Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
Количество работников основного производства: 2 человека
9900 (2 400) = 9100
9100 13% = 1183
15. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 8717
Расчет суммы заработной платы:
9900 1183 = 8717
16. Начислены заработная плата дирекции фирмы.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 31500
Произведены обязательные отчисления:
- на государственное социальное страхование работников фирмы (4%)
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 1260
Расчет налога:
31500 4% = 1260
- на пенсионное обеспечение персонала фирмы (28%)
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 8820
Расчет налога:
31500 28% = 8820
- на медицинское страхование (3,6%: 0,2% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% - в территориальный)
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 1134
Расчет налога:
31500 3,6% = 1134
17. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 3991
Расчет налога:
Фонд оплаты труда = 31500
Количество работников основного производства: 2 человека
31500 (2 400) = 30700
30700 13% = 3991
18. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 27509
Расчет суммы заработной платы:
31500 3991 = 27509
19. Отражен НСП с выручки за оказание услуг.
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 5095
Расчет НСП:
НБ = 107000
107000 : 21 = 5095
20. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 16984
Расчет НДС:
НБ = 107000 5095 = 101905
101905 : 6 = 16984
21. Отражены представительские расходы (на проведение обеда для представителей различных компаний). Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 60 Сумма 12000
Дебет 19 Кредит 60 Сумма 2400
Расчет НДС:
НБ = 14400
14400 : 6 = 2400
22. Приобретен компьютер. Отражен НДС.
Дебет 08/4 Кредит 60 Сумма 11667
Дебет 19 Кредит 60 Сумма 2333
Расчет НДС:
НБ = 14000
14000 : 6 = 2333
23. Начислена амортизация по основным средствам.
Дебет 44 Кредит 02 Сумма 739
Расчет амортизации:
Полезный срок службы имущества (компьютер) 5 лет. Следовательно, имущество относится к 5-ой амортизационной группе.
Формула: К=(1/n) 100%
К = (1/ 5лет 12 месяцев) 100% = 1,67%
14000 1,67% = 234 рубля
Полезный срок службы имущества (мебель и пр.) 28 лет. Следовательно, имущество относится к 9-ой амортизационной группе.
Формула: К=(1/n) 100%
К = (1/ 28лет 12 месяцев) 100% = 0,297%
170000 0,297% = 505 рублей
Общая сумма: 234 + 505 = 739 рублей
24. Начислена амортизация по нематериальным активам.
Дебет 44 Кредит 05 Сумма 167
Расчет амортизации:
К нематериальным активам относится: исключительное право на использование базы данных. Полезный срок службы нематериальных активов 60 месяцев (5 лет).
Формула: К=(1/n) 100%
К = (1/ 5лет 12 месяцев) 100% = 1,67%
10000 1,67% = 167 рублей
25. Начислен налог на имущество (ставка 2%).
Дебет 91/2 Кредит 68/им. Сумма 478
Расчет налога на имущества:
ЯнварьФевраль01-18190702-739Остаточная стоимость-18116804-1000005-167Остаточная стоимость983343--20--44--S-191001
Формула: SIкв. = ( S01 + S04) / 4
SIкв. = ( 191001) / 4 = 23875
НБ= 23875
23875 2% = 478
26. Начислен налог на прибыль (ставка 24%).
Дебет 99 Кредит 68/прибыль Сумма 17046
Расчет налога на прибыль:
- Доход:
(101000 4810 16032) + (52500 2500 8333) + (97240 4630 15435) + (107000 5095 16984) = 283921
- Расходы:
2.1) Заработная плата: 74400 + 9900 + 31500 = 115800
2.2) Амортизация: 739 + 167 = 906
2.3) Прочие:
- Налоги:
2.3.1.1) ЕСН: 26486 + 3524 + 11214 = 41224
2.3.1.2) Налог на рекламу: 250
2.3.1.3) НСП: 4810 + 2500 + 4630 + 5095 = 17035
2.3.1.4) Налог на имущество: 478
2.3.2) Реклама: 5000
2.3.3) Представительские расходы: 12000 + 3000 = 15000
2.3.4) Арендная плата: 30000
2.3.5) Услуги банка: 4000
2.4) Покупка книги: 240
Итого: 212898
НБ = 283921 212898 = 71023
71023 24% = 17046
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью данной курсовой работы являлось изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических, а так же показать значимость на сегодняшней день данной области деятельности.
В процессе работы над этой курсовой я ознакомилась с особенностями регистрации юридических лиц, определением организационно-правовой формы предприятия, составлением Приказа об учетной политики организации, составлением штатного расписания, и что самое важное с порядком ведения бухгалтерского учета и налогообложения на фирме.
Приведя Отчетность по бухгалтерским операциям, предоставив оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2002 года, Баланс на 01 апреля 2002 года, а также порядок расчетов всех налогов, я рассказала о деятельности фирмы Консул, доказав, что в своей работе она руководствуется рамками закона, включая правильное ведение бухгалтерского учета и налогообложения.