в) 2 800 12) 3 941 17) 109 504 33) 21 240 36) 624 400 38) 100 0001) 1247 100 4) 47 993 6) 4 500 30) 2472 690 38) 120 000 39) 42 500Об (Д) - 3934 783Об (К) - 2154 535Ск -2052 216
60 Расчеты с поставщиками и подрядчикамиД-тК-т 17) 109 504 36) 624 400Сн - 769 4427) 220 660 16) 109 504Об (Д) - 733 904Об (К) - 330 164Ск - 365 702
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займамД-тК-тСн - 172 7291г) 500 000Об (Д) - Об (К) - 500 000Ск -672 729
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюД-тК-т2б) 260 000Сн - 270 938 20) 94 900Об (Д) - 260 000Об (К) - 94 900Ск -105 838
58 Финансовые вложенияД-тК-тСн - 160 0001б) 72 000 38в) 100 000 39б) 18 7501б) 12 000 38а) 100 000Об (Д) - 112 000Об (К) - 190 750Ск - 81 250
62 Расчеты с покупателями и заказчикамиД-тК-тСн - 779 1391а) 650 000 30) 2472 690 43) 195 00030) 2472 690Об (Д) - 2472 690Об (К) - 3317 690Ск - (65 861)
68 Расчеты по налогам и сборамД-тК-т2а) 570 000 13) 601 18) 16 704 34) 3 240 37) 33 660Сн - 510 82022) 57 525 30) 377 190 45) 22 670 47) 61 164 51) 81 900Об (Д) - 624 205Об (К) - 600 449Ск -487 064
70 Расчеты с персоналом по оплате трудаД-тК-т3) 420 000 22) 57 525Сн - 427 84919) 365 000Об (Д) - 477 525Об (К) - 365 000Ск -315 324
73 Расчеты с персоналом по прочим операциямД-тК-тСн - 7 40842) 1 50040) 9 440 41) 2 165Об (Д) - 11 605Об (К) - 1 500Ск -17 51375/2 Расчеты с учредителями по выплате доходовД-тК-т51) 81 900Сн - 2 70050) 173 000Об (Д) - 81 900Об (К) - 173 000Ск -93 800
76/2 Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиД-тК-т3) 12 500 6) 30 150 12) 3 941 33) 21 240 38) 100 000Сн - 35 7005) 30 150 10) 3 941 32) 21 240 38) 100 000Об (Д)