Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
нная себестоимость программы выпуск = итого перменные затраты + постоянные затраты
Коммерческие затраты = производственная себестоимость *5% (дано в задании)
Полная себестоимость программы выпуска = производственная себестоимость + коммерческие затраты
Полная себестоимость единицы продукции = полная себестоимость программы/объем производства
Цена изделия = полная себестоимость единицы изделия *1,2
где 1,2 - коэффициент, учитывающий заданную в условии норму рентабельности 20%
Результаты расчетов заносим в таблицу 6.
Таблица 6 - Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
показатели1 год2 год3 год1. Объем производства, шт.1900023750285002. Переменные затраты:2.1. Затраты на материалы6982500,08728125,010473750,02.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды4239774,05299717,56359661,02.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования14630,018287,521945,02.4. Всего переменных затрат11236904,014046130,016855356,03. Постоянные затраты:3.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды1001947,91252434,81502921,83.2. Амортизационные отчисления54810,066360,077910,03.3. Аренда и коммунальные затраты2966400,02966400,02966400,03.4. Всего постоянных затрат4023157,94285194,84547231,84. Итого производственная себестоимость15260061,918331324,821402587,8Коммерческие затраты763003,1916566,21070129,4Итого полная себестоимость программы16023065,019247891,122472717,2Полная себестоимость единицы продукции843,3810,4788,5Цена изделия1012,0972,5946,22.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства (запасы материалов и готовой продукции)
Нормативный запас готовой продукции на складе определяется по формуле:
Зг = (N/365)*Ц*Hг, (6)
Где Ц цена одного изделия, руб
N/365 среднедневной выпуск продукции, шт.
Нг- норма запаса готовой продукции, дней.
Нормативный запасматериалов рассчитывается по формуле:
Зм= (М/з65)*Нм, (7)
Где М/365 среднедневной расход материалов, руб
Нм средняя норма запаса материалов, дней.
Данные берем из следующих источников: объем продаж из бюджета продаж, цена изделия из таблицы бюджет затрат, затраты на покупку материалов из таблицы бюджет затрат, норма запаса материалов из условий задания, норма запаса готовой продукции из условий задания.
Данные заносим в таблицу 7.
Таблица 7 - Бюджет капиталовложений в оборотные средства
годобъем продажцена одного изделиязатраты на покупку материалов, рубнорма запаса материалов, дннорма запаса готовой продукции, дннормативный запас материалов, рубнормативный запас готовой продукции, руб.суммарный запас, руб.дополнительные капиталовложения в оборотные средства, руб.1190001012,06982500,010,06,0191301,4316071,4507372,8507372,8223750972,58728125,010,06,0239126,7379684,4618811,1111438,4328500946,210473750,010,06,0286952,1443297,4730249,5111438,4итого7125026184375730249,5
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
Объем необходимых капиталовложений в основные фондыи оборотные средства рассчитываются с использованием данных таблиц 4 и 7. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счет кредита банка (25%-за счет собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых. В случае нехватки деенжных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости средств у предприятия.
Данные заносим в таблицу 8.
Таблица 8 - Источники финансирования капиталовложений
годыДополнительные капиталовложения в оборудование и другие ОФдополнительные капиталовложения в оборотные средстваитого капиталовло-
женийфинансирование за счет собственных средствфинансирование за счет заемных средств1548100,0507372,81055472,8263868,2791604,62115500,0111438,4226938,4226938,43115500,0111438,4226938,4226938,4итого779100,0730249,51509349,5
2.8 Расчет точки безубыточности
Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Nкр=Спост/(Ц-С пер), (8)
Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб
С пер переменные затраты на единицу продукции, руб/шт
Построим график определения точки безубыточности (рис.1)
Объем безубыточности посчитаем по формуле:
Q min = Спос/Ц-Спер, (9)
За первый год:
Постоянные 4023157,9
Цена 1012,0
Переменные 11236904,0
Переменные на единицу 591,4
Точка безубыточности 9680662
Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита
План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.
Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.
показатели Год1231. Объём производства, нат.ед.19000,023750,028500,02 Доход от продажи (Цед*Vпр)19227678,023097469,326967260,63. Переменные затраты, всего11236904,014046130,016855356,03.1. Затраты на материалы6982500,08728125,010473750,03.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды4239774,05299717,56359661,03.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования14630,018287,521945,04. Постоянные затраты:4023157,94285194,84547231,84.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужд?/p>