Основы управления финансовым состоянием муниципального предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
л и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. Наибольший удельный вес в структуре принадлежит собственному капиталу, однако к концу года доля этого источника снижается с 94,61% до 93,65%, в абсолютном выражении уменьшается на 4 275 тыс. руб.
Наибольшее изменение произошло по статье Капитал и резервы, её уменьшился на 4 275,0 тыс.руб. Это связано с увеличением размера непокрытого убытка. Ежегодно наблюдается отрицательная тенденция, а именно, на начало 2007 года убытки составили 5640,0 тыс.руб., на конец 2007 года - 6548,0 тыс.руб., а уже к концу 2010 года из размер возрос до 8524,0 тыс.руб. За период с 2007 по 2008 год убытки предприятия возросли в 1,5 раза.
За год увеличился размер краткосрочных обязательств более чем на четверть и составил 2 200,0 тыс.руб. В их состав входит кредиторская задолженность предприятия, наибольший удельный вес в которой занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банке, но при этом возникающей необходимостью погашать свои обязательства, происходит отвлечение бюджетных средств, направленных на покрытие убытков по организации бесплатного автобусного сообщения, на погашение кредиторской задолженности прошлых отчётных периодов (просроченной кредиторской задолженности).
Даже если в полном объёме будет погашена дебиторская задолженность перед предприятием, её будет недостаточно для покрытия имеющейся кредиторской задолженность.
Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятие мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, которая влечёт наложение штрафов, пени и тем самым ухудшает финансовое положение предприятия.
Для принятия мер по улучшению финансового состояния, выявления рентабельных видов деятельности, основных факторов, оказывающие отрицательное влияние на финансовую деятельность предприятия, финансовой службе необходимо проанализировать себестоимость оказываемых услуг -плановую и фактически сложившуюся за отчётный период.
В целом анализ пассива баланса показывает, что финансовое положение предприятия затруднительное, за 2008 год произошло увеличение краткосрочных обязательств и уменьшение собственного капитала из-за увеличившегося размера убытков.
Структура пассива баланса МППА ГО Анадырь за 2010 год
№ п/пСтатьи активаСумма, тыс.руб.Удельный вес, %ОтклонениеТемпы, % На начало периодаНа конец периодаНа начало периодаНа конец периодаВ абсолютных величинахВ удельном весеРостаПрироста123456789101Капитал и резервы39 92235 64794,61,65%-4 275-0,96,29-10,711.1Уставный капитал1381380,33%0,36,040,000,001.2Добавочный капитал46 33244 033109,805,68%-2 2995,88,04-4,961.3Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-6 548-8 524-15,52%-22,39%-1976-6,880,1830,182Долгосрочные обязательства (отложенные налоговые обязательства)5582181,32%0,57%-340-0,75,07-60,933Краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность)1 7182 2004,07%5,7821,718,0628,064ИТОГО Пассив42 198,0038 065,001000%-4 133,000,0090,21-9,79
Расчёт коэффициентов характеризующих финансовое состояние предприятия поможет сделать соответствующие выводы, и будет являться вторым этапом оценки.
Таблица 4
Относительные коэффициенты оценки финансового состояния МППА ГО Анадырь.
№ п/пНаименование коэффициентаЗначение на 01.01.2008Значение на 31.12.20081245Коэффициенты ликвидности1Абсолютной ликвидности0,0040,0042Промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)0,210,113Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности)1,340,89Коэффициенты оценки финансовой устойчивости1Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости)0,950,942Коэффициент концентрации заемного капитала0,050,063Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала0,060,074Коэффициент структуры долгосрочных вложений0,010,01Коэффициенты деловой активности1Коэффициент общей отдачи (оборачиваемости) капитала0,050,042Коэффициент отдачи (оборачиваемости) активов0,050,043Коэффициент отдачи (оборачиваемости) оборотных активов0,960,784Коэффициент отдачи (оборачиваемости) внеоборотных активов0,050,045Коэффициент отдачи (оборачиваемости) собственного капитала0,050,041Коэффициент отдачи (оборачиваемости) собственного капитала0,050,04
Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения, что свидетельствует о возможности погашения в ближайший период времени ничтожной части краткосрочной задолженности. На начало 2009 года ни один из имеющихся видов краткосрочной задолженности на предприятии не может быть погашен в полном объёме за счёт денежных средств на счетах.
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) значительно ниже нормативного значения. За 2010 год этот показатель уменьшился почти в 2 раза. Даже в случае погашения дебиторской задолженности, проведения своевременных расчётов с дебиторами, предприятию будет недостаточно средств для погашения краткосрочных обязательств.
Нормативное значение коэффициента покрытия (текущей ликвидности) 1,5-3, но он не должен опускаться ниже 1. На начало 2010 года значение коэффициента не соответствовало нормативному значению, но было больше 1, а уже на конец 2010 года значение показателя составило 0,89, что свидетельствует о нерациональном и неэффективном использовании средств. Тем самым уменьшился уровень платёжеспособности предприятия. На конец анализируемого периода предприятие является неплатёжеспособным, т.е. средств платежа недостаточно для погашения обязательств. Оно не имеет в наличии достаточного количества ликвидных средств, чт