Geum.ru

Налоги

  • 141. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Современные принципы налогообложения:

    1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов. А так как возможности разных физических и юридических лиц различны, то для них должны быть установленные дифференцированные налоговые ставки, т.е. налог с дохода должен быть прогрессивным (см. ниже).
    2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Примером осуществления этого принципа служит замена в развитых странах налога с оборота, когда обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, когда вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации. В результате каждая надбавка к цене сырья, возникающая по мере прохождения по производственной цепочке вплоть до конечного продукта, облагается налогом только один раз ( в отличие от налога с оборота). В этом одно из главных преимуществ НДС.
    3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или не своевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами.
    4. Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.
    5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно-политическим потребностям.
    6. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом ГЭП. Этот принцип относится к регулирующей функции налогообложения.
  • 142. Налоговая система Украины
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Налогоплательщики обязаны:

    • уплачивать законно установленные налоги;
    • встать на учет в органах Государственной налоговой службы Украины;
    • вести в установленном порядке бухгалтерский учет и вносить исправления в отчетность;
    • предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
    • предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
    • выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
    • предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Законом Украины;
    • в течение установленного срока обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
    • нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
  • 143. Налоговая система Швеции
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Каждый работодатель, коллективный или индивидуальный, выплачивает в казну так называемые социальные взносы, равные примерно трети заработка каждого рабочего и служащего. Эти средства идут на покрытие пенсионных и медицинских расходов. Механизм налоговых платежей организован так, что выплаты растянуты в сущности на целый год. Первые тридцать процентов от любой заработанной суммы вычитаются работодателем в пользу казны при ее выплате, когда бы и где бы она ни происходила. Налоговое управление бдительно следит за выполнением всех правил. Весной начинается горячая пора: заполнение и сдача налоговых деклараций. В случае недоплаты налогоплательщик наказывается пенями, которые достигают 40 процентов доплат.

  • 144. Налоговая система Японии
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Весьма сложным вопросом в налогообложении является оценка стоимости земельных участков. Со второй половины 80-х годов в Японии начался резкий рост цены на землю, что не удивительно, учитывая высокую плотность населения страны. Но этому способствовали еще и особые экономические условия. Именно в указанный период возник повышенный спрос на офисы, поскольку Токио наряду с Нью-Йорком и Лондоном становится одним из основных информационных и банковских центров мира. Увеличилось число спекулятивных сделок, рассчитанных на дальнейшее увеличение спроса на офисы для банков, различных международных компаний. В эти же годы правительством Японии был объявлен план реконструкции столицы, рассчитанный до 2000 г., которым предусматривается большая застройка. После опубликования плана началась лихорадочная скупка земель в расчете на выгодную перепродажу государственным органам. Сказался и еще один фактор. В отличие от другого недвижимого имущества при скупке-продаже земли не взимались налоги. К тому же банки легко и на льготных условиях предоставляли кредиты фирмам, совершающим сделки с земельными участками, в том числе долгосрочные кредиты. Твердо укоренилось убеждение, что земля может только дорожать и никогда не дешевеет. В результате за последнее время были годы, когда темпы роста цены земли в Токио составляли 50-75%. Этот процесс коснулся и других крупных городов Японии. [7]

  • 145. Налоговая структура
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Как уже отмечалось, часто можно слышать жалобы на нестабильность российских налогов, на постоянные смены правил "игры с государством". Это действительно. Без острой необходимости часто вводится большое количество частичных изменений и, что хуже всего, нередко задним числом. Видимо, под влиянием той или иной группировки политиков или экономистов делается попытка совместить несовместимое, учесть всё те предложения, о которых говорилось выше. Иначе чем можно объяснить, что в январе 1996 г. принимается решение о существенном смягчении подоходного налога с физических лиц, причем задним числом за предыдущий год, а затем в 1996 г. подоходный налог существенно ужесточается. Тот же подоходный налог, но уже на 1997 г., с сентября 1996 г. по январь 1997 г. прошел три законодательные стадии: ужесточение, отмена принятых мер, вновь ужесточение, но в меньшей степени. Частые частичные изменения свидетельствуют об отсутствии стройной концепции, вновь и вновь возвращают нас к мысли о необходимости создания научной школы. Но в то же время, не оправдывая такие изменения, следует иметь в виду, что налоговая система сегодня не сможет быть застывшей Налоговая реформа, следуя общему ходу всей экономической реформы, является неотъемлемым ее звеном. К тому же финансовая ситуация в стране продолжает оставаться сложной. Стабилизация экономики пока проявляется лишь как тенденция в условиях продолжающегося спада производства и инфляции. Налоговая система призвана противостоять экономическому и финансовому кризису. Все это обусловило необходимость введения ряда изменений, дополнений, поправок в налоговое законодательство Налоговая реформа продолжается. Существенным этапом ее будет введение Налогового Кодекса Российской Федерации.

  • 146. Налоговое администрирование: его цели, задачи, методы и формы
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Для обеспечения эффективной работы местного и регионального уровней налоговых органов необходимо расширить объём взаимодействия с соответствующими подразделениями федерального казначейства, другими государственными органами, министерствами и ведомствами в части обмена информацией в электронном виде. В первую очередь это касается приёма сведений о платежах от подразделений федерального казначейства. Оперативный обмен этой информацией позволит существенно сократить непроизводительный труд инспекторов по вводу данных, уменьшит сроки взыскания недоимки и повысит обоснованность наложения санкций на налогоплательщиков за просрочку платежей. Обмен информацией в электронном виде с другими органами государственной власти, министерствами и ведомствами, позволит оперативно получать и использовать в аналитической работе налоговых органов косвенные сведения о хозяйственной деятельности налогоплательщиков, необходимы для контроля налогооблагаемой базы. В настоящее время эта информация поступает в основном на бумажных носителях, и у налоговых органов не хватает ресурсов для её перевода в электронную форму с целью дальнейшего использования в автоматизированном режиме. Важным элементом информационного взаимодействия является обмен информацией с налоговыми и таможенными органами государств ближнего зарубежья, особенно для уменьшения возможностей ухода от уплаты налога на добавленную стоимость путём нарушения законодательства о налогах и сборах при осуществлении экспортно-импортных операций.

  • 147. Налоговое планирование
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    - компания имеет зарегистрированный офис в оффшорной зоне и управляется местными директорами, но принадлежит нерезидентам страны регистрации. В ряде стран такие компании могут получить статус так называемых освобожденных от налогов резидентных компаний при условии уплаты соответствующих ежегодных пошлин. Например, граждане могут владеть компанией (т. е. быть ее акционерами), зарегистрированной в одной из оффшорных зон. Если при этом они сами управляют компанией и не ведут деятельности внутри страны регистрации, то их компанию полностью освобождают от уплаты всех видов налогов страны регистрации или она платит незначительные налоги на чистую прибыль (таковы, например, мальтийские или кипрские компании). Если же компанией управляют профессиональные директора - жители страны регистрации, то статус освобожденной от налогов резидентной компании можно получить (что очень широко применяется в настоящее время) при уплате соответствующих ежегодных пошлин правительству страны регистрации. Причем размер пошлин не сравним с размером налогов, которые пришлось бы платить обычной резидентной компании. Безусловно, необходимо постоянно отслеживать и немедленно реагировать на любые изменения в действующем законодательстве, которые стремятся ограничить возможность гибко управлять средствами.

  • 148. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике
    Информация пополнение в коллекции 09.12.2008

    Êðîìå òîãî, ñò. 85 Íàëîãîâîãî Êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ðåãóëèðóåò âçàèìîäåéñòâèå íàëîãîâûõ îðãàíîâ ñ äðóãèìè ãîñóäàðñòâåííûìè îðãàíàìè, îðãàíàìè ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ, ó÷ðåæäåíèÿìè è ëèöàìè, îñóùåñòâëÿþùèìè íîòàðèàëüíûå äåéñòâèÿ â öåëÿõ îñóùåñòâëåíèÿ ó÷åòà íàëîãîïëàòåëüùèêîâ è êîíòðîëÿ çà ïðàâèëüíîñòüþ èñ÷èñëåíèÿ, ïîëíîòîé è ñâîåâðåìåííîñòüþ ïåðå÷èñëåíèÿ íàëîãîïëàòåëüùèêàìè íàëîãîâ è ñáîðîâ â áþäæåòû ðàçëè÷íûõ óðîâíåé. Íà îñíîâå èíôîðìàöèè, ïîñòóïàþùåé îò ïåðå÷èñëåííîé êàòåãîðèè îðãàíèçàöèé, íàëîãîâûå îðãàíû îñóùåñòâëÿþò ïðîâåðêó ñâåäåíèé, ïðåäñòàâëåííûõ íàëîãîïëàòåëüùèêàìè ïðè ïîñòàíîâêå íà íàëîãîâûé ó÷åò è óïëàòå íàëîãîâ.

  • 149. Налоговое стимулирование лизинговых операций
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования. Основными из них являются:

    • инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;
    • лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;
    • часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
    • лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;
    • для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых отношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;
    • лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество;
    • лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;
    • производитель получает дополнительные возможности сбыта продукции, так как ограниченное финансирование инвестиций часто не позволяет предприятиям своевременно обновлять технологическую систему.
  • 150. Налоговые льготы для судовладельцев
    Информация пополнение в коллекции 18.09.2006

     

    1. Рекламные товары: не спешите отказываться от льготы по НДС ("Учет. Налоги. Право", 2006, N 15)
    2. Выгода от льготных обедов ("Учет. Налоги. Право", 2006, N 14)
    3. Налоговые льготы в свете решений Конституционного Суда РФ ("Налоговые споры: теория и практика", 2006, N 4)
    4. Льготы, предоставляемые в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны ("Налоговый вестник", 2006, N 4)
    5. Предоставление налоговой льготы общественной региональной организации инвалидов, входящей в состав общероссийской общественной организации инвалидов ("Налоговый вестник", 2006, N 4)
    6. Интервью: Д.Г. Черник: "Во всем мире налоговые льготы - это мощнейший инструмент воздействия государства на экономику" ("Российский налоговый курьер", 2006, N 6)
    7. Как применять льготы по земельному налогу ("Российский налоговый курьер", 2006, N 6)
    8. Имущество отдали, льготу оставили ("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)
    9. Инвестиционная льгота по налогу на прибыль ("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 1)
    10. <Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"> ("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 2)
    11. Применение налоговых льгот по налогу на прибыль ("Налоговый вестник", 2006, N 2)
    12. Льготы по налогу на имущество в конце 2005 - начале 2006 года ("Главбух", 2006, N 1)
  • 151. Налоговые нарушения страховых организаций
    Курсовой проект пополнение в коллекции 14.09.2006

    Список литературы:

    1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 года.
    2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 2 февраля 2006 г.)
    3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ (с изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г.)
    4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"
    5. Постановления Пленума Верховного суда РФ № 33, Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 14 от 04.12.2000 г. "О некоторых вопросах рассмотрения спорое, связанных с обращением векселей"
    6. Постановление Правительства РФ "О мерах по финансированию строительства Московского метрополитена в 1998 году" от 11 сентября 1998 г. N 1100
    7. Постановлении ВС РФ и ВАС РФ "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" от 11 июня1999 г. N 41/9
    8. Разъяснения Росстрахнадзора от 27.12.1994 N 09/2-16р/02 "О порядке формирования страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год"
    9. Методические рекомендациями по применению главы 25 НК РФ (Приказ МНС России от 20.12.2002 г. № БГ-3-02/729)
    10. Постановление Пленума Верховного суда РФ № 33, Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 14 от 04.12.2000 г. "О некоторых вопросах рассмотрения спорое, связанных с обращением векселей"
    11. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"
    12. Закон РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "06 организации страхового дела в Российской Федерации" (п. 2 ст. 32 в редакции от 10.12.2003 г.)
    13. Закона РФ от 28.06.91 г. № 1499-1 "0 медицинском страховании граждан в Российской Федерации"
    14. Закона РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в редакции от 10.12.2003 г.)
    15. Письме Минфина России от 18.10.2002 г. № 24-08/13 "О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва".
    16. Закона РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "06 организации страхового дела в Российской Федерации
    17. Приказ МНС России от 20.12.2002 г. № БГ-3-02/729
    18. Федерального закона от 06.08.2001 г. № 110-ФЗ (Приказ МНС России № БГ-3-02/458 от 21.08.2002 г.
    19. Соловьев И.Н. “Об ответственности за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды”, Налоговый вестник №(53)05, от 24.04.2005
    20. Тимохина Е.В., Масленников М.В. “Комментарий к разделу VI Налогового кодекса РФ "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение"” “АКДИ Экономика и жизнь”, от 06/11/05
  • 152. Налоговые органы Российской Федерации
    Методическое пособие пополнение в коллекции 09.12.2008

    Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

    1. Осуществляет контроль и надзор за:
    2. соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
    3. представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
    4. выделением и использованием квот на закупку этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья;
    5. фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
    6. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
    7. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике (ККТ), порядком и условиями ее регистрации и применения;
    8. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
    9. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.
    10. Выдает в установленном порядке лицензии (разрешения) на:
    11. производство, хранение и оборот этилового спирта, спиртосодержащей продукции, производство, розлив, хранение, закупку и оптовую реализацию алкогольной продукции;
    12. производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции;
    13. производство табачных изделий;
    14. учреждение акцизных складов;
    15. осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
    16. проведение всероссийских лотерей.
    17. Осуществляет:
    18. государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
    19. установку и пломбирование контрольных спиртоизмеряющих приборов на предприятиях и в организациях по производству этилового спирта из сырья всех видов.
    20. Регистрирует в установленном порядке:
    21. договоры коммерческой концессии;
    22. ККТ, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    23. Ведет в установленном порядке:
    24. учет всех налогоплательщиков;
    25. государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую реализацию этилового спирта и алкогольной продукции;
    26. сводный государственный реестр выданных лицензий, лицензий, действие которых приостановлено, и аннулированных лицензий на производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции;
    27. реестр лицензий на производство табачных изделий;
    28. реестры разрешений на учреждение акцизных складов, в том числе сводный реестр разрешений;
    29. Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН);
    30. реестр лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
    31. единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей.
    32. Бсплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.
    33. Осуществляет в установленном законодательством РФ порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов.
    34. Принимает в установленном законодательством РФ порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней.
    35. Устанавливает (утверждает):
    36. форму налогового уведомления;
    37. форму требования об уплате налога;
    38. форму заявления о постановке на учет в налоговом органе;
    39. форму уведомления о постановке на учет в налоговом органе;
    40. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
    41. форму решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;
    42. форму и требования к составлению акта налоговой проверки;
    43. форму акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах (в том числе о совершении налоговых правонарушений), и требования к его составлению;
    44. форму представления налоговыми агентами в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за налоговый период;
    45. форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога;
    46. форму представления в налоговый орган налоговым агентом информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период;
    47. форму заявления о возврате удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам;
    48. форму представления в налоговый орган органами, выдающими в установленном порядке лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, на пользование объектами водных биологических ресурсов, сведений о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведений о сроках уплаты сбора;
    49. форму представления организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами животного мира на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, в налоговые органы по месту своего учета сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов;
    50. перечень документов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган для зачета или возврата сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира;
    51. форму представления в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами водных биологических ресурсов на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов, сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов;
    52. форму заявления о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;
    53. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;
    54. форму представления органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, сведений о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства;
    55. форму заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес.
    56. Разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством РФ, и направляет их для утверждения в Министерство финансов Российской Федерации.
    57. Представляет в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам.
    58. Рассматривает уведомления о проведении стимулирующих лотерей.
    59. Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.
    60. Осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание ФНС России и реализацию возложенных на нее функций.
    61. Обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну.
    62. Организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством РФ срок.
    63. Обеспечивает мобилизационную подготовку центрального аппарата и территориальных органов ФНС России.
    64. Организует профессиональную подготовку работников центрального аппарата и территориальных органов ФНС России, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку.
    65. Осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности ФНС России.
    66. Взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности.
    67. Проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд ФНС России, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности.
    68. Осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента РФ или Правительства РФ.
  • 153. Налоговые освобождения для физических лиц
    Курсовой проект пополнение в коллекции 11.09.2006

    Согласно пункту 2 статьи 56 НК РФ налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ. Конституционный Суд РФ в определении от 5 февраля 2004 г. N 43-О отметил, что данная норма закона не нарушает конституционные права и свободы налогоплательщика, поскольку она лишь предоставляет налогоплательщику право, но не обязывает его отказаться от использования налоговой льготы. Иногда НК РФ устанавливает особенности применения налоговых льгот в виде некоторых ограничений права налогоплательщика отказаться от использования налоговой льготы и обязанности совершить определенные действия. Например, согласно статье 145 НК РФ налогоплательщик не может отказаться от освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость до истечения срока предоставленного освобождения. Это также не ущемляет конституционные права и свободы налогоплательщика. Дело в том, что законодатель, вводя налоговую льготу, вправе предусмотреть и особый порядок ее использования.

  • 154. Налоговые поступления и потери
    Доклад пополнение в коллекции 21.04.2010
  • 155. Налоговые правонарушения. Налог с продаж
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Выделяют следующие правовые признаки деяния, влекущего применение мер ответственности.

    1. противоправность действия или бездействия, т.е. несоблюдение правовой нормы. Действия, хотя и причиняющие определенный ущерб защищаемым общественным отношениям, но не сопряженные с нарушением законодательства, не являются правонарушениями.
    2. виновность лица, нарушившего закон. Признаком вины нарушителя является умышленный характер его действий либо же проявленная лицом неосторожность. Вина, как и любой другой признак правонарушения, является необходимым условием привлечения лица к юридической ответственности за нарушения налогового законодательства. Отсутствие вины в действиях лица, даже если эти действия противоправны, исключает применение к нему санкций. Например, непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в результате тяжелой болезни налогоплательщика не влечет взыскания штрафа, так как налогоплательщик не виновен в допущенном им нарушении требований нормативного акта.
    3. причинная связь противоправного действия и вредных последствий. Вредные последствия - это результат именно тех деяний, которые указаны в законе. Отсутствие такой связи исключает применение соответствующих мер ответственности.
    4. наказуемость действия или бездействия. Законодательством должна быть установлена конкретная санкция за совершение правонарушения. Если за совершение конкретных противоправных деяний лица взыскания не предусмотрено, то привлечение его к правовой ответственности исключено.
  • 156. Налоговые проверки и производство по делу о налоговом правонарушении
    Информация пополнение в коллекции 27.09.2006

    Если налогоплательщик не внес соответствующие исправления в установленный срок, то, при наличии оснований полагать, что налогоплательщиком допущены налоговые правонарушения, он должен быть рекомендован для включения в план проведения выездных налоговых проверок.

    1. В случае, если по результатам камеральной проверки налоговых деклараций обнаружены ошибки в исчислении сумм налогов, не повлекшие за собой занижение сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, работниками отделов, ответственных за проведение камеральных налоговых проверок, формируются в двух экземплярах реестры, которые вместе с налоговыми декларациями не позднее следующего рабочего дня после проведения, камеральной проверки передаются в отдел учета и отчетности для проведения в лицевых счетах налогоплательщиков сумм налогов по результатам камеральной проверки. После проведения указанных сумм, в лицевых счетах налогоплательщиков, реестры с указанием даты возврата и налоговые декларации с отметкой отдела учета и отчетности о проведенной операции возвращаются в отделы, ответственные за проведение камеральных налоговых проверок, и подшиваются в дела налогоплательщиков. Если проведенной камеральной проверкой выявлены нарушения правил составления налоговой декларации, которые привели к занижению сумм налогов, подлежащих уплате, и при этом факт налогового правонарушения достоверно установлен и не требует подтверждения при выездной налоговой проверке (например, необоснованно заявленная льгота, неправильно примененная ставка) в десятидневный срок со дня проведения камеральной проверки руководителем налогового органа (его заместителем) выносится решение, которое оформляется в виде постановления о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом обстоятельств, смягчающих или отягчающих вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
    2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию. Налогоплательщик, сделавший заявление о дополнении и изменении в налоговую декларацию в соответствии с порядком и в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, и уплативший в бюджет недостающую сумму налога и пени (в случае, если указанное Заявление сделано после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога), освобождается от ответственности за нарушение правил составления налоговой декларации.
    3. В постановлении налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам камеральных проверок указываются: обстоятельства совершенного налогоплательщиком налогового правонарушения, как они установлены проведенной проверкой, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства; обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений; Виды налоговых правонарушений и размеры применяемых налоговых санкций со ссылкой на соответствующие нормы Налогового кодекса Российской Федерации. Форма постановления приведена в приложении к настоящему Регламенту. По принятым постановлениям о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения работниками отделов, ответственных за проведение камеральных налоговых проверок, формируются в двух Экземплярах реестры, которые вместе с налоговыми декларациями и указанными выше постановлениями не позднее следующего рабочего дня после вынесения постановления, передаются в отдел учета и отчетности для проведения в лицевых счетах налогоплательщиков сумм налогов, доначисленных по результатам камеральной проверки и сумм налоговых санкций. После проведения указанных сумм в лицевых счетах налогоплательщиков, реестры с указанием даты возврата, налоговые декларации и постановления с отметкой отдела учета и отчетности о проведенной операции возвращаются в отделы, ответственные за проведение камеральных налоговых проверок, и подшиваются в дела налогоплательщиков.
    4. В десятидневный срок с даты вынесения соответствующего постановления направляется требование об уплате недоимки по налогу, пени, сумм налоговых санкций, а также об устранении выявленных нарушений по форме, утвержденной приказом Госналогслужбы России от 07.09.98 №БФ-3-10/228.
    5. Настоящее требование и копия постановления налогового органа вручается налогоплательщику (его представителю) под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком (его представителем).
    6. В случае, если в результате умышленных действий налогоплательщика (его
  • 157. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России
    Реферат пополнение в коллекции 30.05.2010
  • 158. Налоговый кодекс (новый)
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009
  • 159. Налоговый кодекс, бюджетный процесс
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    1. Налоговые органы вправе:

    • требовать от налогоплательщика или иного обязанного лица документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременности уплаты налогов;
    • проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
    • изымать по акту при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или иного обязанного лица документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточно оснований полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
    • вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков и иных обязанных лиц для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими налогов;
    • приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков и иных обязанных в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
    • осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов РФ и Государственной налоговой службой РФ (ныне Указом Президента РФ от 23.12.98 N 1635 Государственная налоговая служба Российской Федерации преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. Постановлением Правительства РФ от 27.02.99 N 254 установлено, что Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является правопреемником Госналогслужбы РФ в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Госналогслужбы РФ.);
    • определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения, непредставления налоговым органам необходимых для расчета налогов документов, отсутствие учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
    • требовать от налогоплательщиков и иных обязанных лиц установления выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
    • взыскивать недоимки по налогам и взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом;
    • предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения;
    • требовать от банков документы, подтверждающие использование платежных поручений налогоплательщиков и иных обязанных лиц и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков и иных обязанных лиц сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения;
    • привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
    • вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства имеющие значение для проведения налогового контроля;
    • заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
    • предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
  • 160. Налоговый контроль
    Информация пополнение в коллекции 12.09.2006

    б) непредставление налогоплательщиком в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления декларации влечет взыскание штрафа в размере 50 процентов общей суммы денежных средств, поступивших за период задержки представления декларации в) нарушение установленного срока представления налогоплательщиком документов или иных сведений влечет взыскание штрафа в размере пятидесяти рублей за каждый не представленный документ Грубое нарушение правил составления налоговой декларации, выразившееся в несвоевременном или неправильном отражении в декларации доходов и расходов налогоплательщика, источников доходов, исчисленной суммы налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налога влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей в соответствии со ст. 120 НК. Нарушение правил составления налоговой декларации налогоплательщиком, то есть не отражение или неполное отражение, а равно ошибки, приводящие к занижению сумм налогов, подлежащих к уплате, влекут взыскание штрафа в размере 5000 рублей в соответствии со ст. 121 Налогового Кодекса. а) Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога.