Организация финансового планирования ЗАО "Алтайвитамины"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
продаж следующего периода**Ориентировочная оценка***Аналогично запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала
После расчета объем производства должна быть составлена смета прямых материальных затрат, чтобы определить количество затрат на материалы (сколько материала нужно для этого производства и сколько нужно его приобрести). Количество материала подлежащего закупке зависит от расхода материала и имеющегося запаса:
Закупка материалов Расход материалов Желат.запас Запас мат.в натур. выражении = в натур.выражении + мат.на кон.пер. на нач.пер.
Желательный запас материалов на конец периода нами закладывается в размере 10% от количества, необходимого для производства в следующем квартале. Запас материала на начало периода 10% количества запасов материала в квартал продаж. Смета прямых материальных затрат обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы.
Таблица 4
Смета прямых материальных затрат
ПоказателиВ том числе по кварталамИтого за годI кв.II кв.III кв.IV кв.1.Объем производства в натуральном выражении (табл.3)
2.Норма расхода материала на единицу изделия
3.Потребность в материале для заданного объема производства
4.Желательный запас материала на конец периода (10%)
5.Запас материалов на начало периода (10%)
6.Необходимое количество материала
7.Цена единицы материала
8.Прямые материальные затраты в денежном выражении790
3
2370
216
237
2349
2
4698720
3
2160
267
216
2211
2
4422890
3
2670
246
267
2649
2
5298820
3
2460
250*
246
2464
2
49283220
3
9660
250
237
9673
2
19346*ориентировочная оценка
Предполагается, что 50% квартальных закупок оплачивается в квартале закупок, а остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 5
График ожидаемых выплат за материалы
ПоказателиI кв.II кв.III кв.IV кв.Итого за годСчета к оплате на начало периода22002200Закупка на 1 кв.234923494698Закупка на 2 кв.221122114422Закупка на 3 кв.264926495298Закупка на 4 кв.24642464ИТОГО454945604860511319082
Затем составляется смета расходов на оплату труда. Для подсчета расходов на оплату труда следует определить трудоемкость работ (Тр), знать объем производства (V) за каждый период и необходимое число часов для производства единицы изделия (n):
Тр = V*n
Затем, умножив общую трудоемкость работ на средний уровень почасовой оплаты труда (Зср) получим общий фонд оплаты труда:
Тр * Зср = ФОТ
Таблица 6
Смета расходов на оплату труда
ПоказателиI кв.II кв.III кв.IV кв.Итого за годОбъем производства (табл.3)7907208908203220Трудоемкость единицы изделия55555Трудоемкость всего объема производства395036004450410016100Средняя почасовая зарплата55555Всего расходы на оплату труда1975018000222502050080500
Общая величина накладных расходов отражается в смете накладных расходов, которая обычно включает накладные расходы по каждой статье прямых затрат.
При подготовке кассового плана нужно помнить, что амортизация не требует выплаты денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из суммы накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по накладным расходам.
При планировании сметы накладных расходов принимаем, что они уже отдельно рассчитаны во вспомогательных сметах и выплаты по ним будут покрываться в том квартале, в котором накладные расходы будут производиться.
Таблица 7
Смета накладных расходов
ПоказателиI кв.II кв.III кв.IV кв.Итого за годЗарплата вспомогательного персонала (с начисл.)12001400150016005700Зарплата управленческого персонала (с начисл.)10009009508903740Энергия, освещение, вспомогательные материалы и текущий ремонт580054006000590023100Страхование имущества, налог на имущество246528652865246513590Амортизация основных фондов325032503250325013000ИТОГО накладных расходов1371513815145651410556200Выплаты денежных средств по накладным расходам (исключая амортизацию)1046510565113151085543200Накладные расходы состоят из постоянной и переменной части. Постоянные расходы могут менять свою долю в стоимости единицы изделия, но общая сумма их постоянна, переменные же расходы не меняют свою долю в стоимости единицы изделия, общая их сумма изменяется.
К постоянным накладным расходам относятся:
зарплата вспомогательного персонала с начислениями;
зарплата управленческого персонала с начислениями;
страховые имущества и налог на имущество;
амортизация основных фондов.
К переменным накладным расходам расходы на энергию, освещение, вспомогательные материалы и текущий ремонт.
Смета себестоимости реализованной продукции составляется на основе ожидаемых величин готовой продукции, а также сводных данных, взятых из:
сметы прямых материальных затрат;
сметы затрат по оплате труда;
сметы накладных расходов.
Таблица 8
Смета стоимости реализуемой продукции
ПоказателиИтого за годСебестоимость производства продукции
в т.ч.:
прямые материальные затраты
прямые затраты на оплату труда
начисления на оплату труда (26% + 0,02)
накладные расходы184720,1
19346,00
80500,00
28674,1несч.сл.
56200,00Готовая продукция на начало года
(по переменной себестоимости*)
3062,00Готовая продукция на конец года
(по переменной части себестоимости*)
14708Себестоимость реализации продукции183074,1*Переменная себестоимость на единицу продукции рассчитывается следующим образом
Таблица 9
Расчет переменной себестоимости
ПоказателиСу?/p>