Geum.ru

Налоги

  • 181. Налогообложение образовательных учреждений
    Информация пополнение в коллекции 19.09.2006

    2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетным учреждением образования, согласно Бюджетному кодексу РФ (далее - БК РФ), ст. 41, п. 4, относятся к неналоговым доходам бюджетов соответствующих уровней. Приказом МФ РФ от 25.05.99 г. N 38н закреплено, что в целях усиления контроля за получением неналоговых доходов в бюджетной классификации введена группа доходов "Доходы от предпринимательской и иной деятельности", на которой отражаются доходы от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности, осуществляемой бюджетными учреждениями. Согласно ст. 161 БК РФ бюджетные учреждения должны составлять смету доходов и расходов с отражением доходов, полученных как из бюджета, так и от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе доходы от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за учреждением на праве оперативного управления и иной деятельности. Следовательно, образовательное учреждение при составлении сметы доходов и расходов исходит из требований Закона "О бюджетной классификации РФ". Состав расходов, производимых за счет внебюджетных средств, определяется в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ, а структуру расходов бюджетное учреждение имеет право определять самостоятельно. Однако в данном случае необходимо учитывать особенности положений налогового законодательства. Методическими указаниями о порядке применения гл. 25 НК РФ (Приказ МНС РФ от 26.02.02 г.) установлено, что в доходы и расходы, учитываемые при исчислении прибыли для целей налогообложения, не включаются доходы и расходы, связанные с уставной деятельностью указанных бюджетных учреждений (ст. 251). В отношении других видов доходов действует общеустановленный порядок.

  • 182. Налогообложение операций с векселями
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Подоходный налог исчисляется, удерживается и вносится в бюджет доверительным управляющим с суммы дохода, начисленного физическим лицам учредителям управления либо физическим лицам выгодоприобретателям за счет распределения прибыли, полученной доверительным управляющим ОФБУ от осуществления управления имуществом. Налог удерживается в соответствии с положениями раздела III инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 № 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" как в случае перечисления причитающегося дохода физическому лицу учредителю (выгодоприобретателю), так и в случае присоединения дохода к сумме имущества, переданного в доверительное управление, стоимостная оценка которого указывается в сертификате долевого участия. Исчисление и удержание подоходного налога с доходов физических лиц учредителей (выгодоприобретателей) производится доверительным управляющим по мере распределения дохода на протяжении всего периода действия договора доверительного управления. Удержанные суммы налога перечисляются в бюджет в порядке, предусмотренном пунктами 30, 31 и 32 названной Инструкции.

  • 183. Налогообложение операций с ценными бумагами (Украина)
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Имеет место достаточное количество решений арбитражных судов в пользу торговцев ценными бумагами. Но проблема состояла в том, что ни первое, ни второе не имеют юридической силы, а арбитражные решения касаются каждого конкретного случая. Исходя из инструкции о подоходном налоге и писем ГКЦБФР и Минюста, взимать подоходный налог при скупке ценных бумаг у физических лиц торговцам ценными бумагами не надо. Но налоговые администрации, к сожалению, письма вышеуказанных организаций не читают, а инструкцию уже не принимают во внимание. Большинство представителей профессиональных участников рынка ценных бумаг были уверены, что вопрос решится для рынка положительно. Потому, что если решение будет негативным для них, налоговая возьмет на себя обязанности похорон украинского фондового рынка. А это очень серьезный шаг. И их ожидания оправдались Законом «ПРО ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ДЕЯКИХ ЗАКОНОДАВЧИХ АКТІВ УКРАЇНИ» від 23 березня 1999 р. N 539-XIV к декрету кабинета министров «ПРО ПРИБУТКОВИЙ ПОДАТОК З ГРОМАДЯН” были внесены изменения согласно которым: «Прибуток, отриманий громадянином від операцій купівлі-продажу акцій та інших корпоративних прав, за результатами звітного року включається до складу його сукупного річного оподатковуваного доходу та вноситься ним до бюджету у встановлені строки. При цьому особою, відповідальною за внесення податку до бюджету, є такий громадянин.” В результате чего обсуждаемый вопрос был окончательно решен.

  • 184. налогообложение предприятий
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Данным налогом не облагается имущество:

    1. бюджетных учреждений и организаций, органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования; коллегий адвокатов и их структурных подразделений;
    2. предприятий по производству, хранению и переработке сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову, переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
    3. специализированных протезно-ортопедических предприятий;
    4. используемое исключительно для нужд образования и культуры;
    5. религиозных объединений и организаций, национально-культурных обществ;
    6. предприятий народных художественных промыслов к (предприятиям народных художественных промыслов относятся предприятия, в объеме промышленной продукции которых изделия народных художественных промыслов составляют не менее 50%);
    7. вновь созданных предприятий, учреждений и организаций в течение одного года после их регистрации, за исключением созданных на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, учреждений и организаций, их филиалов и подразделений;
    8. используемое для образования стразового запаса (при наличии норм, учрежденных органами государственного управления) на предприятиях, связанных сезонным (природно-климатическим) циклом поставок ТЭЦ и др.), а также запасов, созданных в соответствии с решением соответствующих органов государственной власти и управления;
    9. полученное в аренду по заключенному договору без права последующего выкупа;
    10. жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ; общественных объединений, организаций, осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли на содержание указанных общественных объединений, ассоциаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;
    11. общественных организаций инвалидов, а также других предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50% общего числа работников;
    12. научно-исследовательских учреждений, предприятий и организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, составляющих их научно-исследовательскую, опытно-производственную или экспериментальную базу; государственных научных центров, а также научно-исследовательских, конструкторских учреждений (организаций), опытных и опытно-экспериментальных предприятий независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70%;
    13. предприятий учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы;
    14. Российского фонда федерального имущества, фондов имущества субъектов Российской Федерации, районов (за исключением районов в городах), городов (за исключением городов районного подчинения);
    15. Специализированных предприятий (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), производящих медицинские и ветеринарные иммунобиологические препараты, предназначенные для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
    16. Органов управления и Государственной противопожарной службы, при осуществлении ими своих функций, установленных законодательством Российской Федерации;
    17. Иностранных и российских юридических лиц, используемое на период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной подготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, иностранными юридическими и физическими лицами в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанные по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления. Перечень юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога, определяется Правительством Российской Федерации;
    18. Профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований;
    19. Используемое (предназначенное) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;
    20. Используемое исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции, в случае, если такое имущество находится в собственности инвесторов в соответствии с указанными соглашениями, а также в случае, если в соответствии с условиями указанных соглашений такое имущество передано инвесторами в собственность государства при сохранении за ними исключительного права на пользование указанным имуществом.
  • 185. Налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в Россиской Федерации
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Указом Президента Республики Беларусь № 93 в марте 1998 года создана сроком на 50 лет свободная экономическая зона “Гомель - Ратон”. Зона занимает площадь 4700 гектаров и включает в себя необходимую инфраструктуру, инженерные коммуникации, свободные производственные площади на территории действующих предприятий с высокоинтеллектуальным рабочим и техническим потенциалом. Одним из них является научно-производственное объединение “Ратон”.
    Научно-производственное объединение “Ратон” разрабатывает и изготавливает специальное технологическое оборудование:
    -для производства печатных плат,
    -переработки сельскохозяйственной продукции ,
    -комплектующие изделия для авто-мото-вело транспорта,
    -отопительное и медицинское оборудование,
    -средства для радиосвязи,
    -мебель и мебельную фурнитуру.
    Предприятия объединения активно работаюь в экспортно-импортном поле бизнеса. Услугами технического потенциала объединения уже пользуется ряд фирм из Германии, Австрии, Чехии и России. Территория оборудована совеременной охранной сигнализацией.
    Особенности и преимущества работы в СЭЗ это действие льготного порядка налогообложения:
    налог на прибыль и доходы - 15% ( в целом по республике - 30 %),
    налог на добавленную стоимость - 10% (в целом по республике - 20%).
    Прибыль, полученная резидентами СЭЗ “Гомель-Ратон” за счет реализации продукции и услуг собственного производства, освобождается от налогообложения сроком на пять лет с момента ее объявления, включая первый прибыльный год. Прибыль, направленная резидентами СЭЗ на инвестиции в Республике Белорусь, не подлежит обложению налогом.
    Резиденты СЭЗ “Гомель-Ратон” платят только акцизы, экологический налог, подоходный налог с граждан, взносы на государственное социальное страхование, налог на землю, государственные пошлины и сборы.
    Другие налоги и сборы с резидентов СЭВ “Гомель-Ратон” не взимаются 50% всех налогов, уплачиваемых на территории зоны зачисляются в фонд СЭЗ “Гомель-Ратон”.
    В отношении инвестиции не допускаются такие принудительные меры, как национализация, реквизиция, конфискация либо аналогичные своему действию меры.
    Гарантии правительства изложены в законе “Об иностранных инвестициях на территории Республики Белорусь.
    При ввозе иностранных и отечественных товаров на территори. СЭЗ “Гомель-ратон” таможенные пошлины (за исключением сборов за таможенное оформление), налог на добавленную стоимость не взимаются. На товары (работы, услуги), произведенные на территории СЭЗ “Гомель-Ратон”, не устанавливаются квоты и не вводится лицензирование при вывозе их за пределы республики.
    Национальным банком Республики Белорусь для иностранных инвесторов вводятся финансовые гарантии вывоза доходов, полученных на территории СЭВ м льготный порядок валютных операций.

  • 186. Налогообложение предприятия на примере ООО "Стройсервис"
    Курсовой проект пополнение в коллекции 14.09.2006

    В России отсутствует четкая государственная концепция налогообложения прибыли или дохода. С 1991 по 1997 годы 6 раз менялся объект налогообложения с прибыли на доход и обратно. Период с 1995 по 01.07.97 был более стабилен. В этот период объектом налогообложения являлась балансовая прибыль. Такой порядок налогообложения имел существенные преимущества:

    • размер полученной предприятием в отчетном периоде балансовой прибыли отражается в финансовой отчетности и бухгалтерском учете предприятия. Все хозяйственные операции, оказавшие влияние на формирование балансовой прибыли подтверждены первичными документами, что регламентируется принципами бухгалтерского учета и нормативными актами по его организации, ведению и составлению финансовой отчетности предприятий;
    • с целью избежания двойного налогообложения из суммы балансовой прибыли исключался налог на землю и налог с владельцев транспортных средств;
    • с целью стимулирования определенных сфер деятельности освобождалась от налогообложения прибыль от владения корпоративными правами, финансирование социально-культурной сферы, благотворительная деятельность, пополнение норматива оборотных средств предприятия в размере 10%, затраты по реконструкции и модернизации активной части основных фондов в размере до 20%, что способствовало ускорению технического прогресса и так далее;
    • не было необходимым вести налоговый учет, поскольку бухгалтерский учет и финансовая отчетность предоставляли всю необходимую информацию для исчисления налога на прибыль;
    • ставки налога на прибыль были дифференцированы по видам деятельности, так при базовой ставке 30% посреднические операции облагались налогом по ставке 45%, а игорный бизнес 60%.
  • 187. Налогообложение предприятия на примере холдинговой компании "Мир книг"
    Дипломная работа пополнение в коллекции 11.09.2006

    ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

    1. Педько А. Налоговая политика и экономические интересы. "Правительственный курьер" от 23 января 2002 г., № 13 (1448), с. 6-7.
    2. Педько А.Б. Система регрессивного налогообложения: сущность и экономический потенциал. "Бизнес-Информ" № 13-14, 2005, с. 41-42.
    3. Педько А. Новая налоговая система: альтернативный подход. "Компаньон" № 13 март, 2003, с. 20-24.
    4. Педько А. Главное - гармонизация интересов государства и плательщиков налогов. от 5 сентября 2005г., № 35 (256), с. 11.
    5. Педько А. О логике реформирования системы налогообложения в России. "Деловая Россия" от 6 сентября 2005г., № 60 (788), с. 2.
    6. Педько А. РДСН: большие прибыли - меньшие ставки налога. "Закон и бизнес" от 16-22 сентября 2005 г., № 37 (459), с. 5.
    7. Педько А. Концептуальные основы регрессивно-динамического налогообложения. "Экономист" № 10, 2003, с. 37-39.
    8. Педько А. Экономическое обоснование регрессивно-динамической системы налогообложения // Актуальные проблемы государственного управления: Сб. науч. труд. - Москва:
    9. Т.Ф.Юткина «Налоги и налогообложение»: Москва, ИНФРА-М, 2005 г.
    10. Г.Ю.Касьянова «Учет-2006: бухгалтерский и налоговый», Москва: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 2006 г.
    11. М.Л.Макальская «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях», справочное пособие: Москва, АО «ДИС», 2004 г.
    12. Б.А.Райзберг «Курс экономики»: ИНФРА-М, 2004 г.
    13. В.М.Прудников «Налоговая система РФ»: Сборник нормативных документов, М:ИНФРА-М, 2005 г.
    14. А.М.Ковалева «Финансы»: Учебное пособие, Москва. 2005 г.
    15. Налоговый кодекс. Общая часть. Комментарии С.Д.Шаталова М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2005 г.
    16. Налоги РФ. Сборник нормативных документов Москва, 2004 г.
    17. В.Блюменфельд «Большие проблемы большого бизнеса»: Экономика и жизнь,2005 г.
    18. Инструкция ГосНИ РФ от 11 октября 1995 г. «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»: Сборник нормативных актов, Москва 2004 г.
    19. Инструкция ГосНИ РФ от 10 августа 1995 г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»: Сборник нормативных актов, Москва 2004 г.
    20. А.Я.Лившиц, И.Н.Никулина «Введение в рыночную экономику»: Москва, Высшая школа, 2004 г.
    21. Ю.А.Львов «Основы экономики и организации бизнеса» - Спб.: ГМП «Фармико», 2003 г.
    22. В.М.Прудников «Настольная книга бухгалтера» - М.: ИНФРА-М ,2004 г.
    23. В.Д.Камаев «Экономика и бизнес» - М.:Издательство МГТУ им. Н.Э.Баумана, 2003 г.
    24. И.В.Гуреев «Российское налоговое право». М.: Экономика, 2004 г.
    25. Г.В.Петрова «Налоговое право». Учебник для ВУЗов. М.: ИНФРА-М-НОРМА, 2003 г.
    26. Д.Г.Черник «Налоги в рыночной экономике».- М.: Финансы,2004 г.
    27. «Главбух» - Практический журнал для бухгалтера, февраль 2005 г.
    28. «Главбух» - Практический журнал для бухгалтера, июль 2006 г.
    29. «Налоговые известия Самарской области», журнал, сентябрь 2006 г.
    30. А.В.Брызгалин «Налоги и налоговое право». Учебное пособие. М.: Аналитика-Пресс, 2003 г.
    31. Б.А.Рагозин «Налоговое планирование на предприятиях и в организациях», учебное пособие, М.: Налоги и налоговое планирование, 2004 г.
    32. А.И.Самоукин, А.Л.Шишов «Теория и практика бизнеса» - М.: Русская деловая литература, 2004 г.
    33. Р.Л.Дернберг «Международное налогообложение» /Пер. с англ. М.:ЮНИТИ, 2003 г.
    34. А.Н.Медведев «Как планировать налоговые платежи». Практическое руководство для предпринимателей. М.:ИНФРА-М,2003 г.
    35. Ю.И.Любимцев «Финансовые проблемы стабилизации российской экономики» - М.: Общественное объединение «Гильдия финансистов», 2003 г.
    36. Налоговый кодекс. Части 2-4. КС «Интернет»: Http //www. consultant.ru.
    37. Г.Ю.Касьянова, Е.А.Котко «Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете» - М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 2006 г.
    38. И.А.Пархачева «Торговая деятельность: бухгалтерский и налоговый учет» - М.: «СтатусКво», 2006 г.
    39. А.К. Кварц «Налогообложение холдинговых компаний» - М.: ИНФРА-М, 2005 г.
    40. Н.П. Забудько «Холдинг как способ минимизации налогов». Cfin.ru.
  • 188. Налогообложение прибыли и доходов иностранных представительств на территории РФ
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    5. Многие представительства забывают об особенности включения в состав затрат отдельных видов расходов, которые в соответствии с Положением о составе затрат для целей налогообложения подлежат нормированию. К таким расходам относятся: затраты на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров, командировочные расходы (суточные и оплата проживания), представительские расходы, затраты на содержание служебного автотранспорта, компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, а также затраты по оплате процентов по полученным кредитам банков. Указанные расходы для целей налогообложения принимаются в пределах норм установленных законодательством, в частности, Письмом Минфина РФ от 06.10.92 г. №94 "Нормы и нормативы на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующие размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг), и порядок их применения". Согласно пп."с" п.2 Положения о составе затрат, затраты по оплате процентов по просроченным кредитам не уменьшают налогооблагаемую прибыль, а по оплате процентов банков принимаются в пределах учетной ставки ЦБ РФ, увеличенной на три пункта (по ссудам, полученным в рублях), или в размерах, не превышающих 15 процентов годовых (по кредитам, полученным в свободно конвертируемой валюте).

  • 189. Налогообложение религиозных организаций
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Непредпринимательские источники доходов религиозных организаций, не являющиеся в соответствии с законодательством РФ объектами налогообложения, при отсутствии предпринимательской деятельности (Закон РФ № 2116-1 от 27.12.91, ст.2,п.11): (1) отчисления на содержание религиозных организаций, поступившие от других организаций и граждан; (2) долевые вклады участников религиозных организаций и расходы, производимые за их счет, в составе доходов и расходов религиозных организаций не учитываются . (3) Не подлежат налогообложению также иностранные гранты , получаемые религиозными организациями от зарубежных благотворительных организаций для осуществления целевых программ, относящихся к их уставной деятельности, а также (5) средства, полученные от иностранных организаций в порядке безвозмездной помощи; (6) средства, полученные в рамках безвозмездной помощи, оказываемой иностранными государствами в соответствии с межправительственными соглашениями.

  • 190. Налогообложение физических лиц
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    суммы стипендий, выплачиваемые студентам и аспирантам учреждений высшего профессионального образования и послевузовского профессионального образования, учащимся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателям духовных учебных учреждений этими учебными учреждениями, или суммы стипендий, учреждаемых Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) и исполнительной власти Российской Федерации, благотворительными фондами, а также суммы стипендий, выплачиваемые из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации гражданам, обучающимся по направлению органов службы занятости. Данная льгота применяется также в отношении ординаторов, адъюнктов и докторантов учреждений высшего профессионального образования и послевузовского профессионального образования, аспирантов, ординаторов, адъюнктов и докторантов научно-исследовательских учреждений;

  • 191. НДС и земельный налог
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    3.6 Льготы по налогообложению

    1. Новым Налоговым кодексом введено принципиально новое условие для освобождения лица от исполнения обязательств налогоплательщика, за исключением НДС, уплачиваемого на таможне (ст.145). Так, организации и индивидуальные предприниматели на основании их заявления могут быть освобождены от уплаты НДС, если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов (налоговый период равен одному месяцу) налоговая база без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превышает 1 млн. рублей. При этом плательщики акцизов от НДС не освобождаются.
    2. Определенные изменения произошли в налоговых льготах. Остановимся на некоторых из них.
    3. До 01.01.2002 сохранена льгота по лекарственным средствам, изделиям медицинского назначения и медицинской технике. После указанной даты льгота будет предоставляться в отношении лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, по перечню, установленному Правительством.
    4. Сокращен перечень медицинских услуг, освобождаемых от налогообложения, но при этом распространена льгота на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
    5. Услуги по обучению в кружках, секциях и студиях распространены только на несовершеннолетних.
    6. Установлена льгота в отношении реализации долей в капитале организации, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондов, инструментов срочных сделок.
    7. Льгота по гарантийному ремонту без взимания дополнительной платы распространена на любые товары, а не только на радиоэлектронные и технически сложные.
    8. Отменена льгота по товарам (работам, услугам), производимым и реализуемым образовательными учреждениями, за исключением услуг в сфере образования.
    9. Работы и услуги по производству кинематографической продукции, оказываемые организациями кинематографии, теперь освобождаются от НДС вне зависимости от получения удостоверения национального фильма. Однако передача прав на кинопродукцию льготируется, как и прежде, при наличии указанного удостоверения.
    10. Освобождены от НДС услуги, оказываемые непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве России по обслуживанию воздушных судов, а также услуги по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания имеют статус не экспортируемых, а льготируемых по общему основанию. При этом теперь не имеет значения, является ли судно иностранным или российским.
    11. Изменены условия использования льготы по товарам, работам и услугам, производимым общественными организациями инвалидов и организациями, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов.
  • 192. НДС и упрощенная система налогообложения
    Статья пополнение в коллекции 18.09.2006

     

    1. Упрощенная система налогообложения: исчисление и уплата НДС ("Финансовая газета", 2006, N 11)
    2. Применение НДС субъектами малого предпринимательства, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности ("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 22)
    3. Учет основных средств субъектами малого предпринимательства, применяющими УСН ("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 27)
    4. УСН: обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль остаются ("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 27)
    5. Новый старый патент: правила применения УСН предпринимателями на основе патента ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 13)
    6. Формы бухгалтерской отчетности: заполняем при УСН ("Упрощенка", 2006, N 7)
  • 193. НДС как основа формирования бюджета
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Письмом МНС РФ от 12 февраля 2001 г. №ВГ-6-03/130 разъяснено, что организация, в состав которой входят обособленные подразделения, уплачивает налог на добавленную стоимость по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений. Вместе с тем, учитывая, что 100% НДС, уплачиваемого на территории РФ, поступает в 2001 г. в федеральный бюджет, указанные организации - налогоплательщики налога на добавленную стоимость могут производить в 2001 году централизованную уплату налога (в целом по организации, включая все обособленные подразделения) по месту нахождения организации. При принятии такого решения организации - налогоплательщики в приказе об учетной политике на 2001 год для целей налогообложения должны дополнительно указать, в каком порядке будет уплачиваться налог на добавленную стоимость (централизованно или по месту нахождения каждого обособленного подразделения).

    1. Кодекс расширил перечень плательщиков НДС, включив в их состав предпринимателей (ст.143 НК). Предприниматели являются плательщиками налога даже в том случае, если они переведены на упрощенную систему налогообложения и отчетности.
    2. Введено принципиально новое условие для освобождения лица от исполнения обязательств налогоплательщика, за исключением НДС, уплачиваемого на таможне (ст.145). Так, организации и индивидуальные предприниматели на основании их заявления могут быть освобождены от уплаты НДС, если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов (налоговый период равен одному месяцу) налоговая база без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превышает 1 млн. рублей. При этом плательщики акцизов от НДС не освобождаются.
    3. В качестве объектов налогообложения (ст.146) определены:
    4. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе безвозмездная передача;
    5. передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в том числе через амортизационные отчисления;
    6. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
    7. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (данный объект является новым).
    8. Впервые определено место реализации товаров. Местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, если:
    9. товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;
    10. товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации;
    11. монтаж, установка или сборка товара производится на территории Российской Федерации в случаях, когда эти товары не могут быть по техническим, технологическим или иным аналогичным причинам доставлены получателю иначе, как в разобранном или несобранном виде.
  • 194. НДС Особенности исчисления НДС по основным средствам и нематериальным активам
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

     

    1. Закон от 27-12-91г. №2118-1 “Об основах налоговой системы в РФ” (в редакции от 21-07-98г.);
    2. Закон от 06-12-91г. №1992-1 “О налоге на добавленную стоимость” (в редакции от 28-04-97г.);
    3. Таможенный кодекс РФ
    4. Указ Президента РФ от 21-07-95г. №746 “О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы РФ”;
    5. Указ Президента РФ от 08-05-96г. №685 “Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины”;
    6. Постановление Правительства РФ от 29-07-96 №914 “Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС”;
    7. Инструкция Госналогслужбы РФ от 11-10-95г. №39 “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость” (в редакции последних изменений и дополнений №5 ОТ 29-12-97г.);
    8. Письмо Госналогслужбы РФ от 25-12-96 №ВЗ-6-03/890, Минфина РФ №109 “О применении счетов-фактур при расчетах по НДС с 1 января 1997 года”;
    9. Письмо Госналогслужбы от 12-01-98 №ВЗ-6-03/14 “Об изменениях и дополнениях №5 Инструкции от 11-10-95 №39 “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость”;
    10. Аникеева А. Индексный анализ роли налоговых платежей в формировании бюджета. //Вопросы статистики, 1997/№8;
    11. Брызгалин и др. Профессиональный комментарий к НДС. //М.: «Аналитика-Пресс», 1997г.;
    12. Захарова А. Расчеты с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур. //Бухгалтерский учет, 1997г./№4;
  • 195. НДС по обычным видам деятельности индивидуальных предпринимателей
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

     

    1. Гражданский Кодекс РФ
    2. Налоговый Кодекс РФ, ч.1 и 2
    3. Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
    4. Федеральный закон от 31.12.2002 N 195-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в ст.ст.149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
    5. Федеральный закон от 23.06.2003 N 76-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц".
    6. Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".
    7. Федеральный закон "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях".
    8. Постановление Правительства РФ от 22.11.2000 N 884 "Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)".
    9. Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
    10. Постановление от 20.02.2001 N 132 в ред. Постановления Правительства РФ от 16.09.2002 N 675.
    11. Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 N 41.
    12. Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25.
    13. Письмо МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по НДС".
    14. Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25.
    15. Письмо МНС России от 17.12.2003 N ОС-6-03/1316@ "Об особенностях исчисления и уплаты НДС в переходный период в связи с введением ставки 18 процентов".
    16. Ж // Бухгалтерский учет, 2005
    17. Ж // Главбух, №3, февраль 2005
    18. Ж // Все о налогах, №6, №7, №8, №9 2004
    19. материалы сайтов: http://ecsocman.edu.ru
    20. http://ronl.ru
    21. www.consultant.ru
    22. www.ckat.ru
    23. www.levy.ru
    24. http://nalog.krd.ru
    25. http://eup.ru
    26. http://rol.ru
  • 196. НДС: экономическая сущность и основы организации в РФ
    Курсовой проект пополнение в коллекции 11.10.2006

    №
    п/п Показатели Оборот Ставка
    НДС
    в проц. Сумма
    НДС 1 2 3 4 5 1 Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая
    по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих
    субсчетов) всего 12536202507la Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию
    с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты
    с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС" итого (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4):
    из них: 12536202507 1) по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам,
    оказанным услугам производственного характера 397 2) по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93, в т. ч. подлежащие
    вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации 3) НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию (принятым
    на учет) с 01.01.93, в т. ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозме-
    щенной части при их реализации 4) _Аренда_______________________________________________________________105512021102 НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями,
    формирующими цены на импортные товары (продукцию) 3 Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая
    материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые
    оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме меж-
    хозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций),
    а также материальные ценности, реализуемые на сторону, всего в том числе:
    _____________________________________________________________________
    _____________________________________________________________________
    _____________________________________________________________________
    _____________________________________________________________________
    _____________________________________________________________________

  • 197. Нелегальные рубки и торговля древесиной
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    На огромных пространствах центрального Сихотэ-Алиня внешне естественный лес, пересеченный дорогой, оказывается изъеден нелегальными рубками и волоками точно раковой опухолью. Мы обследовали многие десятки малозаметных заездов в лес с разных таежных дорог, и всюду видели следы самовольных рубок разной степени давности - зимние или летние, давностью один-два дня, когда ясеневые и дубовые сортименты уже приготовлены к вывозке, или неделю, когда на проездах и погрузочных площадках остались только следы тяжелой техники да брошенные остатки огромных деревьев, от которых на рынок пошло всего по одному бревну длиной 310 сантиметров - в соответствии с китайским стандартом. А такие заезды и "свороты" встречаются по нескольку на километр на любом из многих сотен километров таежных дорог Сихотэ-Алиня. И технология работы на них доведена до совершенства. Если еще в 1998-1999 годах самовольщики предпочитали работать ночами, опасаясь инспекторов и контролеров, весной 2000 года мы увидели иную картину. Самовольщики теперь смело работают днем, поскольку их работа контролируется местными властями и этим властям весьма выгодна. Серьезная бригада лесных воров всегда имеет одну-две машины для разведки, сопровождения и охраны. Они никогда не войдут на выбранный участок и не вывезут с него лес при свидетелях - дождутся, пока главная дорога будет пустынна. Заметив чей-то интерес к своей лесосеке, они предпочитают просто переждать, пока заинтересованная машина исчезнет. У самых крепких бригад машины сопровождения имеют оперативную связь и оружие, а иногда также надежное прикрытие в милиции и богатый опыт утверждения своей власти бандитскими методами, с применением силы. То есть реально остановить случайно замеченный лесовоз с нелегальным лесом могут только вооруженные спецподразделения. Но поймать его крайне сложно: путь от лесосеки до ближайшего оптового склада, приютившегося под легальной вывеской в Рощино, Новопокровке или Богуславце, очень недолог, и о времени готовящегося инспекционного рейда свои "прикормленные" люди всегда сообщат. А на складе документы обычно готовы заранее.

  • 198. Непрямое налогообложение в Украине
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

     

    1. В.П. Завгородний «Налоги и налоговый контроль в Украине». Киев, «А.С.К»., 2001г.
    2. Бизнес №46 (461). 12 ноября. 2001г.
    3. Гридчина М.В. и др. Налоговая система Украины. К.:МАУП, 2000г.
    4. Дубовик О.Е., Оксаненко О.Т. Налоговая система Украины. Одесса, 2002г.
    5. „Економiст”, №7, июль, 2002
    6. Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97-ВР, с последующими изменениями и дополнениями.
    7. Указ Президента Украины от 07.08.98 г. №857/98 "О некоторых изменениях в налогообложении",
    8. Закон Украины «О внесении изменений в Декрет КМУ «Об акцизном сборе» от 22.03.01 №2324III
    9. Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 №168/97 с изменениями и дополнениями
    10. Закон Украины «О едином таможенном тарифе»
    11. Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ГНАУ «Порядок заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость от 30.05.97 г. №166 в редакции от 02.11.2000 г. №568
    12. Письмом ГНАУ от 28.11.2000 г. №15863/7/16-0115-26 "О возмещении НДС по операциям по экспорту товаров".
    13. Приказ Государственной таможенной службы Украины от 30.06.98 г. №380 "Об утверждении Порядка заполнения граф грузовой таможенной декларации соответственно таможенным режимам экспорта, импорта, транзита, временного ввоза (вывоза), таможенного склада, магазина беспошлинной торговли",
    14. Закон Украины от 22.05.97 г. №283/97-ВР "О налогообложении прибыли предприятий"
    15. Закон Украины от 07.12.2000 г. №2120-111 "О Государственном бюджете Украины на 2001 год"
    16. Постановлению Кабинета Министров Украины от 07.12.99 г. №2215 "О некоторых вопросах возмещения сумм налога на добавленную стоимость и приведения в порядок расчетов с бюджетом".
    17. Закон Украины от 21.12.2000 г. №2181-III "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами",
    18. Декрет Кабинета Министров Украины «Об акцизном сборе № 18-92 от 26.12.1992 г. С последующими изменениями и дополнениями»
    19. Приказ Главной государственной налоговой инспекции Украины «Положение о сроках уплаты акцизного сбора и предоставления расчета акцизного сбора», от 25.12.1995г. № 99 с последующими изменениями и дополнениями,
  • 199. Новый порядок налогообложения сельскохозяйственных производителей
    Доклад пополнение в коллекции 12.01.2009

    В конце декабря 2001 года Президент РФ подписал федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах». Этим актом в России вводится единый сельскохозяйственный налог, который несколько лет дебатировался в аграрном истэблишменте и в Законодательном собрании. Один такой законопроект уже был отвергнут Советом Федерации, после чего специально созданная согласительная комиссия еще раз внесла доработанный проект в Государственную думу. Повторное принятие закона прошло в рекордные для российского законодательного процесса сроки: 20 декабря законопроект был принят Госдумой, 26 декабря одобрен Советом Федерации, а уже 29 декабря подписан Президентом. Страна готовилась к встречи Нового года и те, кого этот закон затрагивал в первую очередь, просто не успели осознать факт его принятия. Сегодня значительная часть сельскохозяйственных производителей столкнулась с резким ухудшением условий налогового режима и пытается протестовать. Однако сделать что-то уже невозможно: с февраля 2002 года закон вступает в силу.

  • 200. Новый порядок учета в налоговых органах иностранных организаций
    Статья пополнение в коллекции 26.09.2006

    С момента вступления в силу приказа N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" утрачивают силу раздел 2 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 г. N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" (зарегистрирована Минюстом России 5 июля 1995 г. N 897) и раздел 2 инструкции Госналогслужбы России от 15.09.95 г. N 38 "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации" (зарегистрирована Минюстом России 24 октября 1995 г. N 965), т.е. утрачивают силу положения указанных инструкций, устанавливающие требования к учету в налоговых органах иностранных организаций. Прекращает применяться и действующее до настоящего времени Положение об особенностях учета в налоговых органах организаций, образованных в соответствии с законодательством иностранных государств, и международных организаций (утв. Госналогслужбой России 20.09.96 г. N ВА-4-06/57н). Таким образом, Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденное приказом N АП-3-06/124 (далее - Положение), становится в настоящее время единственным подзаконным нормативно-правовым актом, устанавливающим требования к учету в налоговых органах иностранных организаций.