Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
прессматериал, полирующие материалы, изделия из полимеров и др. Амортизационные отчисления увеличились на 1% в результате введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Удельный вес заработной платы повысился до 28%, что обусловлено повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике, а также вследствие высокой трудоемкости производимой продукции. Доля отчислений из заработной платы возросла до 10% в результате роста заработной платы. Уровень прочих затрат снизился на 2%, так как на предприятии предусмотрены однообразные периодические расходы без дополнительных затрат. В целом, на протяжении анализируемого периода структура затрат не имела существенных изменений.
При сопоставлении затрат на производство продукции с выручкой от ее реализации за период 20062008гг. можно проследить динамику себестоимости 100 рублей выручки (рисунок 6).
Рисунок 6 Динамика себестоимости 100 рублей выручки за период 20062008гг.
Анализируя динамику себестоимости 100 рублей выручки видно, что в 2007 году наблюдается уменьшение данного показателя на 1,4 рубля; а в 2008 году наблюдается рост себестоимости 100 рублей выручки до прежнего уровня (показатель увеличился на 1,4 рубля).
В 2007 году наблюдался рост как себестоимости продукции, так и выручки от реализации, однако, темп роста затрат составил 124%, а выручки 127%, что обусловлено экономией материальных ресурсов (снижение материалоемкости продукции составило 3,6%) и умеренным ростом цен на них. В 2008 году рост себестоимости составил 13,2%, а выручки от реализации 11,1%, то есть темп роста на материальные ресурсы, закупаемые по импорту, стал опережать рост цен на продукцию предприятия.
Для определения факторов и их влияния на изменение общей суммы затрат на производство и реализацию проведем факторный анализ затрат на производство продукции в 20072008гг. Факторная модель имеет вид:
Стп= Ипос +?NiИ`перi,(2.1)
где Стп полная себестоимость продукции, млн. р.;
Ипос сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
Ni объём производства i-той продукции, шт.;
И`перi удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Определение изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции
Су1тп= Стп0К стрвп,(2.2)
где Стп0 плановая полная себестоимость продукции, млн. р.;
К стрвп коэффициент выполнения плана производства продукции по структуре.
Снижение объемов производства товаров народного потребления (в основном, электрорадиаторов и обогревателей) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.
?СNтп= Су1тп - Стп0,(2.3)
где ?СNтп изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции, млн. р.
?СNтп= 39742,1 35123,0 = 4619,1 млн. р.
Изменение за счёт структуры произведённой продукции
Су2тп= Ипос0 +?N1iИ`пер0i,(2.4)
где Ипос0 плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
N1i фактический объём производства i-той продукции, шт.;
И`пер0i плановые удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Су2тп= 4354,3 млн. р. + 1001 млн. шт. 33,67р.= 38057,97 млн. р.
?Сстртп= Су2тп Су1тп,(2.5)
где ?Сстртп изменения общей сметы затрат за счёт изменения структуры произведённой продукции, млн. р.
?Сстртп= 38 057,97 39742,1 = -1 684,13 млн. р.
За счёт изменения переменных расходов
Су3тп= Ипос0 +?N1iИ`пер1i,(2.6)
где Ипос0 плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
N1i фактический объём производства i-той продукции, шт.;
И`пер1i фактические удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Су3тп= 4 354,3 млн. р. + 1051 млн. шт. 31,45р. = 37 408,25 млн. р.
?Спертп= Су3тп - Су2тп,(2.7)
где ?Спертп изменения общей сметы затрат за счёт изменения переменных расходов, млн. р.
?Спертп= 37408,25 38057,97 = -649,72 млн. р.
За счёт изменения постоянных расходов
?Спостп = Стп1 Су3тп,(2.8)
где ?Спостп изменения общей сметы затрат за счёт изменения постоянных расходов, млн. р.;
Стп1 фактическая полная себестоимость продукции, млн. р.;
?Спостп =39742,1 37408,25 = 2333,85 млн. р.
?Стп = ?СNтп + ?Сстртп + ?Спертп + ?Спостп,(2.9)
?Стп= 4619,1 + (-1684,13) + (-649,72) +2333,85 = 4619,1 млн. р.
Результаты факторного анализа причин изменения общей сметы затрат в 2008 по сравнению с 2007г. приведены в таблице 7.
Таблица 7 Факторы, влияющие на изменение общей сметы затрат на производство продукции в 2008г.
Причина изменения общей сметы затратЗначение показателя, млн. р.Изменение объема произведенной продукции4619,1Изменение структуры произведенной продукции-1684,13Изменение переменных расходов-649,72Изменение постоянных расходов2333,85Общее изменение4619,1
Приведенный анализ свидетельствует, что за последние годы наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведенной продукции и снижения переменных расходов, то ес?/p>