Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО "Сапсан"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ами деятельности ООО Сапсан-регион являются оптовая и розничная торговля, реализация товаров и оказание транспортных услуг по доставке продукции населению и юридическим лицам.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия по данным баланса
Общая оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса (формы № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и данных статистической отчетности.
Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб. ( таблица 1)
№ п/пПоказатели2004г.в %-ах2005г.в %-ах к 2004 г.2006 г.в %-ах к 2004 г.1Выручка108936100206659189,7596588547,62Себестоимость105759100203026192,0586688554,73Финансовый результат(чистая прибыль)127810090170,53033237,34Стоимость основных средств010000,000,05Численность персонала5010052104,052104,06Фонд оплаты труда48251005356111,07525156,07Общая стоимость имущества2536510058213229,572833287,18Собственный капитал (Уставный фонд)3010030100,030100,09Заемный капитал00028410Дебиторская задолженность35131006329180,214744419,711Кредиторская задолженность2363810055584235,166887283,0
На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2004г. по 2006г. она увеличилась на 48765тыс. руб. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2006г. по сравнению с 2004г. на 1755 тыс. руб., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. Также за это время компания расширилась, появились филиалы в других городах, что привело к расширению рынка сбыта. Были получены выгодные контракты со всемирно известными производителями: Nestle, JTI, Юнилевер, Крафт, Русский продукт и многие другие.
Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. руб., или на 156 %.
Общая стоимость имущества возросла : в 2005г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32848 тыс. руб. по сравнению с 2004г. К концу 2006г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2004г.в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.
Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11231 тыс. руб. или 319,7%; кредиторской задолженности 43249 тыс. руб. или 183%.
Чтобы сделать правильные выводы о причинах изменения активов и пассивов предприятия, необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных формы №5, главной книги аналитического учёта.
Для наиболее полного и детального изучения и анализа финансового состояния ООО Сапсан-регион на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и конец 2006г.
Сравнительный аналитический баланс ООО Сапсан-регион в тыс. руб.
Таблица 2
Наименование статейАбсолютные величиныОтносительные величиныИзмененияна начало годана конец годана начало годана конец годав абсолютных величинахв структуре
7= 5-4в % к величине на начало года
6/2*100%в % к изменению итога балансаАКТИВ 23456789I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫII ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в том числе:432714832274,3366,355051-7,9911,6734,55- сырье, материалы и др.аналог.ценности7140,010,0270,01100,000,05- готовая продукция и товары для перепродажи432604829274,3166,315032-8,0111,6334,42- расходы будущих периодов4160,010,02120,02300,000,08НДС по приобретенным ценностям8425975914,4713,401334-1,0715,839,12Дебиторская задол-ть (ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)63291474410,8720,2484159,37132,9657,56Денежные средства18880,320,01-180-0,31-95,74-1,23Итого по разделу II5821372833100,00100,00146200,0025,11100,00БАЛАНС(стр190+290)5821372833100100,0014620025,11100,00ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал30300,050,040-0,010,000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)259956324,467,7330333,27116,7020,75Итого по разделу III262956624,527,7730333,26115,3720,75IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА0,000,0000,000,000V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты2840,000,392840,390,001,943Кредиторская задолж- ность, в том числе:555846688795,4891,8411303-3,6520,3377,31- поставщики и подрядчики554156632895,1991,0710913-4,1219,6974,64- задолженность перед персоналом организации531040,090,14510,0596,230,349- задолженность перед госуд. Внебюдж.фондами 240,000,03240,030,000,164- задолженность по налогам и сборам 43190,010,443150,437875,02,155- прочие кредиторы1121120,190,150-0,040,000Итого по разделу V555846717195,4892,2311587-3,2620,8579,25БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)5821372833100,00100,00146200,0025,11100
Рассматривая данную таблицу можно сказать следующее, что на конец отчетного года активы выросли на 14 620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у предприятия отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.
Сырье и материалы на предприятии имеются, но очень мало, и на 2005г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры предприятия влияния не имеют.
Предприятие занимается в основном торгово-закупочной деятельностью, и большая часть ее приходиться на готовую продукцию для перепродажи. Так в 2006г. готовая продукция увеличилась на 5 032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года 48 292 тыс. рублей.
Налог на добавленную стоимость с 2005г. по 2006г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение произошло на 1334тыс. руб., или на 15,83%.
Дебиторская задолженность, большую