Организация финансового учета на предприятиях
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
дств и раiетных операций.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия возникают хозяйственные связи iелью бесперебойного снабжения непрерывного процесса производства, своевременности раiетов. Хозяйственные связи устанавливаются с другими предприятиями, организациями и учреждениями на основаниями хозяйственных договоров. В соответствии с этими договорами предприятие становится поставщиком, покупателем или плательщиком. Правильная организация раiетов между предприятиями имеет важное значение для своевременных поступлений денежных средств, а значит ускоренной оборачиваемости оборотных средств. В процессе производственной деятельности у предприятия возникают отношения с его работниками, организациями соц. и мед. страхования, пенсионным фондом, бюджетом.
Все раiеты предприятия осуществляются в денежной форме. Денежные раiеты ведутся в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. В условиях рыночной экономики безналичные раiеты ведутся с помощью векселей, чеков и других документов - заменителей наличных денег.
Безналичные раiеты ведутся через раiетный и текущий iет, которые открываются в учреждении банков, обслуживающих предприятие, а также путем взаимных платежей.
Помимо раiетов за проданную продукцию и приобретения материальных ценностей, предприятие осуществляет безналичные раiеты различных банковских, кредитных и раiетных операций, которые заменяют наличные деньги в обороте.
Применение безналичных раiетов снижает расходы на денежное обращение, сокращение потребности в наличных деньгах, концентрирует в банках свободные денежные средства предприятий, обеспечивает сохранность денежных средств.
Безналичные раiеты осуществляются путем перечисления денежных средств со iета плательщика на iет поставщика. Посредник для осуществления этих раiетов - учреждение банка.
Банк- юридическое лицо, которое создано для привлечения денежных средств предприятий и размещения их на условиях возвратности, платности, срочности.
Банковская системы РФ : ЦБ и коммерческие банки.
Предприятие вправе выбирать коммерческий банк для осуществления раiетов и платежей.
Между предприятием и банкам заключается кредитный договор, в соответствии с которым осуществляется обслуживание предприятия по всем раiетным операциям:
- раiеты по платежам;
- выдача наличных денег;
- предоставление кредита.
Предприятие имеет право открыть в учреждении банка раiетный, текущий, валютный iета.
2. Учет средств на раiетном iете
Для осуществления раiетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка раiетный iет. Право открытия раiетного iета предоставляется организации, которая является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. Открытие раiетного iета регулируется законодательством, в соответствии с которым предприятие предоставляет банку следующие документы:
1) заявление на открытие раiетного iета;
2) свидетельство о регистрации предприятия;
3) копия Устава предприятия, заверенного нотариально, и Учредительного договора;
4) карточка с образцами подписей и оттиском печати - 2 экземпляра - заверенные нотариально;
5) справка о постановке на учет в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.
На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на раiетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия раiетов между предприятием и учреждением банка.
Для осуществления раiетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств:
1) наименование плательщика и получателя;
2) раiетный iет плательщика и получателя;
3) корреспондентские iета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя;
4) наименование продукции, услуг, по которым идут раiеты;
5) сумма.
Раiетный iет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все раiеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой iет, где и ведется учет движения денежных средств предприятия. Для зачисления денег на раiетный iет и их перечисление с раiетного iета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами.
Аналитический учет операций на раiетный iет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из раiетного iета, которая предоставляется учреждением банка. Периодичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю.
Синтетический учет операций на раiетном iете ведется на iете 51 тАЬРаiетный iеттАЭ - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств.
Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты)
- 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки)
- 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка)
- 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка)
- 94 (краткосрочные займы)
- 95 (долгосрочные займы)
- 50 (возврат поступления наличных денег (в) из кассы)
- 76 (поступлени?/p>