Основные понятия и виды налогового бремени
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Содержание
Введение
Глава 1. Сущность налогового бремени
.1 Основные понятия и виды налогового бремени
1.2 Характеристика доходов и имущества физического лица
Глава 2. Расчет основных налогов, уплачиваемых физическим лицом
2.1 Определение налога на доходы физических лиц
.2 Расчет налога на имущество физического лица
.3 Расчет транспортного налога
.4 Определение земельного налога
2.5 Расчет государственной пошлины
Глава 3. Анализ налоговой нагрузки и пути ее снижения
.1 Понятие налоговой нагрузки и метод ее определения
.2 Пути снижения налоговой нагрузки
.3 Анализ налоговой нагрузки после применения методов по ее снижению
Заключение
Список литературы
налог транспортный земельный
Введение
Актуальность курсовой работы заключается в том, что изучение данной темы является важным как для будущих специалистов в сфере налогообложения, так и для всего населения в целом. Общество должно быть заинтересовано в повышении уровня налоговых знаний, установлении цивилизованных отношений между налогоплательщиком и государством.
Объектом изучения курсовой работы выбрано физическое лицо - Борисова Жанна Аркадьевна.
Предметом изучения является имущество и доходы данного физического лица, основные налоги, уплачиваемые им, его налоговое бремя и налоговая нагрузка.
Цель курсовой работы состоит в приобретении практических навыков расчета основных видов налога, уплачиваемых физическими лицами, определении налогового бремени и проведение анализа налоговой нагрузки с целью выявления путей ее снижения.
Гипотеза исследования. Если научиться максимально эффективно использовать разрешенные законом средства, приемы и способы по сокращению налогового обязательства, возможно уменьшение налоговой нагрузки.
Задачи курсовой работы:
охарактеризовать основные доходы и имущество физического лица;
изучить основные виды налогов, уплачиваемых физическим лицом;
изучить методику определения налогового бремени физического лица;
научиться правильно интерпретировать и извлекать нужную информацию из налогового законодательства;
определить налоговую нагрузку физического лица:
найти возможные пути для снижения налоговой нагрузки.
Информационной базой для курсовой работы являются такие источники, как Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания различных налогов, Гражданский Кодекс, труды ведущих теоретиков налогового права и практических работников Российской Федерации, учебные пособия по налогам, Федеральные закон различных субъектов управления.
Теоретическая и практическая значимость данной работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения могут в дальнейшем помочь работе налоговых органов по совершенствованию налогового законодательства, а также налогоплательщикам снизить налоговую нагрузку, увеличив свой собственный бюджет.
Глава 1. Сущность налогового бремени
.1 Основные понятия и виды налогового бремени
Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса [8].
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. [8].
Налоговое бремя представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или на иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей налогового характера.
Основные направления применения налогового бремени состоят в том, что:
) данный показатель необходим государству для разработки налоговой политики;
) исчисление налогового бремени на общегосударственном уровне необходимо для сравнительного анализа налоговой нагрузки в разных странах и принятия решений хозяйствующими субъектами о размещении производства, распределении инвестиций;
) показатель налогового бремени необходим для анализа влияния налоговой системы страны на формирование социальной политики государства;
) показатель налогового бремени используется в качестве индикатора экономического поведения хозяйствующих субъектов.
Исчисление налогового бремени осуществляется на двух уровнях: макроуровне и микроуровне.
Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом или налоговой нагрузки на экономику. Здесь же оценивается распределение налогового бремени между группами однородных предприятий, т.е. отраслями производства, и налоговая нагрузка всей страны.
Микроуровень включает определение налоговой нагрузки ?/p>