Организация финансового менеджмента в ОАО "Молодечномебель"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? материалов в общей структуре затрат обусловлено ростом цен.
Высокий удельный вес в материальных затратах занимают затраты на энергоресурсы (24,9%). Рост затрат на энергоресурсы связан с ростом тарифов на тепло- (140,8%) и электроэнергию (121%).
2.3 Анализ финансовых результатов ОАО "Молодечномебель"
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют показатели прибыли и рентабельности. Рентабельность - показатель, характеризующий относительную прибыльность предприятия и отражающий эффективность использования его капитала. В общем случае рентабельность можно высчитать как отношение прибыли к затратам на получение этой прибыли. В январе-декабре 2010 года получена прибыль от реализации продукции в размере 159 880 млн.руб., что на 47 820 млн.руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года. Рентабельность реализованной продукции в январе-декабре 2010 года составила 15,3% при доведенном целевом показателе на январь-декабрь 2010 года 14,0%. Прибыль отчетного года за 2010 год составила 115 331 млн.руб., что на 23 591 млн.руб. больше, чем в 2009 году. Структура прибыли отчетного года представлена в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Анализ структуры прибыли ОАО "Молодечно мебель"
Наименование показателяянварь-декабрь 2008г.январь-декабрь 2009г.отклонениемлн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%Прибыль отчетного года91 740100,0115 331100,023 591ХВ том числе: Прибыль от реализации продукции, работ, услуг112 060122,1159 880138,647 82016,5 Прибыль, убыток (-) от операционных доходов и расходов2 7583,0- 22 530-19,5-25 288-22,5 Прибыль, убыток (-) от внереализационных доходов и расходов-23 078-25,1- 22 019-19,11 0596,0Налоги, сборы и платежи из прибыли34 032Х23 660Х-10 372ХПрочие расходы и платежи из прибыли512Х143Х-369ХЧистая прибыль, убыток (-)57 196Х91 528Х34 332Х
Прибыль отчетного года формируется из прибыли от реализации продукции, прибыли (убытка) от операционных и внереализационных доходов и расходов. Из таблицы видно, что на увеличение прибыли отчетного года на 23 591 млн.руб. повлияло уменьшение убытков от внереализационных доходов и расходов (+1 059 млн.руб.) и увеличение убытков от операционных доходов и расходов (-25 288 млн.руб.), а также увеличение прибыли от реализации продукции (+47 820 млн.руб.)
Структура операционных и внереализационных доходов и расходов представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.3 Структура операционных и внереализационных доходов и расходов ОАО "Молодечно мебель"
Наименование показателей2010г., млн.руб.Уд. вес, 09г., млн.руб.Уд. вес, %Операционные доходы и расходыОперационные доходы403 216100,0303 633100,0В том числе: Выручка от продажи иностранной валюты384 62995,4287 53994,7Прочие операционные доходы17 8714,415 3755,1Операционные расходы425 746100,0300 875100,0В том числе: Расходы от выбытия основных средств и нематериальных активов1 1230,33 4031,1Балансовая стоимость иностранной валюты385 59690,6288 19795,8Прочие операционные расходы39 0279,29 2753,1Внереализационные доходы и расходыВнереализационные доходы8 817100,05 608100,0Штрафы, пени, неустойки по неисполнению хоздоговоров1581,8771,4Курсовые и суммовые разницы7 73387,72 32141,4Прочие доходы8709,93 20057,1Внереализационные расходы30 836100,028 686100,0Расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств7 88325,67 72926,9Денежные выплаты персоналу12 73941,313 06745,6Курсовые и суммовые разницы3 89812,61 1974,4Расходы социального характера, не связанные с созданием имущества2 4237,92 4008,4Недостачи, потери и порча активов890,3230,1Прочие расходы3 11110,11 9656,9
Из табл. 2.3. видно, что в структуре операционных доходов и расходов большую часть составляют выручка от реализации валюты и её балансовая стоимость. Выручка от реализации валюты за 2010 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 97 090 млн.руб. Это связано с увеличением поступления валютных средств на счета предприятия за счет увеличения поступления валютной выручки в январе-декабре 2010 года по сравнению с январем-декабрем 2009 года. В 2010 году прочие операционные расходы увеличились на 29 752 млн.руб.
Наибольший удельный вес в структуре внереализационных доходов занимают курсовые и суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской, кредиторской задолженности, в том числе задолженности по полученным кредитам. В общей сумме внереализационных доходов их удельный вес составляет 87,7% (7 733 млн.руб).
В структуре внереализационных расходов в январе-декабре 2009 года наибольший удельный вес занимают денежные выплаты персоналу - 41,3% (12 739 млн.руб.), это на 328 млн.руб. меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Затраты по статье "Расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств" составили 7 883 млн.руб., что на 2% (154 млн.руб.) больше, чем за аналогичный период прошлого года, что ниже уровня индекса потребительских цен.
Чистая прибыль за отчетный период составила 91 528 млн.руб., что на 34 332 млн.руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года.
В соответствии с решением собрания акционеров прибыль использована по следующим направлениям:
сумма чистой прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений - 98 060 руб.;
на формирование резерва на финансирование строительства объектов основных средств - 3 229 млн.руб.;
на формирование резерва для аккумулирования средств на выплату дивидентов - 780 млн.руб.;
на формирование резервного фонда заработной платы - 2 661 млн.руб.;
отчисления в специальный фонд финансовой поддержки организаций концерна "Беллесбумпром" - 5 320 млн.руб.
на увеличение уставного фонда - 50 000 млн.руб.
Прочие расходы из прибыли (затраты, не увеличивающие стоимость основных средств, и затраты на научно-и?/p>