Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ые моменты, которые могут привести к ухудшению финансового состояния заемщика, в обязательном порядке отражаются в типовом заключении по кредитному проекту (Приложение 1). Далее в заключении на основании полученных результатов формулируются выводы, в которых акцент делается на следующие моменты: финансовая устойчивость предприятия-заемщика, тенденции развития, рентабельность.
2. Пример анализа финансового состояния заемщика.
А) анализ абсолютных показателей:
Для проведения анализа финансового состояния были рассмотрены два балансовых отчета заемщика (годовой отчет за 1998 год и отчет за 1 полугодие 1999 года). В агрегированном виде балансы предприятия выглядят следующим образом:
Статья баланса01.01.99В % к итогу01.07.99В % к итогуАбсол. изменениеОтнос. ИзменениеОборотные активы37527,4314,540356,8015,62829,377,5%В т.ч. денежные средства2853,551,17421,562,94568,01160,1%- расчетные и прочие текущие активы34673,8813,432935,2412,7-1738,64-5,0%В т.ч. расчеты с дебиторами (кр/ср.)13429,921,314075,535,410645,61310,4%Расчеты с дебиторами (д/ср.)0,000,00,000,00,00-Товаро-материальные запасы31194,5412,118809,267,2-12385,28-39,7%Прочие текущие активы49,420,050,460,01,042,1%В т.ч. краткосрочные ЦБ49,420,050,460,01,042,1%Основные средства106669,9641,3105085,7440,5-1584,21-1,5%Иммобилизованные активы113932,6344,1114011,8743,979,240,1%В т.ч. убытки0,000,00,000,00,00-БАЛАНС АКТИВОВ258130,01100259454,421001324,400,5%Обязательства всего15331,915,913981,835,4-1350,08-8,8%В т.ч долгосрочные обязательства4398,201,74398,201,70,000,0%В т.ч. кредиты банков0,000,00,000,00,00Краткосрочные обязательства10933,704,29583,623,7-1350,08-12,3%В т.ч. краткосрочные кредиты банков0,000,00,000,00,00Прочие обязательства0,000,00,000,00,00Собственный капитал242798,1194,1245472,5994,62674,481,1%В т.ч. уставной капитал116,260,0116,260,00,000,0%Резервный капитал48,400,048,400,00,000,0%Прочие фонды55767,1221,658441,6122,52674,494,8%Нераспределенная прибыль прошлых лет0,000,00,000,00,00Нераспределенная прибыль отчетного года0,000,00,000,00,00Добавочный капитал186866,3272,4186866,3272,00,000,0%БАЛАНС ПАССИВОВ258130,01100259454,421001324,410,5%Комментарии кредитного эксперта:
Преимущественную долю в активе и пассиве баланса составляют основные средства (около 40,5% от валюты баланса), незавершенное строительство, а также товарно-материальные запасы (12,1% в годовом отчете и 7,2% в отчете за 1 полугодие). Снижение запасов на последний отчетный период обусловлено тем, что предприятие работает в сфере торговли мясными продуктами, и, как следствие, имеет сезонные колебания продаж: так, в период с декабря по январь месяц у заемщика снижаются обороты, что влечет за собой некоторое увеличение товарных запасов.
Пассив заемщика сформирован на 95% за счет собственных средств и на 4% за счет краткосрочных обязательств, что свидетельствует о недостаточной активности предприятия в сфере работы по привлечению кредитных ресурсов.
В целом структура баланса хорошая. Предприятие не зависит от заемных ресурсов, расширяет производство за счет собственных средств. Таким образом, потенциал кредитоспособности данного заемщика достаточно высок.
Б) анализ отчета о финансовых результатах:
Отчет о финансовых результатах имеет следующий вид:
Статья отчетаОтчет №1Отчет №2Выручка от реализации166201,4666260,04Себестоимость реализации138518,0757196,06Отвлеченные средства128115,902098,14Прибыль отчетного года69930,214408,53Комментарии кредитного эксперта:
По итогам прошедшего года и за шесть месяцев текущего года предприятием получена прибыль, которая направляется в основном на формирование собственных фондов. По отношению к данным годового отчета за 1998 г., выручка за 1 полугодие 1999 г. составила 40%. Однако, это не свидетельствует о том, сто предприятие снизило свою активность, так как поступление основной части выручки планируется на конец финансового года.
В) структура дебиторской задолженности по отдельным дебиторам, суммам, срокам возникновения и погашения:
Отчет 1 (01.01.99г.)
ДебиторСуммаДата возникновенияСрок погашения% доля в общей задолженности1. Предприятие 1520,6015.12.9815.03.9915%2. Предприятие 2 2451,0001.11.9815.01.9971%3. Предприятие 3 58,3201.12.9801.02.992%4. Предприятие 4200,0015.11.9815.01.9912%Общая сумма3429,92100%Поскольку доля дебиторской задолженности предприятия 2 составила более70% от общей дебиторской задолженности, корректирующий балл будет равен 5 (дебиторская задолженность на рассматриваемую дату составляет 9% от оборотных активов).
Отчет 2 (01.07.99г.)
ДебиторСуммаДата возникновенияСрок погашения% доля в общей задолженности1. Предприятие 1540,0001.05.9901.08.994%2. Предприятие 3120,0015.06.9920.07.991%3. Предприятие 450,5330.05.9910.07.990%4. Предприятие 57365,0001.06.9901.09.9952%5. Предприятие 66000,0010.06.9910.09.9943%Общая сумма14075,53100%На вторую отчетную дату ни одна из отдельных дебиторских задолженностей не превышает 70% общей дебиторской задолженности, поэтому корректирующий балл будет равен нулю.
Г) расчет основных финансовых показателей и оценки платежеспособности заемщика в баллах:
Наименование коэффициентаЗначение на отчет 1Значение на отчет 2Изменение за период (стрелка вверх/вниз)Полученная оценка в баллах на отчет1Полученная оценка в баллах на отчет2Коэффициент независимости (>0.4) 0,880,88Нет измен.2020Соотношение заемных и собственных средств (0.3-1)0,110,12(+)00Коэффициент покрытия (общий). >13,444,19(+)2020Промежуточный коэффициент покрытия (>0.6)0,582,25(+)010Коэффициент абсолютной ликвидности (>0.1)0,260,78(+)1010Рентабельность продаж (>0.1)0,150,11(-)1010Рентабельность основной деятельности (>0.1)0,170,12(-)1010Выполнение золотого правила (да/нет)НетНет(-)00Рейтинговая оценка7080Корректирующий балл50Итоговая рейтинговая оценка6580Класс платежеспособности21Комментарии кредитного эксперта:
Большинство рассчитанных коэффициентов превышают рекомендуемые значения. Но, в то же время, заметно, что рассчитанные по данным