Методики расчета

1. НДС

Расчеты по налогу на добавленную стоимость отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».

По дебету счета 68 отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога на добавленную стоимость отражается по дебету счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» (при продаже «по отгрузке»), или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (при продаже «по оплате».

Если кредитовый оборот счета 68 превышает дебетовый, то разницу следует оплатить в бюджет, если наоборот – сумма принимается к зачету.

2. ЕСН

При расчете единого социального налога базой принимается ФОТ.

ЕСН состоит из трех частей – 28 % отчисления в Пенсионный фонд, 4 % - в Фонд социального страхования, 3,6 % - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,4 % - территориальный, 0,2 % - федеральный).

3. Налог на имущество

Налог на имущество является региональным налогом и рассчитывается следующим образом: сначала определяется среднегодовая стоимость имущества организации (деление на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода). Затем среднегодовая стоимость имущества умножается на налоговую ставку (2 %). Полученный результат и является налогом на имущество. Налог рассчитывается нарастающим налогом, поэтому к уплате будет разница между суммой начисленного налога по итогам отчетного периода и суммой налога, исчисленной за предыдущий период.

4. Налог на рекламу

Налог на рекламу – местный налог. Ставка составляет 5 % от стоимости работ (услуг) по производству, распространению рекламы (без НДС).

5. Целевые сборы на содержание муниципальной милиции и

пожарной охраны

Ставка каждого целевого сбора составляет 1 % от произведения среднесписочной численности работающих, минимального размера оплаты труда и количества месяцев отчетного периода.

Целевые сборы на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны установлены решением Городского Совета Муниципалитета Новосибирска от 02.06.1999 № 237 «О Положении «О целевых сборах на содержание муниципальной милиции, содержание пожарной охраны».

6. Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль следует руководствоваться положениями главы 25 НК РФ. Согласно этой главы следует различать доходы и расходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы и расходы. Ставка налога составляет 24 %.