Организация учета оборотных материальных активов, оценка эффективности их использования
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ные о дебиторской и кредиторской задолженности ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2005г
ПоказателиНа 01.01.05г.На 01.01.06г.Отклонение (+,-) или темп изменения, %1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн р.67158235,82. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн р.352777,13. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, ,217,132,74. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн р.1967352,65. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210формы 5), млн р.20х6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, ,50х
Данные табл. 1.6 свидетельствуют об увеличении в анализируемом периоде у ЧУП Лидская ПМК дебиторской задолженности в 2 раза и кредиторской задолженности в 3,5 раза. Следует отметить, что на 01.01.06г. дебиторская задолженность на 91 млн.р. (158-67) превышает кредиторскую задолженность. Такая ситуация влечет за собой ухудшение финансового положения, так как покупатели и заказчики ЧУП Лидская ПМК использует его средства как коммерческий кредит, а в это время у организации наблюдается снижение собственных оборотных средств. Кроме того, отметим наличие у организации просроченной дебиторской задолженности и, как положительный момент, снижение ее доли в общей сумме дебиторской задолженности на 67,3% (100-32,7) и отсутствие просроченной кредиторской задолженности на 01.01.2006г. В данной ситуации организации следует порекомендовать уделять больше внимания соблюдению расчетно-платежной дисциплины и, по возможности, использовать в своих расчетах с заказчиком предоплату.
На основании данных баланса ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2005 год проанализируем показатели его ликвидности и платежной способности в табл. 1.7.
Таблица 1.7 Сведения о ликвидности и платежной способности ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2005г
ПоказателиНа 01.01.05г.На 01.01.06г.Отклонение (+,-) или темп изменения, %1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1), млн р.86194225,62. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 270 формы 1 + сумма строк 730, 740, 750, 760 формы 5), млн р.38266,73. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5), млн р.67158235,84. Краткосрочные обязательства (стр. 710 + стр. 730 + стр. 740 формы 1), млн р.1967352,65. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн р.20х6. Собственные оборотные средства (стр. 1 стр. 4), млн р.67127189,67. Показатели ликвидности:7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4)0,1580,119-0,0387.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4]3,6842,478-1,2077.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4)4,5262,896-1,6317.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 6 : стр. 1)0,7790,655-0,1247.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 5 : стр. 2)0,6670-0,667
Данные табл. 1.7 показывают, что несмотря на снижение коэффициентов ликвидности они остаются достаточно высокими, это означает, что средства организации ликвидны, а сама организация платежеспособна и финансово устойчива. Коэффициент текущей ликвидности выше своего нормативного значения более, чем в 2 раза (норматив по строительству 1,2 согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности №81/128/65 от 14.05.2004г.). Это означает, что при необходимости организация может погасить свои краткосрочные обязательства за счет реализации оборотных средств, а точнее их меньшей половины.
По балансу ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС проанализируем показатели его финансовой устойчивости и независимости за 2005год (табл. 1.8).
Таблица 1.8 Сведения о динамике показателей финансовой независимости ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2005г
ПоказателиНа 01.01.05г.На 01.01.06г.Отклонение (+,-) или темп изменения, %1. Совокупные активы, млн р.10511111105,72. Собственные источники финансирования, млн р.10321044101,23. Источники заемных и привлеченных средств, млн р.1967352,64. Собственные оборотные средства, млн р.67127189,65. Просроченная кредиторская задолженность, млн р.20х6. Показатели финансовой независимости:6.1. Коэффициент автономии
(стр. 2 : стр. 1)0,9820,940-0,0426.2. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 1)0,0180,0600,0426.3. Коэффициент финансового левериджа (стр. 3 : стр. 2)0,0180,0640,0466.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)0,0650,1220,0576.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1)0,0020-0,002Из расчетов, произведенных в табл. 1.8 следует, что коэффициент автономии снизился на 0,042 и соответственно увеличились коэффициенты финансовой зависимости и финансового левериджа. Это означает увеличившуюся зависимость организации от внешних источников финансирования. Положительным считаю рост коэффициента маневренности собственных средств, что означает увеличение в текущей деятельности организации использования собственных оборотных средств на 5,7% (0,057 х 100), а также отсутствие на 01.01.2006г. просроченной кредиторской задолженности.
По балансу и отчету о прибылях и убытках проанализируем показатели деловой активности и рентабельности ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2004-2005 годы (табл. 1.9, 1.10).
Таблица 1.9 Сведения о динамике показателей деловой активности ЧУП Лидская ПМК Гродненского ОПС за 2004-2005гг
Показатели2004г.2005г.Отклонение (+,-) или темп изменения, %1. Средняя стоимость оборотных активов, млн р.101,0140,0138,6В том числе1.1. Материальные оборотные активы, млн р.60,522,036,41.2. Дебиторская задолженность, млн р.37,5112,5300,02. Средняя величина кредиторской задолженности, ?/p>