Організація обліку руху грошових потоків управління праці та соціального захисту населення Богодухівської райдержадміністрації
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ового стану підприємства на основі тенденцій, що намітилися. Робота над прогнозом сприяє глибшому вивченню всіх сторін виробництва, що дозволяє успішніше вирішувати виникаючі питання.
Прогнозування може здійснюватися як на основі екстраполяції минулого в майбутнє з урахуванням експертної оцінки тенденції зміни, так і прямого передбачення змін.
Прогноз потоку грошових коштів - це звіт в якому відбиваються всі надходження і витрачання грошових коштів в процесі очікуваних операцій (операцій) за певний період [13, с.40].
Прогнозування потоку грошових коштів дозволяє передбачати дефіцит або надлишок засобів ще до їх виникнення і дає можливість за певний час скоректувати поведінку фірми.
У економічній літературі можна зустріти твердження, що "прогноз" потоку грошових коштів правильніше називати "бюджет". Проте, на думку ряду економістів, подібне твердження помилкове [12,с.41]. Вони вважають, що прогноз і бюджет це різні, не схожі між собою поняття.
Протягом року можуть виникати непередбачені обставини, що вимагають негайної зміни планових показників, які відповідали б поточним обставинам. Отримані нові цифри не можна називати "бюджетом". Правильніше за них називати - "прогнози", яких може бути стільки, скільки буде потрібно залежно від обставин.
Таким чином, для економістів, що дотримуються цієї точки зору прогноз потоку грошових коштів - звіт, в якому відбиваються всі надходження і витрачання грошових коштів в процесі очікуваних операцій (операцій) за певний період, а бюджет - оцінні результати скоординованого плану менеджменту або стратегії бізнесу на майбутній період.
На думку ряду інших економістів, оскільки більшість показників достатньо важко спрогнозувати з великою точністю, нерідко прогнозування грошового потоку зводиться до побудови бюджетів грошових коштів [2,с.188; 7,с.291].
Бюджет грошових коштів прогноз потоків наявних засобів, викликаних інкасацією і виплатами [2, с.188].
Він розробляється на основі планування майбутніх наявних надходжень і виплат підприємства за різні проміжки часу і показує момент і обєм очікуваних надходжень і виплат грошових коштів за звітний період.
Бюджет представляє виражену у вартісних показниках програму дій в області виробництва, закупівель сировини або товарів, реалізації проведеної продукції і так далі У програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація окремих заходів.
Бюджет грошових коштів можна скласти практично на будь-який період. Короткострокові прогнози, як правило, робляться на місяць, ймовірно тому, що при їх формуванні беруться до уваги сезонні коливання потоків готівки. Коли грошові потоки передбачені, але украй мінливі, може знадобитися розробка бюджету на коротші періоди з метою визначення максимальної потреби в грошових коштах. З тієї ж причини при щодо слабких грошових потоках може бути виправдане складання бюджетів на квартал або навіть триваліший проміжок часу.
Чим віддаленіший період, на який складається прогноз, тим менш точним стає прогноз. Витрати на підготовку щомісячного бюджету грошових коштів зазвичай виправдані тільки для прогнозів, що стосуються найближчого майбутнього. Бюджет корисний лише на стільки, на скільки ми покладаємося на точність прогнозу при його складанні.
Бюджет грошових коштів складається зазвичай з чотирьох основних розділів:
- розділ надходжень, який включає залишок грошових коштів на початок періоду, надходження грошових коштів від клієнтів і інші статті надходження грошових коштів;
- розділ витрат грошових коштів, що відображає всі види відтоків грошових коштів на майбутній період;
- розділ надлишку або дефіциту грошових коштів - різниця між надходженням і витрачанням грошових коштів;
- фінансовий розділ, в якому детально представлені статті позикових засобів і погашення заборгованості на майбутній період.
Бюджет дозволяє:
- отримати уявлення про сукупну потребу в грошових коштах;
- приймати вирішення про раціональне використання ресурсів;
- аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства;
- визначати потребу в обємах і термінах залучення позикових засобів;
- поспостерігати за зміною величини грошового потоку, який завжди повинен знаходитися на рівні, достатньому для погашення зобовязань в міру необхідності.
Внаслідок цього можна контролювати притоку і відтік грошових коштів, звертаючи особливу увагу на правильність віддзеркалення точного часу їх появи і їх взаємозвязок з планованою виробничою, інвестиційною і фінансовою діяльністю.
Розглянувши різні підходи до прогнозування грошового потоку, автор виходить з точки зору, що прогнозування зводиться до побудови бюджету грошових коштів. Прогнозування допоможе виявити тенденції розвитку в цілому всього підприємства, а також окремих показників його функціонування. За допомогою прогнозних даних підприємство зможе реагувати заздалегідь на майбутні зміни свого стану, а не реагувати оперативно, коли у разі несприятливих тенденцій розвитку доводиться вже не уникати збитків (втрат), а старатися їх зменшити.
Оскільки в Райдержадміністрації не займаються прогнозуванням грошового потоку, а тільки працюють із звітністю, то розробимо бюджет за фактичними даними, які вже дозволять скласти прогноз. Прогноз в нашому випадку грунтується на виявленні майбутніх значень показників (на осн