Отраслевые особенности налогообложения на предприятиях по добыче драгоценных металлов (на примере ЗА...
Дипломная работа - Налоги
Другие дипломы по предмету Налоги
?, оплата по различным договорам аренды за помещения, производственное оборудование и транспорт, земельные участки. Сроки погашения расходов будущих периодов установлены по смете предприятия.
12. Для покрытия непредвиденных потерь и убытков предприятие может создавать резервные фонды за iет своей чистой прибыли.
На предприятии в обязательном порядке должен образовываться резервный капитал, величина которого не может быть более 25% от уставного капитала. Образование резервного капитала отражается в бухгалтерском учёте по дебету iёта 99 Прибыли и убытки и кредиту iёта 82 Резервный капитал. Основное назначение резервного капитала - покрытие убытков.
Суммы резервного капитала, направляемые на покрытие убытков, отражаются по дебету iёта 82 и кредиту iетов:
99 Прибыли и убытки - на покрытие балансового убытка предприятия за отчетный год;
83 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) - на покрытие убытка прошлых лет.
Основным источником формирования фондов специального назначения являются бюджетные ассигнования.
Фонды специального назначения подразделяются на фонды накопления и фонды потребления.
Отчисления в фонды накопления производить в размере 50% от суммы средств, полученных из бюджета на создание фондов предприятия, и использовать на приобретение основных средств производственного и непроизводственного назначения (на создание нового имущества).
Фонды потребления используются на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений в социальную сферу) и материальное поощрение коллектива предприятия, путевки на лечение, отдых, экскурсии.
13. В соответствии с положением по раiету налога на прибыль (Закон РФ №13-ФЗ от 10.01.97 года) начисление фактической суммы налога на прибыль производится на основании раiёта налога по фактически полученной прибыли, составляемого ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, с учётом предоставленных льгот и ставки налога на прибыль.
Приложение 3
Таблица 2.1
Ставки отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, действовавших до 1 января 2002 г.
№
п./п.Виды и группы полезных ископаемыхСтавка, 31.Нефть, газ и конденсат10,02.Уголь5,03.Торф3,04.Радиоактивное сырье3,05.Железные и хромовые руды3,76.Цветные и редкие металлы8,27.Благородные металлы7,88.Алмазы, пьезооптическое, высокочистое кварцевое и камнесамоцветное сырье3,59.Апатиты и фосфориты3,110.Калийные соли1,711.Другие полезные ископаемые, включая подземные воды5,0
Приложение 4
Таблица 2.3
Ставки платежей за пользование недрами при добыче полезных ископаемых, действовавших до 1 января 2002 г.
№ п./п.Вид минерального сырьяСтавка, 31.Нефть, газовый конденсат и природный газ6-162.Уголь, горючие сланцы и торф1-33.Черные металлы (железные, марганцевые, хромовые, ванадиевые)
1-54.Цветные и редкие металлы2-65.Рассеянные элементы4-66.Благородные металлы (золото, серебро и платиноиды)2-47.Алмазы и драгоценные камни4-88.Цветные камни (самоцветы) и пьезооптическое сырье4-69.Радиоактивное сырье2-610.Горнохимическое сырье и термальные воды1-511.Горнорудное сырье и нерудное сырье для металлургии2-512.Подземные пресные воды2-813.Нерудные строительные материалы2-4
Приложение 8
Таблица 3.13
Определение влияния факторов на изменение налога за пользование недрами по ЗАО "НОДОК" за 2000 2001г.г.
Показатели2000г.2001г.Измене-ние (+,-)ПодстановкиВлияние факторовПерваяВтораяТретья123456781.Доход от деятельности, тыс. руб.
280680
360610
+79930
280680
360610
360610
+ 23983. Сумма НДС на доходы от реализации продукции ком.банкам, тыс.руб.
7446,7
12101
+ 4654
7446,7
7446,7
12101
- 139,04. Налогооблагаемая база, тыс.руб.
273234
348509
+75276
273234
353163
348509
+752765. Налог за пользование недрами
8196,8
10455
+2258,2
8196,8
10594
10455
+2258
Приложение 9
Таблица 3.16
Динамика начисленного и перечисленного налога за пользование недрами в бюджет по ЗАО НОДОК за 1999 - 2001 гг.
ГодыНачислено налога на воспроизводство минерально-сырьевой базы, руб.Перечислено в бюджет, руб.Задолженность перед бюджетом (+,-), руб.12341999г.76302737630706+ 4332000г.81968448196722- 1222001г.1045532010454277- 1043