Особенности бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). ООО ВетКор ведет деятельность только в Корсаковском районе, код ОКАТО 64216000000.
Для исчисления суммы единого налога ООО ВетКор в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц отраженные в таблице 3.2.4.
Таблица 3.2.4 Физические показатели и базовая доходность, используемые для расчета налога на вмененный доход
ОбъектВиды предпринимательской деятельностиФизические показатели. Код строки 050, 060, 070 Раздела 2Базовая доходность в месяц (рублей). Код строки 040 Раздела 2 Магазин Зуля Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала 44м31 800Магазин ВитязьТо жеПлощадь торгового зала 95м31800Магазин Кафель Плюс Площадь торгового зала 144м31800Магазин ТехникПлощадь торгового зала 135м31800Торговый киоск Ряба Розничная торговля,
осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной
торговой сети, площадь
торгового места в которых не превышает 5 м2Торговое место
9000Комплекс тех. обслуживания и мойки автомоби-лейОказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средствКоличество работников
812000
Коэффициент-дефлятор К1 необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 НК РФ в 2009году установлен 1,148 (Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 №392). Указывается в Разделе 2 налоговой декларации по строке 080.
При определении величины базовой доходности используется корректирующий коэффициент К 2. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных образования Корсаковский городской округ.
Таблица 3.2.5 - Значения корректирующего коэффициента используемые для расчета налога на вмененный доход
ОбъектВиды предпринимательской деятельностиКод строки, раздела 2Коэффициент дефлятор К 21234Магазин Зуля
Магазин Витязь Магазин Кафель Плюс Магазин ТехникРозничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы0900,5Торговый киоск РябаРозничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров0900,45Комплекс технического обслуживания и мойки автомобилейОказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств0900,55
Налоговая база отражается по строке 100 Раздела 2 декларации и рассчитывается, как представлено в формуле (1). Рассчитывается налоговая база по объектам:
1) Магазин Зуля - 133 283 руб.
ВД = 1800 х (43+43+43) х 1,148 х 0,5
2) Магазин Витязь - 294 462 руб.
ВД = 1800 х (95+95+95) х 1,148 х 0,5
3) Магазин Кафель Плюс - 446 342 руб.
ВД = 1800 х (144+144+144) х 1,148 х 0,5
4) Магазин Техник - 418 446 руб.
ВД = 1800 х (135+135+135) х 1,148 х 0,5
5) Торговый киоск Ряба - 13 948 руб.
ВД = 1800 х (1+1+1) х 1,148 х 0,45
6) Комплекс технического обслуживания и мойки автомобилей 181 843 руб.
ВД = 12000 х (8+8+8) х 1,148 х 0,55
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период отражается по строке 110 Раздела 2 и рассчитывается, как представлено в формуле (2). Рассчитывается налоговая база по объектам:
1) Магазин Зуля - 19 992 руб.
ЕН = 133 283 х 15%
2) Магазин Витязь - 44 169 руб.
ЕН = 294 462 х 15%
3) Магазин Кафель Плюс - 66 951 руб.
ЕН = 446 342 х 15%
4) Магазин Техник - 62 767 руб.
ЕН = 418 446 х 15%
5) Торговый киоск Ряба - 2 092 руб.
ЕН = 13 948 х 15%
6) Комплекс технического обслуживания и мойки автомобилей 27 276 руб.
ЕН = 181 843 х 15%
Порядок заполнения Раздела 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
По строке 010 Раздела 3 налоговой декларации рассчитывается налоговая база, исчисленная по всем ОКАТО (сумма значений строк 100 всех заполненных Разделов 2 декларации):
133283 + 294462 + 446342 + 418441 + 13948 + 181843 = 1 488 324 руб.
По коду строки 020 отражается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма значений показателя по коду строки 110 всех заполненных разделов 2 Декларации):
19992 + 44169 + 66951 + 62767 + 2092 + 27276 = 223 247 руб.
По коду строки 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. В ООО ВетКор сумма таких взносов составляет 362 000руб.
По коду 040 отражается сумма выплаченных в течение налогового периода из средств ООО ВетКор пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход 12845 руб.
По коду строки 050 отражается сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособност