Организация учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ое с выполнением работ, оказанием услуг представляющие собой доходы организации от обычных видов деятельности.
Счёт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" корреспондирует со счетами:
. Реализовано хлебобулочных изделий ПО Чернавское, ПО Альянс, ООО Априори торг на сумму 443038,35 руб.
Дебет 62
Кредит 904 Продажи.
. Поступление платежа по перечислению от ПО Чернавское, ООО Априори торг на сумму 324955,91 руб.
Дебет 51 Расчетные счета
Кредит 62
. Поступление платежа наличными от ПО Альянс на сумму 118082,44 руб.
Дебет 50 Касса
Кредит 62
Аналитический учет по счету 62 ведется в разрезе покупателей в ведомости №11, а затем записи в журнале ордере №11.
Бухгалтерский учет расчетов с работниками по заработной плате в ПО Хлебокомбинат осуществляется на счете 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. Этот счет по отношению к балансу является пассивным. По кредиту этого счета отражаются все виды начислений, по дебету удержания из зарплаты. Сальдо кредитовое, означает задолженность организации своим работникам по оплате труда. У отдельных работников сальдо может быть дебетовое, когда сумма выданной зарплаты превышает начисление за минусом удержаний. Удержания делятся на обязательные и добровольные.
Счёт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда корреспондирует со счетами:
. Начислена зарплата работникам производства в размере 69093 руб.
Дебет 20 Основное производство
Кредит 70
. Начислена зарплата управленческому персоналу в размере 103568 руб.
Дебет 26 Общехозяйственные расходы
Кредит 70
. Начислена зарплата работникам торговли в размере 75825 руб.
Дебет 44 Расходы на продажу
Кредит 70
. Выдана зарплата за месяц наличными из кассы на сумму 248486 руб.
Дебет 70
Кредит 50 Касса
Аналитический учет ведется на карточках или в расчетно-платежных ведомостях за организацией и за работником.
Учет расчетов по подотчетным суммам ведется на счете 71 Расчеты с подотчетными лицами. По дебету записываются суммы денег выданных в подотчет, по кредиту списание денег с подотчетного лица, на основании авансового отчета и приложенных к нему первичных документов. Сальдо по дебету означает остаток задолженности за подотчетным лицом. Сальдо по кредиту задолженность организации перед подотчетным лицом.
Счёт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" корреспондирует со счетами:
. Выданы из кассы наличные деньги Граур Е. В. в размере 12000 руб.
Дебет 71
Кредит 50 Касса
. Оприходованы товары на сумму 10450 руб. по покупным ценам без НДС
Дебет 41 Товары
Кредит 71
. Возврат остатка аванса в кассу в размере 1550 руб.
Дебет 50 Касса
Кредит 71
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале ордере №10 в разрезе подотчетных лиц. Каждая выданная сумма записывается отдельной строкой с указанием ФИО, записи ведутся линейно-позиционным способом.
Бухгалтерских учет расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов по подотчетным суммам, осуществляется на главном счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям. Этот счет по отношению к балансу является активным. По дебету счета отражается увеличение задолженности работника перед организацией. По кредиту погашение (уменьшение) этой задолженности. Сальдо по дебету означает остаток не погашенной задолженности.
Счёт 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" корреспондирует со счетами:
. На сумму предоставленного займа Ачкасовой А. И. на основании договора в размере 25000 руб.
Дебет 731
Кредит 50 Касса
. На сумму платежа поступившего в погашение займа, в виде удержания из зарплаты в размере 7000 руб.
Дебет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Кредит 731
Аналитический учет по счету 73 ведется по каждому работнику, по видам задолженности в журнале ордере №8.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам ведется на активном счете 68 Расчеты по налогам и сборам, а по ЕСН на счете 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. По кредиту отражается начисление налогов, т.е. увеличение задолженности бюджету по налогам, а по дебиту перечисление налогов и зачет НДС по приобретенным ценностям.
ПО Хлебокомбинат выплачивает следующие виды налогов:
ЕСН - единый социальный налог, начисляется от заработной платы по ставкам: 6% в ФБ, 2,9% в ФСС, 14% в ПФ, 3,1% в ФОМС, которая подразделяется на 1,1% в ФФМС (федеральный фонд медицинского страхования) и 2% в ТФМС (территориальный фонд медицинского страхования);
НДФЛ - налог на доходы физических лиц, удерживается с доходов работников, уплачивается ежемесячно по ставке 13%;
Налог на имущество уплачивается по ставке 2,2% ежеквартально от среднегодовой стоимости имущества по остаточной стоимости;
Налог на прибыль уплачивается по ставке 24% ежеквартально от суммы прибыли;
Транспортный налог уплачивается ежеквартально по ставкам установленным в рублях и копейках за одну лошадиную силу, ставки дифференцированы;
НДС - налог на добавленную стоимость уплачивается от реализации хлебобулочных изделий по ставке 10% и от реализации кондитерских изделий по ставке 18%;
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению корреспондирует со счетами:
. Начислен ЕСН в ПФ от зарплаты производственных рабочих в сумме 44625 руб.
Дебет 20 Основное производство
Кредит 692
. Начислен ?/p>