Отчет о движении денежных средств: техника составления в России и международной практике
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ую стоимость по приобретенным ценностям
270 000
590 000Дебиторская задолженность (платежи по по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:Покупатели и заказчики2 595 0003873 200 Авансы выданные480 000514 500Краткосрочные финансовые вложения100000150 000Денежные средства, в том числе:Касса100Расчетные счета20 50043 000Валютные счета20 00030 000Итого по разделу II5 312 6008 510 300БАЛАНС10 84260014614 100ПАССИВIII. Капитал и резервыУставный капитал1 000 0001 000 000Добавочный капитал3 870 0003 870 000Резервный капитал250 000250 000Нераспределенная прибыль прошлых лет2 000 0002 000 000Нераспределенная прибыль отчетного годаX*1 465 000Итого по разделу III7 120 0008 585 000IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты1 250 0001 250 000Итого по разделу IV1 250 0001 250 000V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты820 0002 280 000Кредиторская задолженностьПоставщики и подрядчики1 064 6002 042 800Перед персоналом13500043 000Перед государственными внебюджетными фондами
47000
42 000Перед бюджетом6400087 100Авансы полученные
211 00082 200Прочие кредиторы
20 00050 000Доходы будущих периодов
111 000152 000Итого по разделу V
2 472 6004 779100БАЛАНС
10 84260014614100
I
Продолжение таблицы 3
Отчет о прибылях и убытках
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж
Н. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
:
61261 235 000
(135 000)
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
(591 500)
Прочие операционные расходы
371 500
(757 500)
2 916 675
(2 916 675)
899 252
(49 813)
4 049 296
(2 022 064)
2 017 980
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль ( убыток) до налогообложения Налог на прибыль и иные аналогичные платежи Прибыль ( убыток) от обычной деятельности
9252
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)
1 465 000
Дополнительные данные
1.Часть выручки от продажи продукции получена в виде материальных ценностей (по бартеру) на сумму 552 200 руб. На эту сумму были уменьшены платежи поставщикам.
- Начисленная амортизация внеоборотных активов - 657 900 руб.
- Поступления от продажи основных средств - 235 000 руб.; первоначальная стоимость реализованных объектов основных средств -
150 000 руб.; амортизация, начисленная на проданные объекты основных средств - 15 000 руб. - Расходы на приобретение основных средств - 876 200. руб. Капитальные вложения по строящемуся объекту в отчетном периоде 273 800 руб.
Приобретение нематериальных активов - 216 700 руб. - Приобретены акции с целью их перепродажи в текущем году на
сумму 50 000 руб. - Получен краткосрочный кредит в размере 3 650 000 руб. Возврат
полученных ранее кредитов - 2 190 000 руб. - Внереализационные доходы организации составляют:
положительные курсовые разницы в сумме 690 000 руб.;
штрафы и неустойки полученные в сумме 200 000 руб.
Внереализационные расходы организации определяют штрафы и неустойки, уплаченные в сумме 49 813 руб.
8.Получено возмещение по страхованию от пожара в сумме 9252 руб.
(рассматривается как чрезвычайное обстоятельство).
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) представлен в табл. 4, косвенный метод - в табл. 5. Суммы показаны в руб.
Таблица 4
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Потоки денежных средствПриток денежных средствОтток денежных средств123I. Потоки денежных средств от текущей деятельности
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг
Авансы, полученные от покупателей
Прочие поступления
Расчеты с персоналом
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг
Отчисления в государственные внебюджетные фонды
Выдача авансов
Расчеты с бюджетом
Краткосрочные финансовые вложения
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам
Уплаченные проценты по банковским кредитам
Прочие выплаты и перечисления
Поступление возмещения по страхованию от пожара
Итого по разделу
Чистый денежный поток от текущей деятельности
||. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
0Ыручка от продажи основных средств и
нематериальных активов235 000
Поступления от реализации долевых и долговых ценных
бумаг других организаций
Возврат предоставленных займов, вложений в
совместную деятельность, иные аналогичные
поступления
Дивиденды, проценты полученные61 261
Приобретение(создание)внеоборотных активов,
включая капитальные вложения, увеличивающие
стоимость основных средств и нематериальных активов(1 366 700)
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу II296 261 (1366 700)
Чистый денежный поток от инвестиционной
деятельности(1070 439)
информации о результатах чрезвычайных обстоятельств. На величину чистого финансового результата и, следовательно, чистого финансового потока, повлияло получение доходов чрезвычайного характера, связанного с поступлением возмещения по страхованию от пожара в размере 9252 руб.
Раскрытие информации о курсовых разницах.
На величину расчетного значения чистого денежного потока отчетного года оказали влияние положительные курсовые разн