Книги по разным темам
Pages: | 1 | ... | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | ... | 25 | Таблица Результаты оценки моделей (20)Ц(22) зависимости совокупной финансовой помощи из федерального бюджета от доходов региональных бюджетов Совокупная финансовая Линейная Модель Степенная федеральная помощь модель эффективной модель ставки доходы (t-stat) -0.920 (-10.429) time-effect (t-stat) 0.787 (5.93) 3.196 -1.доходы (t-stat) -0.468 (-3.361) -2.748 (-2.809) time-effect (t-stat) 0.436 (5.79) 1.596 -2.доходы (t-stat) -0.276 (-3.634) -1.322 (-3.457) time-effect (t-stat) 0.386 (10.12) 1.268 -2.доходы (t-stat) -0.143 (-3.421) -0.794 (-2.553) time-effect (t-stat) 0.391 (9.00) 1.071 -1.доходы (t-stat) -0.103 (-4.266) -0.468 (-2.385) time-effect (t-stat) 0.514 (7.28) 2.137 -2.доходы (t-stat) -0.451 (-4.618) -2.399 (-4.556) time-effect (t-stat) 0.287 (5.45) 1.159 -2.доходы (t-stat) -0.113 (-2.962) -0.742 (-2.559) time-effect (t-stat) 0.263 (4.74) 1.165 -2.доходы (t-stat) -0.055 (-1.469) -0.541 (-2.888) time-effect (t-stat) 0.249 (4.39) 1.308 -2.доходы (t-stat) 0.093 (0.792) -0.597 (-3.076) R-квадрат 0.114 0.193 0.Как видно из результатов оценок, для линейной модели во все годы наблюдается положительно значимый time-эффект, при этом доходы региональных бюджетов оказывают значимое (отрицательное) влияние на величину совокупной финансовой помощи в 1994Ц1999 гг., абсолютное значение коэффициента (предельная ставка) составляет от 0,45 в 1994 и 1998 гг., до 0,10 в 1997 и 1999 гг.
Результаты оценок свидетельствуют о том, что в рамках линейной модели статистически значимая отрицательная зависимость величины получаемой федеральной финансовой помощи от доходов региональных бюджетов наблюдалась лишь в 1994Ц1999 гг., при этом предельная ставка меняется от 10% до 47%. Повидимому, отсутствие линейной зависимости федеральной финансовой помощи от налоговых доходов бюджетов субъектов Федерации в 2000 и 2001 гг. вызвано переходом на новые принципы распределения межбюджетных трансфертов регионам.
Объемы финансовой поддержки субъектов Федерации на 2000 г.
рассчитывались в 1999 году на основании данных за 1997 г. (который являлся последним предкризисным периодом, по которому на момент расчетов имелась необходимая статистическая информация). В результате не были приняты во внимание изменения в экономике, связанные с неравномерностью экономического роста в различных регионах по сравнению с 1997 г., что привело к направлению больших объемов финансовой помощи в субъекты Федерации, где наблюдались высокие темпы экономического роста, что отразилось на значимости коэффициентов. 2001 г.
характеризуется началом осуществления мероприятий в рамках налоговой и www.iet.ru бюджетной реформы, одним из элементов которой являлось учреждение Фонда компенсаций, субвенции и субсидии из которого выделяются всем без исключения регионам на компенсацию расходов региональных бюджетов на реализацию федеральных расходных мандатов, вообще, не принимая во внимание показатели, характеризующие доходы или доходный потенциал регионов и основываясь на расчетной потребности в финансировании. По всей видимости, введение такой формы финансовой поддержки негативно сказалось на значимости наблюдаемой ранее отрицательной связи между приростом региональных бюджетных доходов и федеральной финансовой помощи, направляемой в данный регион.
В модели эффективной ставки для всех лет наблюдается отрицательная значимая зависимость ставки перечисления совокупной финансовой помощи от доходов региональных бюджетов. Увеличение доходов на 1 (руб. на душу населения в сопоставимых между годами и между регионами ценах) приводит к снижению эффективной ставки на величину от 0,06Ц0,07 в 2000Ц2001 гг. до 0,26Ц0,30 в 1998 и 1994 гг. Более высокое значение коэффициента в 1994 г. объясняется тем, что система федеральной финансовой поддержки регионов, несмотря на унификацию нормативов отчисления от федеральных налогов в региональные бюджеты, все еще характеризовалась высокой степенью субъективизма (доля трансфертов из ФФПР в общем объеме финансовой помощи не превышала 10%). Увеличение коэффициента в 1998 г. соответствует более высокому объему финансовой помощи, выделяемой регионам с низкими значениями налоговой базы и высокими расходными потребностями в связи с падением реальных налоговых доходов в условиях финансового кризиса. В целом колебания значений коэффициентов можно также объяснить высоким разбросом отношения финансовой помощи к собственным доходам региональных бюджетов, - финансовая помощь на протяжении рассматриваемого периода составляла от 2% до 600% от налоговых доходов региональных бюджетов.
В логарифмической модели по результатам тестов может быть получена единая для всех лет оценка эластичности, составляющая Ц0,92, т.е. при увеличении доходов регионального бюджета на 1% величина совокупной финансовой помощи сокращается на 0,92%.
Результаты проверки свойств прогрессивности совокупной финансовой помощи по отношению к налоговым доходам региональных бюджетов повторяют результаты оценок, полученных при оценке выравнивающих свойств применительно к ВРП - для всех моделей по всем рассматриваемым годам наблюдается устойчивый результат, свидетельствующий в пользу прогрессивности системы финансовой помощи (отвергается гипотеза о регрессивности), при этом для логарифмической модели эластичность объема помощи по доходам региональных бюджетов отрицательна, что означает, что суммы финансовой помощи, получаемые более обеспеченными регионами, меньше аналогичного показателя для менее обеспеченных регионов не только в случае рассмотрения доли финансовой помощи в бюджетных доходах, но также и при анализе абсолютных значений получаемых средств.
Необходимо отметить, что незначимость в линейной модели коэффициента при доходах регионального бюджета не означает невозможность сделать определенный вывод о прогрессивности, - для того, чтобы система выделения финансовой помощи была регрессивной, нужно, по используемому в рамках данного исследования определению, чтобы финансовая помощь составляла в доходах богатых регионов большую долю, чем в доходах бедных регионов, т.е. коэффициент в линейной модели должен быть больше единицы. В случае, если он статистически незначимо отличается от нуля (при этом значимо меньше единицы) или значим и отрицателен, финансовая помощь является прогрессивным инструментом перераспределения.
Оценка моделей для доходов федерального бюджета от федеральных налогов. Для налоговых доходов федерального бюджета в качестве показателя www.iet.ru выравнивания необходимо использовать показатели бюджетных доходов, полученных на территории региона, до перераспределения. Это означает, что следует проводить оценку зависимости налоговых доходов федерального бюджета в региональном разрезе от совокупных налоговых доходов бюджетной системы, полученных на территории регионов, т.е. по отношению к налоговключающей базе (доходы консолидированного бюджета региона после перераспределения - это разность доходов бюджетов всех уровней и доходов федерального бюджета, полученных на территории региона).
Объединение коэффициентов в моделях между годами по результатам тестов возможно только для константы в модели эффективной ставки. Результаты оценок моделей (20) - (22) с учетом этих обстоятельств приведены в табл. 17.
Таблица Результаты оценки модели (20)Ц(22) зависимости налоговых доходов федерального бюджета от налоговых доходов бюджетов всех уровней, полученных на территории регионов Совокупные налоговые Линейная Модель Степенная доходы модель эффективной модель ставки константа (t-stat) 0.304 (7.403) time-effect (t-stat) -0.108 (-3.74) -1.доходы (t-stat) 0.427 (14.782) 0.020 (0.720) 1.382 (40.428) time-effect (t-stat) -0.207 (-5.18) -1.доходы (t-stat) 0.561 (15.618) 0.046 (2.085) 1.227 (37.017) time-effect (t-stat) -0.139 (-2.59) -1.доходы (t-stat) 0.511 (9.908) 0.044 (2.093) 1.167 (27.280) time-effect (t-stat) -0.087 (-2.44) -1.доходы (t-stat) 0.429 (12.727) 0.022 (1.270) 1.094 (16.573) time-effect (t-stat) -0.184 (-3.16) -1.доходы (t-stat) 0.554 (7.275) 0.038 (0.979) 1.198 (14.294) time-effect (t-stat) -0.037 (-1.54) -0.доходы (t-stat) 0.438 (15.459) 0.053 (1.995) 1.056 (18.212) time-effect (t-stat) -0.194 (-2.14) -0.доходы (t-stat) 0.643 (6.723) 0.048 (3.354) 1.196 (15.278) time-effect (t-stat) -0.165 (-2.91) -0.доходы (t-stat) 0.646 (15.121) 0.064 (4.525) 1.239 (24.134) R-квадрат 0.907 0.014 0.Из результатов оценок видно, что в линейной модели time-эффекты значимы (отрицательны) для всех лет и колеблются в интервале от Ц0,04 до Ц0,21. Предельная ставка (коэффициент по доходам регионального бюджета) меняется от значений 0,43 - 0,56 в 1994Ц1999 гг. до 0,64Ц0,65 в 2000Ц2001 гг. В модели эффективной ставки общая константа значима, положительна и составляет около 0,3. При этом коэффициент, характеризующий рост ставки при увеличении доходов регионального бюджета, значим и положителен: рост региональных доходов на 1 руб. на душу населения (в сопоставимых ценах) приводит к увеличению эффективной ставки на величину от 0,п.п. в 1994 г. до 0,5Ц0,7 п.п. в 1999Ц2001 гг. Оценка эластичности по логарифмической модели зависимости налоговых доходов федерального бюджета от налоговых доходов бюджетов всех уровней значима для всех лет и составляет от 1,1Ц1,2 в 1995Ц2001 гг. до 1,4 в 1994 г.
Проверка гипотез о прогрессивности на основании этих моделей показала, что результаты оценок для большинства периодов, проведенных в соответствии с большинством моделей, значимо свидетельствуют в пользу прогрессивности системы федерального налогообложения в части, поступающей в федеральный бюджет, по www.iet.ru отношению к доходам региональных бюджетов (отвергается гипотеза о регрессивности), исключение составляют 1997Ц1999 гг., для которых результаты, полученные в соответствии с оценками по одной или двум моделям, оказались незначимыми (коэффициенты согласуются как с гипотезой о прогрессивности, так и с гипотезой о регрессивности). Это может быть объяснено возможным снижением прогрессивности системы и увеличением стандартных отклонений коэффициентов.
Результаты проверки гипотез о прогрессивности приведены в табл. 18.
Таблица Результаты тестирования гипотез о прогрессивности для зависимости налоговых доходов федерального бюджета от налоговых доходов бюджетов всех уровней, полученных на территории регионов 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Линейная модель + + + + + 0 + + Модель зависимости средней ставки 0 + + 0 0 + + + Логарифмическая линейная модель + + + 0 + 0 + + У+Ф означает отвержение гипотезы о регрессивности в пользу гипотезы о прогрессивности;
У0Ф означает неотвержение обеих гипотез;
УЦФ означает отвержение гипотезы о прогрессивности в пользу гипотезы о регрессивности.
Коэффициенты перераспределения налоговых доходов, полученных на территории региона, при помощи изъятия в федеральный бюджет их части с помощью федеральных налогов в линейной модели относительно стабильны во времени, статистически значимы и положительны во все годы и составляют от 42% до 65%.
Таким образом, основную часть рассматриваемого периода система распределения налоговых доходов между федеральным бюджетом и консолидированными бюджетами субъектов Федерации, как показывают оценки, произведенные в соответствии с разными моделями, имела прогрессивный характер по отношению к региональным налоговым доходам, т.е. с ростом абсолютного объема налоговых доходов бюджетов всех уровней, собираемых на территории региона, наблюдался рост доли налоговых доходов федерального бюджета в данном показателе.
Содержательно это означает непропорциональный рост федеральных налогов с ростом совокупной налоговой базы в регионе. Такой результат может быть обусловлен следующим обстоятельством: для регионов с высокими значениями налоговой базы, как правило, характерны высокие объемы поступлений платежей за пользование природными ресурсами и соответствующих акцизов, основная часть которых направляется в федеральный бюджет. В результате при росте общего объема налоговых поступлений за счет, например, увеличения добычи и/или переработки углеводородного сырья, более высокая часть такого роста приходится на налоги, доходы от которых зачисляются в федеральный бюджет. Данный результат отличается от результатов оценки зависимости федеральных налоговых доходов, получаемых на территории региона, от величины валового регионального продукта, когда однозначных свидетельств в пользу наличия свойств прогрессивности не наблюдается.
Выше приведены оценки зависимости налоговых доходов федерального бюджета от налоговых доходов бюджетов всех уровней, полученных на территории регионов, т.е. зависимости от налоговключающей базы. Как было отмечено выше, для сопоставимости оценок для налоговых доходов федерального бюджета и для совокупной финансовой помощи коэффициенты, оцененные в линейной модели, должны быть пересчитаны к налогоисключающей базе, т.е. налоговым доходам региональных бюджетов. Результаты пересчета коэффициентов в такой форме приведены в табл. www.iet.ru Таблица Коэффициенты перераспределения по линейной модели для совокупной финансовой помощи и налоговых доходов федерального бюджета по отношению к налоговым доходам региональных бюджетов 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Линейная модель для совокупной финансовой помощи Константа 0,79 0,44 0,39 0,39 0,51 0,29 0,26 0,Коэффициент при доходах -0,47 -0,28 -0,14 -0,10 -0,45 -0,11 -0,06 0,Регионального бюджета Линейная модель для налоговых доходов федерального бюджета Константа -0,19 -0,47 -0,28 -0,15 -0,41 -0,07 -0,54 -0,Коэффициент при доходах 0,75 1,28 1,04 0,75 1,24 0,78 1,80 1,Регионального бюджета Перераспределение при помощи федерального нетто-налога Константа -0,98 -0,91 -0,67 -0,54 -0,93 -0,35 -0,81 -0,Коэффициент при доходах 1,21 1,55 1,19 0,85 1,69 0,89 1,86 1,Регионального бюджета Из результатов оценок и расчетов видно, что общие коэффициенты перераспределения налоговых доходов региональных бюджетов для всех лет, кроме 1997 и 1999 гг., больше единицы. Это означает, что на протяжении основной части рассматриваемого периода увеличение налоговых доходов региональных бюджетов на 1 сопровождалось увеличением федерального нетто-налога на величину 1,2Ц1,5 в 1994 - 1996 гг. и 1,7Ц1,9 в 1998 и 2000Ц2001 гг.
Для того чтобы определить коэффициенты перераспределения для налоговых доходов всех уровней бюджетной системы с территории региона при помощи федерального нетто-налога, необходимо провести дополнительные оценки соответствующего уравнения, так как для совокупной финансовой помощи, в отличие от налоговых доходов федерального бюджета, налоговые доходы всех уровней бюджетной системы не могут считаться налоговключающей базой (для финансовой помощи налоговключающей базой будут доходы региональных бюджетов - сумма налоговых доходов и финансовой помощи). Результаты оценок приведены ниже.
Pages: | 1 | ... | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | ... | 25 | Книги по разным темам