Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
00
1260
1260
8820
.8820
1134
113447Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%)7068/нндфл399148Уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц68/нндфл51399149Заработная плата выплачена из кассы70502750950На основании договора, заключенного с физическим лицом, подготовлен пакет документов. Деньги получены на расчетный счет.516210700051Признана выручка за оказанные юридические услуги6290/110700052Отражен НСП с выручки за оказание услуг90/568/нсп509553НСП уплачен в бюджет68/нсп51509554Отражен НДС90/368/ндс1698455Отражены представительские расходы (на проведение обеда для представителей различных компаний)44
1960
60
12000
240056Оплачены услуги автотранспортной организации за доставку транспортом участников приема к месту его проведения и обратно6051300057Списано на общехозяйственные расходы услуги автотранспортной организации2660300058НДС принят к вычету68/ндс19240059Оплачены представительские расходы60511440060Приобретен компьютер08/4601166761Отражен НДС1960233362Компьютер введен в эксплуатацию0108/41166763Оплачено поставщику за компьютер60511400064Принят к вычету НДС68/ндс19233365Начислена амортизация по основным средствам440273966Начислена амортизация по нематериальным активам440516767Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства20266337868Списываются затраты основного производства432016426469Списывается фактическая себестоимость90/24316426470Списываются коммерческие расходы90/2444790671Списывается финансовый результат90/9997175172Начислен налог на имущество 91/268/им47873Списан налог на имущество9991/247874Списан налог на рекламу9991/225075Начислен налог на прибыль (24%)9968/ннп17046
РАСЧЕТЫ НАЛОГОВ
- Начислена арендная плата по нежилому помещению (офис), в т.ч. НДС. Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 76 Сумма 30000
Дебет 19 Кредит 76 Сумма 6000
Расчет НДС:
НБ = 36000
36000 : 6 = 6000
- Акцептован счет ООО Полиграф-М за изготовление рекламных листовок, в т.ч. НДС. Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 76 Сумма 5000
Дебет 19 Кредит 76 Сумма 1000
Расчет НДС:
НБ = 6000
6000 : 6 = 1000
- Начислен налог на рекламу.
Дебет 91/2 Кредит 68 Сумма 250
Расчет налога на рекламу:
НБ = 5000
5000 5% = 250
- Отражен налог с продаж (НСП).
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 4810
Расчет НСП:
НБ = 101000
101000 : 21 = 4810
- Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 16032
Расчет НДС:
НБ = 101000 4810 = 96190
96190 : 6 = 16032
6. Отражен налог с продаж (НСП).
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 2500
Расчет НСП:
НБ = 52500
52500 : 21 = 2500
7. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 8333
Расчет НДС:
НБ = 52500 2500 = 50000
50000 : 6 = 8333
8. Отражен НСП с выручки за оказание услуг.
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 4630
Расчет НСП:
НБ = 97240
97240 : 21 = 4630
9. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 15435
Расчет НДС:
НБ = 97240 4630 = 92610
92610 : 6 = 15435
10. Начислены заработная плата работникам основного производства.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 74400
Произведены обязательные отчисления:
- на государственное социальное страхование работников фирмы (4%)
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 2976
Расчет налога:
74400 4% = 2976
- на пенсионное обеспечение персонала фирмы (28%)
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 20832
Расчет налога:
74400 28% = 20832
- на медицинское страхование (3,6%: 0,2% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% - в территориальный)
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 2678
Расчет налога:
74400 3,6% = 2678
11. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 9360
Расчет налога:
Фонд оплаты труда = 74400
Количество работников основного производства: 6 человек
74400 (6 400) = 72000
72000 13% = 9360
12. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 65040
Расчет суммы заработной платы:
74400 9360 = 65040
13. Начислены заработная плата МОП.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 9900
Произведены обязательные отчисления:
- на государственное социальное страхование работников фирмы (4%)
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 396
Расчет налога:
9900 4% = 396
- на пенсионное обеспечение персонала фирмы (28%)
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 2772
Расчет налога:
9900 28% = 2772
- на медицинское страхование (3,6%: 0,2% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% - в территориальный)
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 356
Расчет налога:
9900 3,6% = 356
14. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 1183
Расчет налога:
Фонд оплаты труда = 9900