Основные понятия и виды налогового бремени

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

µльств, могла снизить свою налоговую нагрузку на 19934,14 или на 15,97%. В этом случае, налоговая нагрузка составила бы (124791,52-19934,14) = 104857,38.

В совокупности доля всех налогов, необходимых уплатить налогоплательщику от суммы всех доходов и стоимости имущества в размере 4652630 рублей после применения приемов и способов налоговой нагрузки, составила бы 2,25 % (Рисунок 6).

Рисунок 6

 

Таким образом, доля налогов, уплачиваемая налогоплательщиком значительно больше доли налогов, которую налогоплательщик мог уплатить после использования разрешенных законом приемов и способов по снижению налоговой нагрузки. Так показатели соответственно составили 2,68% и 2,25%. Следовательно, использование возможных путей сокращения своих налоговых обязательств, позволило бы сохранить значительную часть бюджета Борисовой.

 

Заключение

 

Таким образом, изучение данной темы позволило получить мне дополнительные знания в сфере налогообложения, закрепить полученные в ходе учебного процесса знания, практические знания и умения, которые имеют существенное значение в подготовке меня как квалифицированного, конкурентоспособного специалиста в данной области. Мной были приобретены и закреплены практические навыки расчета основных видов налогов, уплачиваемых физическими лицами, расчета налогового бремени и налоговой нагрузки.

Исследование данной темы учит нас, как налогоплательщиков, научиться правильно, интерпретировать и извлекать нужную информацию из налогового законодательства, максимально эффективно использовать право на налоговые вычеты для снижения налоговой нагрузки, которая представляет собой меру, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования.

На примере конкретного налогоплательщика, мной был проведен анализ его налоговой нагрузки и предложены пути по ее снижению. Наибольшую долю 0,966 или 96,6% в структуре налоговой нагрузки занимает НДФЛ. Это объясняется тем, что в 2008 году Жанна Аркадьевна получила крупный доход равный стоимости коттеджа, перешедшего ей в порядке дарения от дальнего родственника. Наименьшую долю 0,002 или 0,2% занимает налог на имущество физических лиц. Это связано с тем, что члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, освобождаются от уплаты налогов на имущество физических лиц

В результате исследования, был сделан вывод, о том, что знание налогового законодательства и максимально эффективное использование права на налоговые льготы, позволяет значительно сократить налоговое обязательства.

Так, у Борисовой Жанны Аркадьевны в 2008 году доля всех налогов, необходимых уплатить от суммы всех доходов и стоимости имущества в размере 4652630 рублей, составит 2, 68%. Доля же всех налогов, необходимых уплатить налогоплательщику от суммы всех доходов и стоимости имущества в размере 4652630 рублей после применения приемов и способов налоговой нагрузки, составила бы 2,25 %.

Таким образом, доля налогов, уплачиваемая Борисовой значительно больше доли налогов, которую налогоплательщик мог уплатить после использования разрешенных законом приемов и способов по снижению налоговой нагрузки. Так показатели соответственно составили 2,68% и 2,25%. Снижая налоговую базу по каждому налогу, мы снижаем налоговую нагрузку. Следовательно, использование возможных путей сокращения своих налоговых обязательств, позволило сохранить значительную часть семейного бюджета Борисовой.

Таким образом, сформулированные в данной курсовой работе выводы и предложения могут в дальнейшем помочь работе налоговых органов по совершенствованию налогового законодательства, а также налогоплательщикам снизить налоговую нагрузку, увеличив свой собственный бюджет.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая. - М.: Издательство "Омега-Л", 2008. - 700 с. - (Кодексы Российской Федерации);

. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с последующими изменениями);

. Семейный Кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 № 223-ФЗ

. Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц";

. Постановление Правительства Самарской области от 6 июня 2005 года № 89 "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений на территории Самарской области по состоянию на 01 января 2004"

. Постановлению Правительства Самарской области от 26 мая 2003 г. №181 "Об утверждении результатов кадастровой оценки земель поселений в Самарской области по состоянию на 1 января 2002 года";

. Решение Городской Думы Самары от 23 ноября 2007 года № 24 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "городской округ Самара";

. Петров А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В.Петров, А.В. Толкушкин. - 9-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2008. - 986 с. - (Основы наук);

. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.:ИНФРА-М, 2007. - 334 с. - (Высшее образование);

. Братухина О.А. Методология, методика и практика исчисления налогов: Учебное пособие/ О.А. Братухина. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 217 с.: ил. - (Среднее профессиональное образование).