Основные пути исследования финансового состояния организаций

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент




?упивших денежных средств по текущей деятельности составил 69880 тыс.руб. Аналогичный показатель в 2009 году составил 79058 тыс.руб. Таким образом в отчетном периоде приток денежных средств увеличился на 9178 тыс.руб. (прирост на 13,13%).

Таблица 2.14

Состав и структура денежных потоков по видам деятельности МУПВ Аптека №12 Привокзальная за 2008-2009 года

ПоказательСумма денежных средств, тыс. руб.

Темп роста,

%

Удельный вес, 08г.2009г.Отклонение

(+/-)2008г.2009г.Отклонение

(+/-), п.п.1. Остаток денежных средств на начало года

352

670

318

190,34x 1)0,51x 1)0,87

0,362. Поступление денежных средств всего

69880

79058

9178

113,13

100

100

xв том числе по видам деятельности:

текущей

69880

79058

9178

100

100

0инвестиционной------финансовой------3. Расходование денежных средств

всего

69562

76636

7074

110,16

100

100

xв том числе по видам деятельности:

текущей

69562

76636

7074

100

100

0инвестиционной------финансовой------4. Остаток денежных средств на конец

года

670

3092

2422

461,49x 2)0,95x 2)3,91

2,965. Чистый денежный поток всего31824222104761,63100100xв том числе по видам деятельности:

текущей

318

2422

2104

100

100

0инвестиционной------финансовой------1) Можно расiитать в % к показателю 32) Можно расiитать в % к показателю 2

Так же в отчетном периоде наблюдался отток денежных средств. Он составил 76636 тыс.руб., что является приростом к показателю предыдущего года на 10,16%. Как в 2008, так и в 2009 годах приток денежных средств превышал их отток. Значит предприятие покрывает все текущие расходы за iет поступлений от основного вида деятельности.

За iет положительной разницы в объемах поступивших и выбывших денежных средств на предприятии на конец каждого из периодов наблюдался прирост остатка денежных средств: в 2008 году 670 тыс.руб.; в 2009 году 3092 тыс.руб. (прирост по отношению к 2008 году на 361,49%) (см. таблицу 2.15).

Таблица 2.15

Состав и структура притока денежных средств по источникам поступлений МУПВ Аптека №12 Привокзальная за 2008-2009 года

ПоказательСумма поступивших денежных средств, тыс. руб.Темп роста,

%

Удельный вес, 08г.2009г.Отклонение

(+/-)2008г.2009г.Отклонение

(+/-), п.п.По текущей деятельности всего

69880

79058

9178

113,13

100

100

xв том числе:

средства, полученные от покупателей, заказчиков

69640

78795

9335

113,43

99,39

99,66

0,27прочие поступления в ходе текущей деятельности

420

263

-157

62,6

0,61

0,33

-0,28Итого поступлений денежных средств

69880

79058

9178

113,13

x

x

x

Данные таблицы говорят о том, что подавляющая часть поступивших денежных средств была получена от покупателей и заказчиков в результате основной деятельности предприятия. Эти поступления составили 69640 тыс.руб. в 2008 году; в 2009 году 78795 тыс.руб. Остальные поступления составили соответственно 420 тыс.руб. и 263 тыс.руб. Доля денежных средств, поступивших от покупателей и заказчиков в общем объеме поступивших денежных средств составила в 2008 году 99,39%; в 2009 году 99,66%, т.е. наблюдается прирост на 0,27%. Итого в 2009 году на предприятие поступило денежных средств на 9178 тыс.руб. больше по сравнению с предыдущим периодом, и их объем составил 79058 тыс.руб. (см. таблицу 2.16).

Таблица 2.16

Состав и структура оттока денежных средств по направлениям их использования МУПВ Аптека №12 Привокзальная за 2008-2009 года

ПоказательСумма использованных денежных средств, тыс. руб. Темп роста,

%

Удельный вес, 08г.2009г.Отклонение

(+/-)2008г.2009г.Отклонение

(+/-), п.п.1. По текущей деятельности всего

69562

76636

7074

110,16

100

100

xв том числе:

на оплату приобретенных товаров,

сырья, работ и услуг

58229

57514

-715

98,77

83,7

75,04

-8,66оплату труда83227945-37795,4611,9610,36-1,6выплату дивидендов, процентов-------раiеты по налогам и сборам27592999240108,693,969,91-0,05прочие расходы252817879263245,230,3610,6710,31Всего израсходовано денежных средств

69562

76636

7074

110,16

x

x

x

Как уже говорилось выше, отток денежных средств на предприятии и в 2008 и в 2009 годах полностью покрывался за iет их притока по текущей деятельности. Основной объем расходования денежных средств приходился на оплату приобретенных товаров и материалов. Данный показатель в 2008 году составил 58229 тыс.руб., а в 2009 году 57514 тыс.руб., т.е. тенденция к снижению на 1,23%. Оставшаяся часть израсходованных денежных средств приходится на выплату заработной платы и вознаграждений (в 2008 году 8322 тыс.руб., в 2009 году 7945 тыс.руб.) и раiеты по налогам и сборам (в 2008 году 2759 тыс.руб., в 2009 году 2999 тыс.руб.). Таким образом, наблюдается снижение расходов на оплату труда и на оплату приобретенных товаров: -4,54% и -1,23% к показателю предыдущего года. Наибольшую долю в общем объеме расходов занимают расходы на приобретение товаров 83,7% и 75,04% в 2008 и 2009 годах соответственно. Данный факт не носит отрицательной оценки, т.к. специфика деятельности предприятия предполагает такой объем расходов именно по данной статье. Всего отток денежных средств на предприятии увеличился на 10,16% по сравнению с предыдущим и составил 76636 тыс.руб. Предприятие способно покрывать текущие расходы за iет притока денежных средств. При этом остается значительная часть свободных средств. Поэтому можно сказать, что осуществление текущей деятельности для пред?/p>