Geum.ru
   Книги, научные публикации Pages:     | 1 | 2 | 3 |

МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ М. В. Гридчина Курс лекций 3-е издание, стереотипное Киев 2004 1 ББК 65.290-93я73 Г83 Рецензенты: В. Б. Захожай, д-р экон. наук, проф. ...

-- [ Страница 3 ] --

2. В промышленно развитых странах ассортимент и объем услуг, оказываемых учреждениями рыночной инфраструктуры, постоянно возрастают. В частности, коммерческие банки оказывают юридичес ким лицам различные дополнительные услуги по эффективному уп равлению остатками денежных средств на текущих счетах, депозит ному и кредитному обслуживанию.

3. В отечественной практике рынок финансовых услуг ограничен;

не сформирована сеть надежных финансовых компаний, которые обеспечивают качественное обслуживание;

сложно получить досто верную информацию о финансовой устойчивости того или иного банка, страховой компании или других финансовых посредников.

1. В чем заключается выгода передачи финансовому посреднику вы полнения некоторых операций по управлению финансами фирмы?

2. Откуда можно получить информацию о надежности финансовой компании?

3. Какие дополнительные услуги могут оказывать коммерческие бан ки юридическим лицам?

Литература [5;

8;

13;

18] Приложение Коди Дата (рк, мсяць, число) Пдпримство УВртуаФ за кДРПОУ Територя Украна за КОАТУУ Форма власност колективна за КФВ Орган державного управлння за СПОДУ Галузь промисловсть за ЗКГНГ Вид економчно дяльност за КВЕД Одиниця вимру: тис. грн. Контрольна сума Адреса БАЛАНС на 31 грудня 2001 р.

Форма № 1 Код за ДКУД На початок На кнець Код Актив звтного звтного рядка пероду пероду I. Необоротн активи Нематеральн активи:

залишкова вартсть 010 116,8 124, первинна вартсть 011 116,9 124, знос 012 0,1 0, незавершене будвництво 020 123,8 211, Основн засоби:

залишкова вартсть 030 516,2 528, первинна вартсть 031 1187,3 1215, знос 032 671,1 686, Довгостроков фнансов нвестиц:

як облковуються за методом участ в каптал нших пдпримств нш фнансов нвестиц 045 3,8 14, Довгострокова дебторська заборговансть Вдстрочен податков активи нш необоротн активи 070 36,2 54, Всього за роздлом I 080 796,8 933, Продолжение прил. II. Оборотн активи Запаси:

виробнич запаси 100 37,7 35, тварини на вирощуванн та вдгодвл незавершене виробництво 120 23,8 27, готова продукця 130 1,2 0, товари 140 0,8 1, Вексел одержан Дебторська заборговансть за товари, роботи, послуги:

чиста реалзацйна вартсть 160 41,9 51, первинна вартсть 161 42,6 52, резерв сумнвних боргв 162 0,7 0, Дебторська заборговансть за розрахунками:

з бюджетом з виданими авансами з нарахованих доходв 190 1, з внутршнх розрахункв нша поточна дебторська заборговансть 210 41,6 117, Поточн фнансов нвестиц 220 80, Грошов кошти та х еквваленти:

у нацональнй валют 230 5,2 7, в ноземнй валют нш оборотн активи Усього за роздлом II 260 153,9 321, III. Витрати майбутнх перодв Баланс 280 950,7 1255, На початок На кнець Код Пасив звтного звтного рядка пероду пероду I. Власний каптал Статутний каптал 300 378,3 378, Пайовий каптал Додатковий вкладений каптал нший додатковий каптал 330 464,7 682, Резервний каптал Нерозподлений прибуток (непокритий збиток) Окончание прил. ( ) ( ) Неоплачений каптал Вилучений каптал 370 ( ) ( ) Усього за роздлом I 380 843,0 1061, II. Забезпечення наступних витрат платежв Забезпечення виплат персоналу 400 0,7 0, нш забезпечення 410 0, Цльове фнансування Усього за роздлом II 430 0,7 0, III. Довгостроков зобовТязання Довгостроков кредити банкв Довгостроков фнансов зобовТязання Вдстрочен податков зобовТязання нш довгостроков зобовТязання Усього за роздлом III IV. Поточн зобовТязання Короткостроков кредити банкв 500 7,5 24, Поточна заборговансть за довгостроковими зобовТязаннями Вексел видан 520 1,5 1, Кредиторська заборговансть за товари, роботи, послуги 530 62,0 101, Поточн зобовТязання за розрахунками:

з одержаних авансв 540 9,0 24, з бюджетом 550 7,4 9, з позабюджетних платежв 560 14,0 17, з страхування 570 0,3 0, з оплати прац 580 0,3 0, з учасниками з внутршнх розрахункв нш поточн зобовТязання 610 4,8 13, Усього за роздлом IV 620 106,8 193, V. Доходи майбутнх перодв Баланс 640 950,7 1255, Кервник Головний бухгалтер Приложение Коди Дата (рк, мсяць, число) Пдпримство УВртуаФ за кДРПОУ Територя Украна за КОАТУУ Орган державного управлння за СПОДУ Галузь промисловсть за ЗКГНГ Вид економчно дяльност за КВЕД Одиниця вимру: тис. грн. Контрольна сума Звт про фнансов результати за 2001 р.

Форма № . Фнансов результати Код За звтний За Стаття рядка перод попереднй перод 12 3 Дохд (виручка) вд реалзац продукц (товарв, робт, послуг) 010 548,6 243, Податок на додану вартсть 015 10,3 4, Акцизний збр нш вирахування з доходу Чистий дохд (виручка) вд реалзац продукц (товарв, робт, послуг) 035 538,3 238, Собвартсть реалзовано продукц (товарв, робт, послуг) 040 399,5 171, Валовий:

прибуток 050 138,8 66, збиток нш операцйн доходи 060 15,7 3, Адмнстративн витрати 070 31,1 23, Витрати на збут 080 31,6 24, нш операцйн витрати 090 2,9 0, Фнансов результати вд операцйно дяльност:

прибуток 100 88,9 22, збиток Продолжение прил. 12 3 збиток Дохд вд участ в каптал нш фнансов доходи нш доходи 130 33,7 25, Фнансов витрати Втрати вд участ в каптал нш витрати 160 2,2 0, Фнансов результати вд звичайно дяльност до оподаткування:

прибуток 170 120,4 47, збиток Податок на прибуток вд звичайно дяльност 180 27,7 3, Фнансов результати вд звичайно дяльност:

прибуток 190 92,7 43, збиток Надзвичайн:

доходи витрати Податки з надприбутку Чистий:

прибуток 220 92,7 43, збиток . Елементи операцйних витрат Найменування показника Код рядка За звтний перод За попереднй перод Матеральн затрати 230 399,8 304, Виплати на оплату прац 240 49,3 37, Вдрахування на соцальн заходи 250 16,3 12, Амортизаця 260 24,7 26, нш операцйн витрати 270 31,9 27, Разом 280 522,0 407, Окончание прил. . Розрахунок показникв прибутковост акцй Назва статт Код За звтний За попереднй рядка перод перод Середньорчна кльксть простих акцй Скоригована середньорчна кльксть простих акцй Чистий прибуток, що припада на одну просту акцю Скоригований чистий прибуток, що припада на одну просту акцю Дивденди на одну просту акцю Кервник Головний бухгалтер Приложение Пдпримство УВртуаФ Територя Украна Галузь промисловсть Одиниця вимру: тис. грн.

Звт про рух грошових коштв за_2001 р.

Форма № За звтний За попереднй перод перод Стаття Код Над- Вида- Над- Вида ход- ток ход- ток ження ження 12 3 4 5 . Рух коштв у результат операцйно дяльност Прибуток (збиток) вд звичайно дяльност до оподаткування 010 120, Коригування на:

амортизацю необоротних активв 020 24,7 хх збльшення (зменшення) забезпечень 030 0, збиток (прибуток) вд нереалзованих курсових рзниць 040 17, збиток (прибуток) вд неоперацйно дяльност 050 31, Витрати на сплату вдсоткв 060 хх Прибуток (збиток) вд операцйно дяльност до змни в чистих оборотних активах 070 159, Зменшення (збльшення):

оборотних активв 080 168, витрат майбутнх перодв Збльшення (зменшення):

поточних зобовТязань 100 87, доходв майбутнх перодв Грошов кошти вд операцйно дяльност 120 3, Сплачен:

вдсотки 130 х 14,2 х податки на прибуток 140 х 27,7 х Чистий рух коштв до надзвичайних подй 150 3, Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд операцйно дяльност 170 3, Окончание прил. ру д р ц 12 3 4 5 дяльност 170 3, . Рух коштв у результат нвестицйно дяльност Реалзаця:

фнансових нвестицй 180 66,0 хх необоротних активв 190 хх майнових комплексв Отриман:

вдсотки 210 хх дивденди 220 хх нш надходження 230 хх Придбання:

фнансових нвестицй 240 хх необоротних активв 250 хх майнових комплексв 260 хх нш платеж 270 хх Чистий рух коштв до надзвичайних подй 280 66, Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд нвестицйно дяльност 300 66, . Рух коштв у результат фнансово дяльност Надходження власного капталу 310 хх Отриман позики 320 15,0 хх нш надходження 330 хх Погашення позик 340 х 8,7 х Сплачен дивденди 350 хх нш платеж 360 хх Чистий рух коштв вд надзвичайних подй 370 6, Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд фнансово дяльност 390 6, Чистий рух коштв за звтний перод 400 14, Залишок коштв на початок року 410 5,2 хх Вплив змни валютних курсв на залишок коштв 420 17, Залишок коштв на кнець року 430 7,7 хх Кервник Головний бухгалтер Приложение Пдпримство УВртуаФ Територя Украна Галузь промисловсть Одиниця вимру: тис. грн.

Звт про власний каптал за _ 2001 р.

Форма № Додат- Нероз- нший Статут- Пайо- ковий Резерв- подле- Неопла- Вилу- додат Стаття Код ний вий вкладе- ний ний чений чений Разом ковий каптал каптал ний каптал прибу- каптал каптал каптал каптал ток 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Залишок на початок року 010 378,3 464,7 843, Коригування:

Змна облково полтики Виправлення помилок нш змни Скоригований залишок на початок року 050 378,3 464,7 843, Переоцнка активв:

Дооцнка основних засобв Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Уцнка основних засобв 070 Ц12,5 Ц12, Дооцнка незавершеного будвництва 080 30,0 30, Уцнка незавершеного будвництва Дооцнка нематеральних активв Уцнка немате ральних активв Чистий прибуток (збиток) за звтний перод 130 92,7 92, Розподл прибутку:

Виплати власникам (дивденди) Спрямування прибутку до статутного капталу Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Вдрахування до резервного капталу Внеск учасникв:

Внески до капталу 180 108,0 108, Погашення заборгованност з капталу 190 108,0 108, Вилучення капталу:

Викуп акцй (часток) Перепродаж викуплених акцй (часток) Анулювання викуплених акцй (часток) Вилучення частки в каптал Зменшення номнально вартост акцй Окончание прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 нш змни в каптал:

Списання невдшкодованих збиткв Безкоштовно отриман активи Разом змн у каптал 290 17,5 92,7 108,0 218, Залишок на кнець року 300 378,3 482,2 92,7 108,0 1061, Кервник Головний бухгалтер 1. Закон Украни УПро бухгалтерський облк фнансову звтнстьФ вд 16 липня 1999 р. № 996ЦIV // Галицьк контракти. Ч 1999. Ч № 36.

2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Как управлять ка питалом. Ч М.: Финансы и статистика, 1996. Ч 400 с.

3. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. Ч К.: Ника-Центр, 1999. Ч 512 с.

4. Бланк И. А. Торговый менеджмент. Ч К.: Изд-во УФИМБ, 1997. Ч 408 с.

5. Бргхем к. Основи фнансового менеджменту: Пер. з англ. Ч К.: Мо лодь, 1997. Ч 1000 с.

6. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капитальных вложе ний: Пер. с англ. Ч М.: ИНФРА-М, 1996. Ч 432 с.

7. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. Ч М.: ИНФРА-М, 1999. Ч 391 с.

8. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. Ч М.: Фи нансы и статистика, 1999. Ч 800 с.

9. Втлнський В. В., Пернарвський О. В., Баранова А. В. Оцнка кредито спроможност позичальника та ризику банку // Фнанси Украни. Ч 1999. Ч № 12. Ч С. 91Ц105.

10. Глазунов В. Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвести ций. Ч М.: Финстатинформ, 1997. Ч 135 с.

11. Едронова В. Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов. Ч М.: Финансы и статистика, 1995. Ч 272 с.

12. змайлова К. В. Фнансовий аналз: Навч. посб. Ч К.: МАУП, 2000. Ч 152 с.

13. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. Ч М.: Финансы и ста тистика, 2000. Ч 768 с.

14. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Ч М.: Финансы и статистика, 1997. Ч 512 с.

15. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной при влекательности акционерных обществ в промышленности, строитель стве и торговле. Ч М.: МВ-Центр, 1994. Ч 256 с.

16. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. Ч М.: Дело и Сервис, 1998. Ч 304 с.

17. Нкбахт Е., Гропелл А. Фнанси: Пер. з англ. Ч К.: Основи, 1993. Ч 384 с.

18. Основы корпоративных финансов: Пер. с англ. / С. Росс и др. Ч М.: Ла боратория базовых знаний, 2000. Ч 720 с.

19. Первозванский А. А., Первозванская Т. Н. Финансовый рынок: расчет и риск. Ч М.: ИНФРА-М, 1994. Ч 192 с.

20. Сутормина В. М., Федосов В. М., Рязанова Н. С. Фнанси зарубжних корпорацй. Ч К.: Либдь, 1993. Ч 274 с.

21. Устенко О. Л. Предпринимательские риски. Ч К., 1996. Ч 160 с.

22. Фнанси пдпримств / За ред. А. М. Поддерьогна. Ч К.: Вид-во КНЕУ, 1999. Ч 384 c.

23. Фнансова звтнсть за нацональними положеннями (стандартами) бух галтерського облку: Практич. посб. Ч Д.: ТОВ УБаланс-клубФ, 2000. Ч 368 c.

24. Финансовый анализ деятельности фирмы. Ч М.: Ист-сервис, 1995. Ч 240 с.

25. Финансовый менеджмент / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Г. А. Краева и др. Ч М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. Ч 518 с.

26. Финансовый менеджмент / Под ред. Е. С. Стояновой. Ч М.: Перспекти ва, 1996. Ч 405 с.

27. Финансовый менеджмент. Теория и практика / И. Т. Балабанов, Е. В. Бы кова и др.;

Под ред. Е. С. Стояновой. Ч М., 1997. Ч 574 с.

28. Шелехов К. В., Бигдаш В. Д. Страхование. Ч К.: МАУП, 1998. Ч 424 с.

Введение........................................................................................................................................ Тема 1. Функции финансового менеджера и организация финансовой работы на предприятии........................................................... 1.1. Цель и задачи управления финансами предприятия................... 1.2. Основные функции финансового менеджера................................. 1.3. Организация финансовой работы на предприятии..................... Тема 2. Информационная база финансового менеджмента.............................. 2.1. Состав и содержание финансовой отчетности............................... 2.2. Управленческий учет как источник информации о затратах и результатах............................................................................ 2.3. Внешняя информация, используемая в финансовом менеджменте...................................................................................................... Тема 3. Оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия............................................................................................................... 3.1. Основные показатели финансового состояния предприятия и их взаимосвязь................................................................. 3.2. Показатели, используемые для экспресс-анализа финансового состояния и оценки кредитоспособности предприятия......................................................... 3.3. Прогнозирование вероятности банкротства................................... Тема 4. Определение потребности в финансовых ресурсах и внутрифирменное финансовое планирование..................................... 4.1. Задачи, объекты и методы внутрифирменного финансового планирования...................................................................... 4.2. Методы определения плановой прибыли.......................................... 4.3. Состав и содержание финансовых планов предприятия........... Тема 5. Управление формированием и использованием прибыли.

Ценовая и дивидендная политика предприятия................................... 5.1. Использование операционного анализа в управлении формированием прибыли............................................ 5.2. Определение базовой цены и разработка направлений ценовой политики............................................................. 5.3. Выбор дивидендной политики................................................................ 5.4. Методы начисления и выплаты дивидендов.................................... Тема 6. Управление оборотными средствами предприятия.......................... 6.1. Определение постоянной и сезонной потребности в оборотных средствах............................................................................. 6.2. Политика финансирования оборотных средств......................... 6.3. Эффективное управление запасами................................................... 6.4. Управление дебиторской задолженностью................................... 6.5. Эффективное управление денежными средствами.................... Тема 7. Управление инвестиционным портфелем предприятия................. 7.1. Состав инвестиционного портфеля................................................... 7.2. Инвестиционные операции и изменение стоимости денег во времени.................................................................. 7.3. Учет инфляции в инвестиционных операциях........................... 7.4. Управление реальными инвестициями.......................................... 7.5. Управление финансовыми инвестициями...................................... Тема 8. Управление капиталом предприятия в долгосрочном периоде................................................................................... 8.1. Оценка стоимости капитала, привлекаемого из различных источников....................................................................... 8.2. Средневзвешенная стоимость капитала и пути ее уменьшения................................................................................ 8.3. Управление структурой капитала...................................................... Тема 9. Управление финансовыми рисками.......................................................... 9.1. Классификация финансовых рисков................................................. 9.2. Способы оценки уровня риска............................................................. 9.3. Стратегия и тактика управления рисками..................................... Тема 10.Финансовый менеджмент и рыночная инфраструктура................ Приложения............................................................................................................................... Список использованной и рекомендуемой литературы.................................... У пропонованому курс лекцй розглянуто основн методи та прийоми, як вико ристовуються для ефективного управлння фнансовими ресурсами, активами пд примства, фнансовими ризиками. Особливу увагу придлено методам управлння капталом пдпримства, оборотними коштами, нвестицйним портфелем, форму ванням використанням прибутку;

оцнюванню та прогнозуванню фнансового ста ну пдпримства.

Для студентв вищих навчальних закладв, слухачв системи пдготовки, пере пдготовки та пдвищення квалфкац, а також кервникв пдпримств.

Навчальне видання Грдчна Марина Володимирвна ФНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ Курс лекцй 3-т видання, стереотипне (Рос. мовою) Вдповдальний редактор О. Г. Таран Редактор О. . Мавська Коректори Л. Г. Бурлакна, О. П. Макаренко КомпТютерне верстання Т. . Губанова Оформлення обкладинки О. В. Овчиннков Пдп. до друку 29.06.04. Формат 60 84/16. Папр газетний. Друк офсетний.

Ум. друк. арк. 9,3. Обл.-вид. арк. 8,7. Тираж 5000 пр. Зам. № 4- Мжрегональна Академя управлння персоналом (МАУП) 03039 Кив-39, вул. Фрометвська, 2, МАУП Свдоцтво про внесення до Державного рестру субТктв видавничо справи ДК № 8 вд 23.02. Друкарня ТОВ УТехнка ЛТДФ 04119 Кив-119, вул. Блоруська, 36а Свдоцтво ДК № 54 вд 17.04. Pages:     | 1 | 2 | 3 |    Книги, научные публикации