Geum.ru

Организация финансов малых предприятий

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

Н10. Задолженность по расчетам с бюджетом11. Прочие пассивы12. Рабочий капитал13. Расчетные коэффициенты и показатели:нормативфакт

  • выполнение плана по видам бюджетов:

закупки продажи

  • рентабельность

активов продаж собственного капитала

  • оборачиваемость

запасов ДЗ КЗ

  • уровень оплаты

ДЗ КЗ

  • средний срок и продолжительность

ДЗКЗНормативФакт

Данный сводный рапорт содержит сгруппированную информацию в разбивке по видам деятельности и отдельным подразделениям и включает сведения о состоянии некоторых счетов бухгалтерского учета на конкретную дату и время. Время необходимо указывать потому, что в течение одного и того же дня можно неоднократно получать этот рапорт и видеть происходящие изменения, осуществлять управленческие воздействия, принимать решения и контролировать их выполнение.

Директор предприятия, получая такую информацию, может составить в наиболее общем виде представление:

1) об остатках текущих активов:

  • денежных средствах (расчетный и валютный счет, касса рублевая и валютная, деньги в пути);
  • запасах (склад сырья и материалов, незавершенное производство и склад готовой продукции);
  • задолженности покупателей (по видам продукции);
  • авансах выданных (по видам ТМЦ и услуг);
  • прочих активах;

2) об остатках текущих обязательств:

  • кредитах банков;
  • задолженности поставщикам (по видам ТМЦ и услуг);
  • задолженности по оплате труда и социальным налогам;
  • задолженности по расчетам с бюджетом (по видам налогов);
  • прочих пассивах;

3) о величине собственных денежных средств на основе экспресс-анализа финансовой устойчивости предприятия;

4) о размере рабочего капитала (как разнице между текущими активами и текущими обязательствами) в целях оценки величины собственных оборотных средств;

5) о расчетных показателях:

  • выполнении плана по видам бюджетов (закупок, продаж и др.);
  • рентабельности активов, продаж и собственного капитала;
  • оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности;
  • уровне оплаты дебиторской и кредиторской задолженности;
  • среднем сроке и средней сумме дебиторской и кредиторской задолженности.

Из приведенного перечня показателей, составляющих сводный рапорт, видно, что вся информация сжата и представлена исключительно общими итогами. Поэтому каждая строка сводного рапорта может быть далее развернута в самостоятельный баланс отдельный рапорт, в котором уже содержится динамика, показывается движение материальных и финансовых потоков.

Но все же, несмотря на простоту и информационное содержание сводного документа, работа с ним требует определенного подготовительного этапа, настройки счетов бухгалтерского учета, установления сроков сдачи документов на обработку. Кроме того, при составлении данного отчета вряд ли можно будет избежать некоторых условностей, вследствие чего неизбежны отдельные допущения и погрешности. Прежде всего, это касается раздельного учета отдельных видов деятельности, а в них учета денежных средств, финансового результата, основных фондов, уставного капитала и др.

Рапорт № 2 ведомость движения денежных средств (см. табл. 6). Данный рапорт предназначен для анализа и оценки денежных потоков, вследствие чего все поступления и расходования разбиваются на отдельные статьи, а сам рапорт составляется по каждому виду деятельности и в целом по предприятию.

 

Таблица 6 Рапорт № 2Объект ____________________ Движение денежных средств за период с хх.хх.2008 г. по хх.хх.2008 г. Дата получения рапорта хх.хх.2008 г. Время получения рапорта хх:хх

СтатьиСчет руб.Касса руб.Счет вал.Касса вал.Деньги в путиИТОГООстаток на начало периодаП О С Т У П Л Е Н И ЯВнутренние перемещенияВыручкаАвансы покупателейКредиты и займыВозврат:

за ТМЦ авансов выданных налоговВнереализационные доходыПрочие поступленияИтого поступленийР А С Х О Д О В А Н И ЯВнутренние перемещенияАвансы поставщикамОплата поставщиковОплата трудаНалоги, пени, штрафы, сборыНакладные расходыАвансы МОЛ* и ПОЛ**Кредит и займыПроценты за кредитВнереализационные расходыПрочие перечисленияИтого расходованийОстаток на конец периодаКонтрольная сумма

* МОЛ материально ответственные лица.

** ПОЛ подотчетные лица.

В состав поступлений денежных средств входят:

  • внутренние перемещения (с расчетного счета в кассу и наоборот);
  • выручка и авансы полученные;
  • кредиты и займы;
  • возвратные суммы за ТМЦ, авансов выданных, налогов и прочих начислений и платежей;
  • внереализационные доходы и прочие поступления.

Все расходования включают:

  • внутренние перемещения (с расчетного счета в кассу и наоборот);
  • оплату счетов поставщиков и авансы выданные;
  • выплату и перечисление оплаты труда и налогов;
  • накладные расходы и суммы, выданные материально ответственным и подотчетным лицам;
  • возврат кредитов и процентов по ним;
  • внереализационные расходы;
  • прочие перечисления.

Из приведенной структуры данной ведомости наглядно видны источники поступления денежных средств и направления их использования, а также причины появления положительного или отрицательного прироста денежных средств. Следовательно, появляются возможности для управления денежными потоками, а значит, и финансовой устойчивостью предприятия. Кроме того, на основании данного платежного б