Особенности расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью )
Дипломная работа - Правоохранительные органы
Другие дипломы по предмету Правоохранительные органы
ники безопасности.
Хищения, совершаемые указанными путями, по способу их совершения можно разделить на два вида:
- простые хищения, то есть совершенные путем непосредственного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки, например, присвоение или растрата денег кассиром;
- замаскированные хищения, совершаемые с использованием:
- подлога документов, приходных или расходных записей в учетных реестрах;
- создание неучтенных излишков в процессе производства;
- создание неучтенных излишков и торговых и складских организациях;
- незаконного и обманного получения денежных средств.
Каждый из вышеуказанных способов преступлений на профессиональной основе имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог встречается в подлинности оформления документа, но с ложным содержанием, или в подделке самого документа; неучтенные изменения в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышение его расхода.
Излишки товаров для хищения создаются виновными также при выполнении ряда производственных операций, каждой из которых присущи свои весьма многочисленные способы совершения преступления.
Начальный этап любого хищения создание неучтенных товароматериальных ценностей. Процесс создания излишков, определяется условиями производственной отрасли, в которой совершается хищение. Создание излишков является предпосылкой хищения или сокрытия недостачи. Для осуществления хищения ценностей должны быть выведены и реализованы. Поэтому способы совершения хищений включают в себя действия не только по созданию излишков, но и по их изъятию, реализации, а также маскирование следов преступлений. Сокрытие хищений имущества совершается и путем изготовления неучтенной продукции, вырабатываемой из нелегально приобретенных сырья и материалов за iет скрытой от чета экономии, хищения денежных средств путем подлога и другими способами.
Обстоятельства, подлежащие установлению
1. Событие преступления: источники хищения, похищенное имущество, факт преступного завладения имуществом, эпизоды реализации похищенного.
Источники хищения могут быть выявлены:
- проверкой данных бухгалтерского учета, если было похищено учтенное имущество;
- установление подлога в документах расшифровкой подложных учетных записей в случаях замаскированных хищений;
- обнаружение конкретных фактов создания неучтенных резервов имущества, если имеет место хищение неучтенного имущества.
Похищенное имущество выявляется:
- при транспортировке его к месту реализации; в местах реализации;
- в скрытых местах хранения похищенного;
- непосредственно у расхитителей.
При этом очень важно точно установить весь период, в течении которого совершалось хищение и весь остальной перечень условий, характеризующих обстановку, в которой совершалось данное преступное деяние.
2. Круг лиц, участвующих в хищениях.
Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:
- должностные лица одного предприятия (возможно, вместе с иными его работниками);
- должностные лица разных предприятий одного или нескольких ведомств.
Необходимо изучить личность каждого из участников хищения. В отношении каждого должны быть выяснены цели и мотивы совершения преступления, степень виновности, конкретная роль в содеянном, в причинении материального ущерба; обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину каждого из проходящих по делу лиц.
3. Размеры похищенного и причиненного ущерба.
Количество похищенного может определяться различными приемами:
- обнаруженными и изъятыми ценностями;
- показаниями свидетелей;
- на основании документов, в которые реализации похищенного вносились изменения;
- записями черновой бухгалтерии, которые могут вести расхитители;
- размером обнаруженной недостачи.
Стоимость похищенного иiисляется на основе различной цены похищенных предметов. Кроме размера похищенного и ущерба, необходимо доказывать, каким именно организациям причинен ущерб и кто конкретно обязан его возместить.
При этом важно своевременно обеспечить сохранность документов, имеющих основное доказательственное значение.
Так, по делу по обвинению в хищении зав. складом завода по ремонту радиотелевизионной аппаратуры в ходе проверки органами ОБЭП не были изъяты документы, обосновывающие обнаруженную недостачу дефицитных радиодеталей на сумму 18 тысяч рублей, и даже не была обеспечена их сохранность. В результате большая часть документов была уничтожена бухгалтерией предприятия под предлогом истечения сроков хранения. Отсутствие этих документов не позволяет следователю установить причины и точный размер образовавшейся недостачи, что послужило поводом к прекращению дела.
4. Причина и условия, способствовавшие совершению хищений.
Для установления этих обстоятельств изучается деятельность руководства предприятия (организации, учреждения), связанное с обеспечением сохранности имущества. Необходимо выяснить следующие конкретные вопросы: