Отчет о движении денежных средств: техника составления в России и международной практике
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
ицы в размере 690 000 руб., возникшие в результате пересчета статьи -Валютный счет.
На основании информации отчета, составленного прямым и косвенным методом, могут быть сделаны следующие выводы.
Оттож денежных средств в результате текущей деятельности предприятия составил 357 061 руб. Сумма поступлений от рассматриваемого вида деятельности - 13 604 413 руб., из них поступления от покупателей 10 494 060 (10 000 200 + 493 860).
В составе поступлений имелись поступления чрезвычайного характера в сум ли1 9252 руб., связанные с получением возмещения по страхованию имущества от пожара.
Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам (5 687 530 руб. н; условиях последующей оплаты производственных запасов и оказании Услуг и 3 000 020 руб. на условиях предварительной оплаты).
Общий недостаток денежных средств для текущих расчетов предпри ятия (357 061 руб.) был покрыт за счет привлечения финансовых ресур сов на заемной основе.
Отток денежных средств по инвестиционной деятельности состав 1 131 700 руб. (876 200 + 216 700 + 273 800). Прирост основных среде (по балансу 2 023 000 руб.) был связан с влиянием двух факторов: поступ дения основных средств на сумму 2 173 000 руб. (из них 876 200 руб. -сУмма приобретенных основных средств, 1 296 800 руб. - сооружаемые Основные средства, введенные в эксплуатацию в отчетном периоде) и их выбытия(150 000руб.).
В составе введенных в эксплуатацию основных средств имеется объект, троительство которого велось как в отчетном, так и в предшествующих
139
периодах. По данным рассматриваемого баланса вложения в незавершен, ное капитальное строительство на начало периода составили 1 023 000 руб Поскольку указанные расходы сопровождались оттоком денежных средств в более ранних периодах, они не включаются в расчет денежных потоков анализируемого периода. В рассматриваемом примере отток денежных средств, связанный с расходами на приобретение и сооружение основных
цств, составил 1 150 000 руб. (876 200 + 273 800).
Приток от инвестиционной деятельности был связан с продажей ьектов основных средств (235 000 руб.) и получением дохода от участия в капиталах других организаций (61 261руб.).
1ИЛ
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности 1 070 439 руб.
Чистое увеличение денежных средств в результате финансо гельности составило 1 460 000 руб. Совокупное увеличение де едств за период составило 32 500 руб.
Основными причинами расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности покупателей (1 312 700 руб.) и производствен-ibix запасов (1 292 500 руб.), повлекшие отток денежных средств.
данной главе раскрыто назначение отчета о движении денежных средств, содержани его статей, исторические предпосылки возникновения данног вида бухгалтерской отчетности. Рассмотрен порядок формирования отчета о движении ден средств прямым и косвенным mi дами, сходство и различие отчета о движении денежных средств составленных с использовани указанных методов. Глава включает пример составления отчета о движении денежных средств по данным методам.