Организация системы налогового менеджмента на предприятии
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
°ндрова А.А. Рабочий11992 3129Алексеев А.А. Рабочий11792 29210Федорова Ф.Ф. Рабочий11792 292Итого2596037 090
Районный коэффициент составляет 25%.
Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют.
Таблица 4.
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии (за январь месяц)
№
п/пСодержание операцииСумма
(р. + вар) Расчетный вариант1Начисление заработной платы работникам.
День выплаты зарплаты - 5 число каждого месяца? 46 3632Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца)
без НДС
НДС
?
99 999
?
119 312
101 112
18 2003Производство продукции:
в производстве продукции используется 90% приобретенных материалов;
списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления;
износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет).
?
?
? 191 500,88
91 000,8
58 416, 75
42 083,334Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца)
без НДС
НДС
?
288 888
?
342 201
290 001
52 200
По представленным данным были рассчитаны пять налогов: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество и налог на прибыль организаций. Графики возникновения обязательств и осуществления платежей по налогам представлены в
Заключение
Выводы по заданию 1 (теоретическая часть):
В последние годы все большую актуальность приобретает вопрос управления налоговыми обязательствами и платежами на предприятии. Если раньше руководители организаций стремились уклониться от налогов, то сегодня они стремятся использовать легальные способы минимизации и оптимизации налоговых платежей, пытаются управлять налогами. С связи с этим на предприятиях предпринимают попытки создать отделы по налоговому менеджменту.
Однако быстрое изменение внешней среды, ужесточение конкуренции, усложнением задач и проектов самого предприятия, сложность и многогранность самого процесса, связанного с налогообложением, привели к необходимости реорганизации традиционных организационных структур в отношении налогового менеджмента.
В результате очень часто нарушаются четкость формулировок целей и задач подразделений; появляется дублирование функций в системе управления; возникают также ситуации, нерегламентированные инструкциями и требующие творческого подхода.
Выходом из создавшейся ситуации может стать внедрение на предприятии адаптивных организационных структур, предназначенных для того, чтобы компания имела возможность быстро реагировать на изменения внешней среды. Примером такой структуры может стать проектная организационная структура - временная структура, создаваемая для решения конкретной задачи, когда в одну команду собирают самых квалифицированных сотрудников из разных отделов предприятия для осуществления сложного проекта в установленные сроки с заданным уровнем качества, при этом сотрудники выполняют свои основные обязанности. Совместная работа приводит к большему выбору альтернативных вариантов, к использованию "неожиданных", ранее не использовавшихся схем налоговой оптимизации. Все эти специалисты подчиняются и руководителю проекта, и руководителям тех функциональных отделов, в которых они работают постоянно.
В данной структуре тем не менее достаточно жестко определяются обязанности специалистов на каждом из этапов: планирования, реализации или контроле плана оптимизационных налоговых мероприятий.
Выводы по заданию 2 (расчетная часть):
В рамках данной работы для условного предприятия были рассчитаны налоговые обязательства и платежи за 2006 год по пяти налогам: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль и налог на имущество - составлен график налоговых платежей и обязательств.
Задача оптимизации налоговых платежей (из-за небольшого размера предприятия) была возложена на главного бухгалтера с увеличением его заработной платы. При анализе различных схем оптимизации налоговых платежей был осуществлен переход на упрощенную систем налогообложения при соблюдении всех законодательно установленных условий (величина основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб., среднесписочная численность менее 100 человек и т.д.). К качестве объекта налогообложения были признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. В результате превышения величины расходов над величиной доходов сумма единого налога приравняли к сумме минимального налога в размере 1% от доходов.
В результате применения данной схемы снизилась величина налогов, уплачиваемых и бюджет, и налоговая нагрузка. При этом увеличилась величина чистой прибыли. Т.е. можно говорит о некоторой оптимизации налоговых платежей на предприятии.
Список используемой литературы
- Налоговый Кодекс Российской Федерации (в редакции от 27.07.2006 года)
- Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Гардарики, 2000 - 528 с.
- Куликова Н.Н. Методические указания по дисциплине "Налоговый менеджмент" на 2006 год - Лекция 1.
- Куликова Н.Н. Методические указания по дисциплине "Налоговый менеджмент" на 2006 год - Лекция 5.
- Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ - 2001, №2. (
Приложения
Приложении А
Руководство фир?/p>