Организация учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?СН в ПФ от зарплаты управленческого персонала в сумме 25439 руб.
Дебет 26 Общехозяйственные расходы
Кредит 692
. Начислен ЕСН в ПФ от зарплаты работников торговли в сумме 27810 руб.
Дебет 44 Расходы на продажу
Кредит 692
. Перечислена в ПФ сумма в размере 97874 руб.
Дебет 692
Кредит 51 Расчетные счета
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам корреспондирует со счетами:
. Начислен НДФЛ в сумме 90940 руб.
Дебет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Кредит 68
. Перечислен НДФЛ в сумме 90940 руб.
Дебет 68
Кредит 51 Расчетные счета
. Начислен налог на прибыль за третий квартал в размере 181200руб.
Дебет 99 Прибыли и убытки
Кредит 68
. Перечислен налог на прибыль в размере 181200руб.
Дебет 68
Кредит 51 Расчетные счета
. Начислен налог на имущество за третий квартал в размере 54703 руб.
Дебет 912 Прочие доходы и расходы
Кредит 68
. Перечислен налог на имущество в размере 54703 руб.
Дебет 68
Кредит 51 Расчетные счета
. Начислен НДС за третий квартал в размере 51705 руб.
Дебет 903 Продажи
Кредит 68
. Перечислен НДС в бюджет в сумме 51705 руб.
Дебет 68
Кредит 51 Расчетные счета
. Начислен транспортный налог по производственной деятельности в размере 1270 руб.
Дебет 25 Общепроизводственные расходы
Кредит 68
. Начислен транспортный налог по торговой деятельности в размере 4145 руб.
Дебет 44 Расходы на продажу
Кредит 68
. Перечислен транспортный налог в размере 5415 руб.
Дебет 68
Кредит 51 Расчетные счета
Аналитически учет расчетов по налогам и сборам ведется в журнале ордере № 11.
. Учет операций по авансам, выданным и полученным и с использованием векселей
Суммы выданных авансов, а также произведенной оплаты при частичной готовности продукции и работ отражаются по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", на котором открывается специальный субсчет "Расчеты по авансам выданным", в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Суммы выданных авансов и оплаты частичной готовности работ, зачтенные поставщиком при оплате законченных работ, отражаются по кредиту счета 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Счёт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками субсчет "Расчеты по авансам выданным" корреспондирует со счетами:
. Перечисление поставщику аванса
Дебет 60
Кредит 51 Расчетные счета
. Предъявлен счет поставщиком за предоставленные материалы
Дебет 60
Кредит 10 Материалы
. Зачет аванса в счет оплаты выставленных счетов поставщиками
Дебет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Кредит 60
. Возврат поставщиком остатка аванса
Дебет 51 Расчетные счета
Кредит 60
Аналитический учет по счету 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным" ведется по каждому дебитору.
Задаток, так же как и аванс, является денежной суммой, выдаваемой одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, сумму выданного задатка следует учитывать на счете 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным".
После отказа от принятия поставленного товара (отказа от исполнения своих обязательств по договору поставки, обеспеченных задатком) сумму выданного поставщику задатка, не возвращенную организации, следует рассматривать не как выданный аванс, а как санкцию за невыполнение условий договора.
Согласно п.12 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также расходы, связанные с возмещением причиненных организацией убытков, являются прочими расходами, которые зачисляются на счет прибылей и убытков организации на основании п.15 ПБУ 10/99. Такие расходы включаются в состав прочих расходов, учитываемых для целей налогообложения.
Сальдо по субсчету "Расчеты по авансам выданным" счета 60 может быть только дебетовым.
В процессе осуществления хозяйственной деятельности возникают случаи, когда некоторые расходы нельзя оплатить с расчетного счета или из кассы. Поэтому возникает необходимость выдачи аванса (покупка налоговых деклараций, и форм бухгалтерской отчетности, покупка бухгалтерских бланков и т. д.).
Лица, получившие деньги подотчет по истечению срока, на какой они выданы, обязаны предоставить в бухгалтерию авансовый отчет, с приложенными документами, подтверждающими суммы расходов.
Остаток аванса работник должен вернуть в кассу или удерживается из зарплаты с согласия работника. Новый аванс не выдается, если работник не отчитался за ранее полученный аванс.
Отдельный счет для учета авансов полученных не предусмотрен. Однако и в новом Плане счетов указывается, что суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно от сумм поступающих платежей по предъявленным покупателям расчетным документам.
Суммы полученных авансов, а также полученной оплаты при частичной готовности продукции и работ отражаются по кредиту счета 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Средства полученных авансов и полученной оплаты по частичной готовности продукции и работ, зачтенные при предъявлении покупателям (заказчикам) счетов за поставленные изделия полной готовности, материалы и выполненные работы, отражаются по дебе