Бухгалтерский учет и аудит

181. Аудит достоверности финансовых результатов на ООО "КАНЦЛЕР"
Дипломная работа пополнение в коллекции 30.01.2012

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает в качестве истца и ответчика в судах. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Для обеспечения своей деятельности Общество имеет фирменное наименование, эмблему, штампы и бланки со своим наименованием, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, а так же зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
182. Аудит доходов и расходов на примере ТОО "Павлодарзернорпрод"
Курсовой проект пополнение в коллекции 16.11.2008
- организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности09.01.20083 Проверить:
1. процедуру отбора, найма и продвижения кадров.
2. Существуют ли ревизионные комиссии
3. Наличие средств внутреннего контроля
4. Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита09.01.20084 Проверить оформления и хранения документов:
5. наличие обязательных реквизитов
6. своевременное отражение операций в соответствующих регистрах10.01.20085 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.11.01.20086 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.14.01.20087 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.15.01.20088 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.16.01.20089 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов.17.01.200810 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.18.01.200811 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат.21.01.200812 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости.22.01.200813 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг ) в первичных документах. 23.01.200814 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах.24.01.200815 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета. 24.01.200817 Проверить соответствие данных, отраженных журналах-ордерах, с данными в Главной книге.25.01.200818 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике.28.01.200819 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг.28.01.200820 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет.28.01.200820 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству, уставу.29.01.2008
183. Аудит доходов и финансовых результатов
Дипломная работа пополнение в коллекции 02.11.2011

Наименование видов прочих доходов и расходовНаименование первичного документа12Расходы на содержание законсервированных производственных мощностейПриказ руководителя организации, определяющий перечень консервируемых объектов, причины консервации, состав и размеры затрат, источники финансирования; сметы затрат на содержание законсервированных мощностей; первичные документы по оформлению расходов (ведомости начисленной заработной платы, платежные поручения, акты приема-передачи и др.)Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий, хищений и других чрезвычайных событий Акты, удостоверяющие такое событие и подписанные руководителем организации, незаинтересованными лицами и специалистами (пожарные, ГИБДД и пр.); расчет бухгалтерии (смета) понесенных убытков; заключение эксперта о возможности восстановления испорченного имущества; решение суда об установлении виновного лица и присуждении ему выплаты убытков; платежные поручения на суммы возмещения убытковЗатраты по аннулированным Производственным заказам, не давшим результатаДоговор купли-продажи, поставки продукции; счета, платежные поручения; накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ; соглашения, протоколы о расторжении договораСписание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давностиДоговор купли-продажи; договор поставки продукции; банковские документы, подтверждающие перечисление денежных средств поставщику; счета-фактуры, накладные на отгруженную продукциюОбоснованность создания резерва сомнительных долгов Договор купли-продажи; договор поставки продукции; накладные на отгрузку продукции; акты сдачи-приемки выполненных работ; акт инвентаризации дебиторской задолженности, акт сверки расчетов между дебитором и кредитором; решение арбитражного суда о признании предприятия-дебитора банкротом; выписка из Российского государственного реестра юридических лиц о ликвидации предприятия-дебитора; решение суда об отказе в иске к дебитору; справка органов МВД о невозможности розыска дебитораРазмеры понесенных судебных издержек и арбитражных расходовРешение суда; платежное поручение
184. Аудит затрат на производство
Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

Правильность составления корреспонденции по счетам учета затрат (балансовые счета: 20,21,23,25,26,28,29,30,31,44). Соответствие записей аналитического учета по вышеуказанным счетам, записям в главной книге и формах в бухгалтерской отчетностижурналы-ордера по счетам 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44, ведомости учета затратПроверка документов, прослеживание1.5Правильность калькулирования затрат по объектам учетаВ течение годаРабочие записиПроверка документов2Проверка данных регистров учета затрат на производство и сверка их со счетами Главной книгиВ течение годаЖурналы-ордера, машинограммы, Главная книгаПересчет, проверка учетных записей3Анализ состава и обоснованности отнесения отдельных видов расходов на себестоимость продукцииВ течение годаКарточки по заказам, требования, табели учета рабочего времени, машинограммыПроверка документов4Оценка соблюдения выбранного метода учета затрат на производствоВ течение годаУчетная политика, машинограммы, расчетыПроверка документов5Проверка правильности разграничения производственных затрат по отчетным периодамВ течение годаКарточки по заказам, требования, табели учета рабочего времени, машинограммыСравнение данных первичных документов с бухгалтерскими записями6Проверка правильности списания общепроизводственных и общехозяйственных расходовВ течение годаУчетная политика, ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходовпроверка соответствия методу, выбранному в учетной политике и последовательность его применения7Изучение данных инвентаризации незавершенного производства и сравнение результатов с данными аналитического учета. Проведение инвентаризации (при необходимости)В течение годаИнвентаризационные описи, журналы-ордера, машинограммыпросмотр и сравнение документов, инвентаризация8Подсчет и сверка данных аналитического учета затрат на производство с данными учетных регистровВ течение годаКарточки по заказам, ведомости распределения расходов, журналы-распределения, машинограммыСравнение данных первичных документов с бухгалтерскими записями, пересчет9Проверка правильности исчисления себестоимости продукцииВ течение годаКарточки по заказам, разработочные таблицы, ведомость сводного учета затрат на производство, машинограммыпросмотр и сравнение документов10Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учетаВ течение годабухгалтерская отчетность, учетные регистрыСравнение данных бухгалтерской отчетности с бухгалтерскими записями11Проверка качества оформления первичных документов, правомерности оценки и своевременности включения произведенных расходов в себестоимостьВ течение годаКарточки по заказам, разработочные таблицы, ведомость сводного учета затрат на производство, машинограммыповерка наличия у документов всех необходимых реквизитов, сравнение указанных в учетном регистре сумм и месяца, к которому они относятся, с первичными документами12Проверка правильности отражения услуг вспомогательных производств на сторону и исчисления налога на добавленную стоимостьВ течение годадоговора оказания услуг, подрядапросмотр и сравнение документов13Документальное оформление брака в производстве и правомерности списания потерь от бракаВ течение годаакты о браке в производствепросмотр и сравнение документов14Проверка правильности включения сумм амортизации по основным средствам и нематериальным активам в себестоимость В течение годарегистры по счетам 02,04,05, ведомость расчета амортизацииПересчет выборочным способом15Проверка правильности документального оформления и включения в себестоимость начисленной заработной платыВ течение годаразработочные таблицы по распределению заработной платы, трудовые соглашения, приказы о должностных окладах, Сравнение указанных в учетном регистре сумм и месяца, к которому они относятся, с первичными документами
185. Аудит и анализ основных средств и эффективность их использования
Дипломная работа пополнение в коллекции 30.07.2008

б)проверить документально правильность определения и полноту отражения в учете первоначальной стоимостиСопоставлениеДоговоры, счета-фактуры, акты списания, инвентарные карточки учета основных средств, Главная книга5 Проверить правильность выделения и возмещения НДС по поступившим основным средствам, начисления НДС, и других налогов при реализации и безвозмездной передаче основных средствАналитические расчеты, арифметическая проверкаРасчетноплатежные документы, расчеты по налогам6Проанализировать правильность начисления амортизации по нормам, способамАналитические расчеты, арифметическая проверкаВедомости амортизационных отчислений, нормативные документы7Проверить правильность отнесения амортизационных отчислений на соответствующие счета по учету затрат СопоставлениеВедомость амортизационных отчислений, нормативные документы8Проверить правильность расчета и отражения на счетах арендной платыСверка данных учета с данными арендных договоров Договора аренды, данные счета 76, выписки из банка, Главная книга9Проверить обоснованность затрат на ремонт основных средств и правильность отражения их сумм на соответствующих счетахСопоставлениеПроектно-сметная документация, приемо-сдаточные акты, данные аналитического учета затратных счетов10Проверка правильности корреспонденции счетов по учету основных средствСопоставлениеБухгалтерские проводки по учету основных средствВыводы аудитора по каждому разделу аудиторской программы, документально отражены в рабочих документах, являются фактическим материалом для составления аудиторского отчета.
186. Аудит и аудиторская деятельность
Контрольная работа пополнение в коллекции 28.09.2006
Объекты внутреннего аудита могут быть различными в зависимости от особенностей экономического субъекта и требований его руководства и (или) собственников. Как правило, функции внутреннего аудита включают:
1. проверки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработку рекомендаций по улучшению этих систем;
2. проверки бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;
3. проверки соблюдения законов и других нормативных актов, а также требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и (или) собственников;
4. проверку деятельности различных звеньев управления;
5. оценку эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценку контрольных проверок в филиалах, структурных подразделениях экономического субъекта;
6. проверки наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества экономического субъекта;
7. работу над специальными проектами и контроль за отдельными элементами структуры внутреннего контроля;
8. оценку используемого экономическим субъектом программного обеспечения;
9. специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в злоупотреблениях;
10. разработку и представление предложений по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления.
187. Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операция в Республике Беларусь
Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

б) за реализованную продукцию, услуги и работыпо плану работы систематически; при составлении ж/о №1ревизионная комиссия, гл. бухгалтер2.3.Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учетаежемесячно по планугл. бухгалтер, ревизионная комиссия2.4.Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеровежедневногл. бухгалтер2.5.Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций.систематическигл. бухгалтер, ревизионная комиссия3.Контроль использования денежных средств.3.1.Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначениюежедневно, по планугл. бухгалтер, ревизионная комиссия3.2.Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручкиежемесячногл. бухгалтер3.3.Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицамисистематически по планузам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия3.4.Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискамежемесячнозам.гл. бухгалтера3.5.Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстрахасистематическигл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера3.6.Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженностисистематическигл. бухгалтер, ревизионная комиссия
188. Аудит и ревизия кассовых операций
Дипломная работа пополнение в коллекции 26.01.2012

№ п/пСодержание вопросаСодержание ответа.Выводы и решения ревизора1234 0 1 12Условия Заключен ли договор о бригадной материальной ответственности? Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? Подтверждение Проверяются ли отчеты кассира главным бухгалтером? Проводятся ли внезапные проверки кассы? Реальность Регистрируются ли кассовые ордера в журнале регистрации? Нумеруются ли приходные и расходные документы? Предоставляет ли кассир отчет в бухгалтерию ежедневно? Полнота Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? Точность Проверяют ли внутренние аудиторы арифметическую точность кассовых операций? Разрешение Подписываются ли расходные кассовые документы руководителем предприятия? Классификация Имеется ли проект отражения кассовых операций на счетах? Учет Сверяются ли данные кассовой книги с данными регистров бухгалтерского учета?Нет Помещение кассы оборудовано сигнализацией, денежные средства хранятся в кассе Выборочно Нет Да Да На некоторых документах отсутствует основание выплат Нет Да Нет В конце годаНеобходимо заключить договор Надлежащие условия хранения денег обеспечены Существует вероятность ошибок в учетных регистрах Риск контроля высокий Риск контроля низкий Риск контроля низкий Риск контроля высокий Риск контроля высокий Риск контроля низкий Риск контроля высокий Риск контроля средний
189. Аудит и ревизия себестоимости строительно-монтажных работ
Дипломная работа пополнение в коллекции 02.11.2011

Курсовая работа написана на основании материалов Общества с ограниченной ответственностью «БАРА». Форма собственности организации - частная, уставный фонд организации составляет 2 400 000 рублей, учредительный договор ООО «БАРА» заключен между тремя физическими лицами. Основной деятельностью организации является производство строительно-монтажных работ, в основном отделочных. Работы производятся преимущественно на объектах, финансируемых за счет бюджетных средств. Штат предприятия состоит из 26 человек. В аппарат управления входят следующие штатные единицы: директор, главный инженер, главный бухгалтер, инженер по проектно-сметной работе, специалист по кадрам, бухгалтер, делопроизводитель, агент по снабжению, производители работ, мастера строительно-монтажных работ, техники производства строительно-монтажных работ. Оплата труда аппарата управления осуществляется по повременной форме, основных рабочих - по сдельно-премиальной. Учетной политикой организации предусмотрено определение момента реализации работ по оплате, все затраты на материалы (транспортные, заготовительно-складские) аккумулируются на счете 10 «Материалы», счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" не используются. Общехозяйственные расходы собираются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», затраты на основное производство на счете 20 «Основное производство». Учет процесса производства и реализации производится на основании первичных документов, которые сдаются в бухгалтерию работниками предприятия. Учетом материалов, их транспортировки и заготовления занимается бухгалтер, расчетом заработной платы, учетом времени использования строительных машин, других накладных расходов - главный бухгалтер. Контроль за методологическими и правовыми нормами учета затрат ведет также главный бухгалтер организации. Период исследования - 2009 - 2010 годы. Приемы исследования - сбор, рассмотрение используемых на предприятии документов по учету затрат, изучение аудиторского заключения, обобщение и анализ полученной информации.
190. Аудит и учет денежных средств
Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные типовой формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последней за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными, расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и гл.бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.
191. Аудит издержек производства и обращения
Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

При первом (традиционном) способе исчисляют полную производственную себестоимость продукции (работ, услуг) , списывая по окончании отчетного периода косвенные расходы на дебет счетов 20 «Основное производство» , 23 «Вспомогательные производства» и на другие счета учета затрат ( на которых учитываются издержки по другим видам деятельности организации ) со счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Суммы производственной себестоимости продукции и работ переносят с счетов 20 и 23 в дебет счетов 40 «Готовая продукция», 37 «Выпуск продукции (работ, услуг)» , 45 «Товары отгруженные или 46 «Реализация продукции (работ, услуг). При этом способе необходимо обратить внимание на правильность распределения косвенных расходов между объектами производства и калькуляцией пропорционально той или иной базе (оплате труда, прямым затратам и др.).
192. Аудит интеллектуальной собственности.
Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

При аудите объектов ИС, как и при аудите других объектов собственности, в первую очередь необходимо проверить факт наличия и факт использования объектов ИС в сфере производства. Это достигается проверкой документов, в которых этот объект описан, изображен или иным образом зафиксирован на материальных носителях, например в прилагаемом к охранному документу описании, а также проверкой документов, подтверждающих практическое использование данных объектов в продукции предприятия или в его производственных процессах и технологиях. Это может быть документация, в которой описана технология производственного процесса, конструкторская документация, изображения образцов продукции, программы для ЭВМ, базы данных или другая документация, позволяющая не только идентифицировать данный объект ИС, но и подтвердить факты использования конкретных объектов в производственном процессе предприятия.
193. Аудит информационной безопасности
Отчет по практике пополнение в коллекции 22.09.2011
194. Аудит как форма контроля
Информация пополнение в коллекции 09.12.2008

Работа аудитора ведется соответственно документам, объединенным в две группы: а)государственные законодательные акты;б)аудиторские стандарты (нормативы) По поручению совета Международной федерации бухгалтеров (МФБ) Комитет международной аудиторской практики (КМАП) занимается выпуском международных нормативов аудита и сопутствующих работ. В каждой стране должна осуществляться локальная регуляция международных нормативов соответственно практике, которая сложилась во время аудита финансовой информации. Такая регуляция может отображаться в национальных нормативах. Нормативы касательно услуг аудиторов КМАП выдает в двух сериях: международные нормативы аудита (МНА); международные нормативы сопутствующих с аудитом работ (МНА/СР). Аудит проводится для того, чтобы сформировать объективное мнение о системе учета и финансовой отчетности предприятия. В Великобритании, например, нормативы называют нормами, но есть и стандарты аудита. Национальные нормативы аудита, в зависимости от вида аудита, разделяют на национальные нормативы внешнего аудита (ННЗА) и национальные нормативы внутреннего аудита (ННВА). За основу при создании национальных нормативов берутся международные нормативы. Эти нормативы применяют независимо от того, прибыльное или убыточное предприятие, к какой форме собственности оно принадлежит.
Аудиторские стандарты нужные потому, что они дают возможность поддерживать аудиторскую деятельность на соответствующем уровне, вынуждают аудитора постоянно повышать свой научный и профессиональный уровень. КМАП несет ответственность за выпуск международных нормативов аудита и сопутствующих работ, в том числе за содержание и форму аудиторских отчетов. КМАП считает, что выпуск таких нормативов и их использования будут содействовать обеспечению однородности аудиторской практики, других услуг во всем мире. КМАП при поддержке совета МФБ стимулирует применение этих нормативов в аудиторской практике всех стран. Опубликованные в разных странах мира нормативы отличаются по содержанию и по форме. КМАП изучает их, обобщает и выпускает нормативы с таким расчетом, что они будут приняты международным содружеством. Во время аудита финансовой информации или при выполнении сопутствующих работ аудитор должен придерживаться международных норм этики, принятых МФБ. Во время проведения аудита следует придерживаться основных правил этики профессиональных аудиторов, установленных МФБ. Аудитор должен быть прямолинейным и честным, объективным и не поддаваться давлению со стороны любого, то есть быть полностью независимым, сохранять конфиденциальность информации, иметь необходимый уровень компетентности, знаний, опыта. Аудитору следует воздерживаться от работы, если он сомневается в достаточном уровне своей компетентности. Под стандартами аудита понимают основные принципы, которых следует придерживаться во время аудиторских проверок. Это помогает аудиторам в выполнении их обязанностей. Аудиторскими стандартами предусмотренные требования к выводам, в которых должны отображаться такие профессиональные качества, как независимость и компетентность.
195. Аудит кассово-банковских операций и состояния расчетов
Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности, осуществляющим налично-денежные расчеты, в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расходов наличными деньгами, особенностей деятельности предприятия. При необходимости лимиты остатков кассы могут пересматриваться. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. При проверке соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматривается соблюдение на каждый день (проверку можно осуществлять выборочно) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата для зачисления на банковский счет не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При этом надо учитывать, что предприятие могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда и выплаты социально-трудовых льгот не свыше 3 дней (в районах Крайнего Севера не свыше 5 дней), включая день получения денег в банке, и не могут накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
196. Аудит кассовых операций
Контрольная работа пополнение в коллекции 25.06.2008

Практика аудиторских проверок показывает также, что из кассы иногда в организациях необоснованно выдают денежные средства физическим лицам (не включенным в списочный состав работников и без предварительного начисления заработной платы) под видом оплаты за маркетинговые, информационные, агентские и другие услуги, включая эти суммы в состав издержек производства (обращения); с кредита счета 50 «Касса» на затраты производства в организациях списывают также суммы, оформленные как якобы стоимость купленных за наличный расчет материалов (без предварительного их оприходования и без составления по ним расходных документов). Подобные нарушения и ошибки выявляются довольно часто, и поэтому аудитор должен по таким операциям сначала определить размеры сокрытого объекта налогообложения и размеры скрытых по нему сумм для начисления платежей во внебюджетные фонды социального страхования и социального обеспечения. После этого аудитор должен в письменной форме предупредить руководство организации о последствиях указанных нарушений и рекомендовать ему исправить допущенные ошибки. Особое внимание необходимо обращать на оформление кассовых документов: имеются ли на каждом документе расписки получателей; наличие на титульном листе платежной ведомости разрешения на выдачу денег (заработной платы, пособий, премий и т.д.) руководителя и главного бухгалтера организации с их подписями и указанием сроков выдачи и сумм прописью; составлен ли реестр депонированных сумм и сделана ли надпись о фактически выплаченной и депонированной сумме; погашаются ли кассовые документы (приходные штампом «получено», расходные «оплачено») с указанием даты, нет ли на них следов подчисток или исправлений.
197. Аудит кассовых операций
Курсовой проект пополнение в коллекции 13.08.2012

На основе выполненного исследования подтверждена актуальность избранной темы, ее роль и значение. В первую очередь это обусловлено тем, что оборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой собственности. А оборот денежных средств связан с кассовыми операциями. Современная экономика любой организации представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, взаимосвязь с другими организациями и другими агентами. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, т.е. денежный оборот, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Эффективное развитие экономики организации во многом определяется состоянием денежного обращения, стабильным функционированием денежной системы. Денежное обращение пронизывает собою всю финансовую систему. Особую роль деньги играют в рыночной экономике, являясь важнейшим ее атрибутом. Деньги - это средство выражения ценности товарных ресурсов, участвующих всё время в хозяйственной жизни общества, универсальное воплощение ценности в формах, соответствующих данному уровню товарных отношений. Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении - осуществляют непрерывный оборот, в ходе которого обслуживают многочисленные процессы реализации товаров и услуг; участвуют в накоплении капитала и формирования сбережений; а также используются при платежах по финансовым операциям (сделки с ценными бумагами, кредитные сделки) и нетоварных платежах (налоги, сборы, ренты, штрафы и др.). Денежные активы призваны обеспечивать постоянную платежеспособность предприятия, поэтому их оборот должен осуществляться в соответствии со специально разрабатываемой финансовой политикой управления денежными активами, поэтому такое строгое регулирование денежного потока со стороны, как государства, так и со стороны руководства организаций.
198. Аудит кассовых операций
Дипломная работа пополнение в коллекции 22.02.2012

АКТИВКод стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1105762173Основные средства 1203566927635868746 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 1213000000030239366Здания, машины и оборудование 12256692765629380Незавершенное строительство 130139464143202Долгосрочные финансовые вложения (58,59) 1401248806655493Отложенные налоговые активы14535005708ИТОГО по разделу I 1903706162236675322II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе:21050504094122757сырье, материалы и другие аналогичные ценности 21122433462229620животные на выращивании и откорме 212773214177321Затраты в незавершенном производстве 2137648421060323Готовая продукция и товары для перепродажи 2141248806647687Расходы будущих периодов 21620201Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220288401331895Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 24010870281139268 в том числе: покупатели и заказчики 241919051920851задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 24447710авансы выданные 245120267218417Денежные средства в том числе:26015620531875391касса 2613337293расчетные счета 26211247261757568валютные счета 263431464105000прочие денежные средства 26455305530ИТОГО по разделу II 29079878917469311БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 3004504951344144633III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 41010477011047701Добавочный капитал 4201956436419546365Резервный капитал 43099346109916473Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470198136568ИТОГО по разделу III 4903054687330647107IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) 51040000138998Отложенные налоговые обязательства 51518102842ИТОГО по разделу IV 59041810141840V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) 61029429013584511Кредиторская задолженность 620110733029771175 в том числе: поставщики и подрядчики 62135640103766460задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 622785364103021задолженность перед персоналом организации 623219657338364задолженность перед государственными внебюджетными фондами 624265010126501задолженность перед бюджетом 62514501395646авансы полученные 62649787644975700прочие кредиторы 627124599665483Доходы будущих периодов 64039617Резервы предстоящих расходов 650405010ИТОГО по разделу V 6901446083013355686БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 7004504951344144633
199. Аудит кассовых операций и финансовых вложений
Дипломная работа пополнение в коллекции 13.10.2011

Проверяемая организацияИшлейское РайпоПериод аудитаЗа 9мес. 2010г.Руководитель аудиторской группыВласова Е.С. главный специалист, аттестат № 687898Состав аудиторской группыВласова Е.С.Планируемый аудиторский рискНизкий Планируемый уровень существенности для кассовых операций18,3 тыс. руб.Планируемый уровень существенности для долгосрочных финансовых вложений4,5 тыс. руб.Планируемый уровень существенности для краткосрочных финансовых вложений124,5 тыс. руб.№ п/пПеречень аудиторских процедур по разделам аудитаРабочие документы аудитораПериод проверкиИсполнительАудит кассовых операций1.Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учетеКассовая книга, акты инвентаризации денежных средств, инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности14.10-14.10Власова Е. С.2.Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассыАкты инвентаризации наличия денежных средств14.10-14.10Власова Е. С.3.Полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документовПриходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал регистрации кассовых ордеров, кассовая книга14.10-14.10Власова Е. С.4.Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналовПриходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал регистрации кассовых ордеров, кассовая книга14.10-15.10Власова Е. С.5.Соблюдение порядка выдачи денег по доверенностиДоверенности, приложенные к расходным кассовым ордерам или ведомостям18.10-18.10Власова Е. С.6.Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассеКассовая книга, сообщение из банка о размере лимита кассы19.10-19.10Власова Е. С.7.Соблюдение установленного порядка и лимита наличных расчетов с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателямиРасходные кассовые ордера, кассовая книга19.10-20.10Власова Е. С.8.Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации Договор о полной материальной ответственности20.10-20.10Власова Е. С.9.Применение ККТ при наличных расчетахКнига кассира-операциониста20.10-20.10Власова Е. С.10.Проверка оборотов и остатков по счету 50 и их соответствия данным Главной книгиКассовая книга, ведомости, журналы-ордера, Главная книга21.10-21.10Власова Е. С.11.Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операцийКарточка и оборотно-сальдовая ведомость по счету 5021.10-21.10Власова Е. С.Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций12.Проверить в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложенияВыписки из протоколов, Учетные регистры, Учредительные документы организаций22.10-22.10Власова Е. С.13.Проверить в какой форме производились финансовые вложения: денежные средства, ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция и товары, иное.Выписки из протоколов, Учетные регистры, Учредительные документы организаций, Приказы, Выписки банков, ПКО и др.22.10-22.10Власова Е. С.14.Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной формеМетодика оценки, протоколы собраний учредителей, Протоколы собраний по вкладам22.10-22.10Власова Е. С.15.Установить в какой форме планируется получать доход: денежной (дивиденды, проценты), ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция, иное.Выписки из протоколов22.10-22.10Власова Е. С.16.Выяснить в какие сроки планируется получать доходВыписки из протоколов22.10-22.10Власова Е. С.17.Проверка расчетов по доходамВыписки банка, ПКО25.10-25.10Власова Е. С.18.Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организацийФормы отчетности25.10-25.10Власова Е. С.Аудит депозитных вкладов в кредитные организации19.Проверка отражения в учете и отчетности депозитных вкладовОборотно-сальдовая ведомость по счету 5526.10-26.10Власова Е. С.20.Проверка расчетов по доходамВыписки банка26.10-26.10Власова Е. С.
200. Аудит кассовых операций на материалах ОАО "Свинокомплекс Шаталовский"
Дипломная работа пополнение в коллекции 04.08.2011

№ Содержание вопроса или объекта исследованияСодержание ответа (результат проверки)Выводы и решения аудитора А. Внутренний контроль1 Заключен договор о материальной ответственности с кассиром? Имеется приказ и договор Приказ и договор отвечают установленным требованиям2 Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?Помещение кассы оборудовано сигнализацией. Денежные средства хранятся в сейфеНадлежащие условия хранения денежных средств обеспечены 3 Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений?Нет Риск контроля низкий 4 Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы в журналах регистрации?Журналы регистрации ведутся Риск контроля низкий 5 Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеров Риск контроля высокий. Обратить внимание на оформление документов 6Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе?ДаНеобходимо провести внезапную проверку кассы7Насколько регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером? Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером в конце неделиОслаблен текущий контроль. Риск контроля высокий.8Проводятся ли внезапные проверки кассы?В отчетном году не проводилисьРиск контроля высокий9 Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель предприятия?ДаРиск контроля низкий10Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств? Выборочно, нерегулярноСледует проверить полноту оприходования денежных средств11Соблюдается ли установленный лимит кассы?ДаКонтроль удовлетворительный12Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?ДаКонтроль удовлетворительный13Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки?Не нарушаютсяКонтроль удовлетворительный14Насколько регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие первичных банковских документов и учетных регистров?ЕженедельноКонтроль удовлетворительный15 Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам?ЕжемесячноСледует проверить порядок расчетов по договорам Б.Система учета16Разработаны ли схемы отражения на счетах с денежными средствами?Определен только рабочий план счетов, схем нетВозможно наличие ошибок в корреспонденции счетов17С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?ЕжеквартальноСуществует вероятность ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев18Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?Данные выписок банка отражаются в учете на 3-4 деньВозможны ошибки в корреспонденции счетов19 Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств? (ф.№4)Соответствуют Система учета удовлетворительная 20Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств и расчетов и т.д.ЕжемесячноСистема учета удовлетворительная

Blog

Бухгалтерский учет и аудит