Анализ организации финансового планирования деятельности компании ОАО "ТРК "ТВТ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
дукции, входящей в номенклатуру выпуска.
Исходя из объемов продаж определяется выручка (доход от продаж), которая учитывается в разделе Доходы и поступления денежных средств
Структурно финансовый план организации состоит из следующих разделов: Бюджет предприятия (Доходы и расходы), Баланс предприятия, Денежные поступления и выплаты.
В целом в финансовом плане должны найти отражение следующие характеристики, определяющие финансовое положение и устойчивость организации:
- Объемы продаж и общая (валовая) прибыль;
- Соотношение доходов и расходов;
- Использование собственных и заемных средств (их источники и сроки погашения задолженности;
- Общий объем инвестиций и срок окупаемости вложений;
- Издержки производства и обращения;
- Сроки и величина выплаты дивидендов;
Бюджет фирмы состоит из двух частей: доходной и расходной.
В доходную часть вносятся все виды планируемых денежных поступлений:
от основной деятельности; денежные средства от прочей (неосновной) деятельности (продажа основных средств, ценных бумаг, долевое участие в современной деятельности и т.п.);
амортизационный фонд; кредитные поступления;
заемные средства, ссуды; поступления из бюджета (госзаказ, господдержка);
прочие поступления.
В расходную часть вносятся все виды планируемых затрат на:
производственную деятельность;
обеспечивающую деятельность;
капитальные вложения (инвестиции) в развитие;
рекламно-сбытовую деятельность;
выплаты дивидендов;
обязательные платежи госбюджету;
налоговые платежи;
выплаты по штрафам, санкциям;
отчисления в установленные фонды (развития, социально-экономической, долевой, резервный).
Если суммарные денежные поступления превышают сумму расходов, этот бюджет называется с профицитом (превышением), если доходная часть меньше расходной, бюджет называется дефицитом (нехватка денежных поступлений) и в случае равенства доходов и расходов бюджет носит название сбалансированный.
При планировании бюджета руководитель фирмы имеет обобщенное представление о предстоящих доходах и расходах и может корректировать те или иные статьи и принимать определенные решения до утвержденного бюджета.
Баланс предприятия состоит из актива и пассива на соответствующий плановый период. Актив баланса, в свою очередь, состоит из оборотных средств (или текущих активов), основных средств (оборудование, средства длительного пользования) и нематериальных активов (стоимость лицензий, патентов, торговых марок и других ценностей).
Пассив баланса включает в себя обязательства фирмы перед кредиторами, работниками, инвесторами как краткосрочные (текущие), так и долгосрочные, а так же собственные средства фирмы, объединяющие уставный капитал, резервы, нераспределенную прибыль, амортизационный фонд, фонды накопления и социальные, добавочный капитал (от продажи ценных бумаг на фондовом рынке).
Баланс составляется по установленной форме, рекомендованной Минфином РФ, с целью унификации отчетности перед органами государственного управления (налоговая инспекция и т.д.). Баланс составляется на год, полугодие, квартал или месяц. Баланс является планом-ориентиром на предстоящий период и одновременно отчетным документом по фактическим результатам деятельности.
Баланс фирмы может составляться для внутреннего и внешнего пользования.
Для внутрифирменного пользования составляется подробный баланс финансового положения, для внешнего пользования в открытой печати, для инвесторов и общественности, в рекламных целях составляется укрупненный (уплотненный) баланс в упрощенном виде, но дающий преставление о финансовых возможностях фирмы.
Баланс предприятия и бюджет фирмы характеризуют статистику финансового положения фирмы.
Динамика финансового положения фирмы в каждый период времени характеризуется движением денежных потоков. Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и денежными выплатами. Плановый документ о движении денежных потоков позволяет оценить ожидаемую динамику финансового положения в тот или иной момент планового периода. План движения наличности составляется на год с соответствующей квартальной или месячной детализацией.
Таким образом, финансовое планирование позволяет оценить статистику динамику ожидаемого финансового положения фирмы.
Для эффективного управления финансовыми потоками организация должна иметь определенную величину оборотных средств (капитала). Чрезмерное накопление оборотного капитала не является показателем благополучия, так как приводит к омертвлению капитала. Потребность в оборотном капитале определяется в текущих планах. На практике не существует общепринятого соотношения оборотного и основного капиталов предприятия.
Конкретный размер оборотов средств зависит от ряда факторов:
- Сбыт продукции общие рыночные условия, изменение объема сбыта, стратегия сбыта и др.;
- Производство длительность производственного цикла, сезонность, уровни материалоемкости и трудоемкости, темпы развития и др.;
- Расчетнокредитные отношения периодичность и сроки поступления платежей за продукцию, распределение объема продаж в кредит, уровень инфляции и др.
Функции менеджера в текущем управлении оборотным капиталом сводятся к обеспечению сокращения сроков поступления денежных средств, увеличению сроков ?/p>