Организация учета расчетов с персоналом по прочим операциям

Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит

Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит

остоянию на 01.12;

. товарно-материальных ценностей:

МПЗ (10 счет)-ежегодно по состоянию на 01.12;

. денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности - ежегодно по состоянию на 01.12;

. финансовых вложений - ежегодно по состоянию на 1.01;

. незавершенного производства - ежеквартально, по результатам года на 01.01.;

. расходов будущих периодов - на 1.12;

. готовой продукции-1.12;

. ревизия главной кассы - ежегодно по состоянию на 01.01.

Согласно учетной политике ООО ТД Макси - Пласт по мере необходимости инвентаризация проводится на основании отдельных решений руководителя ООО ТД Макси - Пласт.

Инвентаризация в обязательном порядке проводится в случаях:

передачи имущества в аренду, выкупе, продаже;

смены материально - ответственных лиц (на день приемки передачи дел);

стихийных бедствий, пожара, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

реорганизации или ликвидации ООО ТД Макси - Пласт.

При проведении каждой инвентаризации формируется инвентаризационная комиссия, состав, которой утверждается руководством ООО ТД Макси - Пласт.

Выявленная при инвентаризации кассы недостача денежных средств отражается в акте инвентаризации наличных денежных средств форма № ИНВ-15 (Приложение 7).

Недостача денежных средств может погаситься:

внесением денежных средств в кассу организации, что подтверждается приходным кассовым ордером (Приложение 8);

удержания из заработной платы по распоряжению руководителя, производимые по приказу руководителя (Приложение 9);

исполнения судебных документов.

В таблице 5 представлена схема отражения операций, связанных с недостачей денежных средств в кассе предприятия.

Таблица 5

Схема отражения операций, связанных с недостачей денежных средств в кассе ООО ТД Макси - Пласт

Содержание хозяйственной операцииДокумент Сумма дебеткредитОтражена недостача денежных средств в кассеИнвентаризационная опись12039450Отнесена недостача на виновное лицоПриказ120373-294Сумма недостачи внесена в кассу предприятияПриходный кассовый ордер12035073-2

Аналогично отражаются проводки по недостаче материальных ценностей и объектов основных средств.

В ООО ТД Макси-Пласт с материально-ответственными лицами заключается договор о материальной ответственности (приложение 10), согласно которому материально-ответственные лица несут ответственность за наличием и сохранностью материальных ценностей.

Недостача материальных ценностей может быть выявлена в результате проведения инвентаризации, результаты которой отражаются в инвентаризационной описи и протоколе инвентаризации (приложение 11).

По приказу руководителя недостача материальных ценностей может быть вычтена из заработной платы работника - виновника недостачи.

В таблице 6 представлена схема отражения недостачи материальных ценностей.

 

Таблица 6

Схема отражения операций, связанных с недостачей материальных ценностей

Содержание хозяйственной операцииДокумент Сумма дебеткредитОтражена недостача материаловИнвентаризационная опись15079410Отнесена недостача на виновное лицоПриказ150773-294Сумма недостачи удержана из заработной платы виновникаБухгалтерская справка-расчет, приказ15077073-2

ООО ТД Макси - Пласт согласно Коллективному договору оплачивает стоимость путевок для сотрудников предприятия за счет прибыли, оставшейся послу уплаты налога на прибыль организацию, частично оплату путевок осуществляю сами работники ООО ТД Макси - Пласт. В таблице 7представлена схема отражения операций, связанных с расчетами за путевки.

 

Таблица 7

Схема отражения операций, связанных с расчетами за путевки

Содержание хозяйственной операцииДокумент Сумма дебеткредитПриобретена и оплачена путевка в санаторий Платежное поручение10000 1000050-3 7676 51Выдана путевка работнику предприятияРасходный кассовый ордер1000073-350-3Возмещена частичная стоимость путевки за счет ФСС РФБухгалтерская справка-расчет63606973-3Оплачена работником частичная стоимость путевкиПриходный кассовый ордер100050-173-3Оплачена стоимость путевки за счет собственных средствБухгалтерская справка-расчет264091-273-1

Таким образом, учет расчетов с персоналом по прочим операциям в ООО ТД Макси -Пласт ведется в соответствии с действующим законодательством РФ. В ООО ТД Макси -Пласт утверждена учетная политика, отражающая порядок учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, к которому могут быть открыты субсчета: расчеты по предоставленным займам; расчеты по возмещению материального ущерба, расчеты по путевкам.

Недостатком учетной политики в отношении методики учета расчетов с персоналом по прочим операциям является отсутствие утвержденного графика документооборота, также на данном предприятие отсутствуют должностные инструкции работников бухгалтерии.

Заключение

 

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, планом счетов предусмотрено открытие к данному счету субсчетов: расчеты по предоставленному займу и расчеты по возмещению материального ущерба. По дебету данного счета отражается возникновение задолженности работника, по кредиту - погашение задолженности.

Для получения займа работник составляет заявление